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TEMA:
5CASO PRACTICO
PRODUCTO ACADÉMICO:
UNIDAD 5
ALUMNO(S):
ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ
DOCENTE:
CLAUDIA HERNANDEZ ORTIZ
MENOS RETENCION $ -
ISR A CARGO DE FEBRERO 2023 $ 34,960.61
CASO No. 3
ENERO FEBRERO
LOCAL A $ 15,000.00 $ 15,000.00
LOCAL B $ 12,500.00 $ 12,500.00
LOCAL C $ 20,000.00 $ 20,000.00
LOCAL D $ 10,000.00 $ 10,000.00
LOCAL E $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 62,500.00 $ 62,500.00
EL LOCAL C LO RENTO A UNA P.M., LA CUAL LE HIZO LA RETENCION QUE MENCIONA LA LISR
SE PIDE:
CALCULAR LOS P.P. CORRESPONDIENTES A DICHOS PERIODOS.
NCIONA LA LISR
DEDUCCIONES DEDUCCIONES
DEDUCCION 35% AUTORIZADAS AUTORIZADAS
ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 35,500.00 $ 35,500.00 $ 35,500.00
MENOS DEDUCCIONES $ 12,425.00 $ 12,425.00 $ 12,425.00
IGUAL A LA BASE $ 23,075.00 $ 23,075.00 $ 23,075.00
MENOS L.I. 15,487.72 15,487.72 15,487.72
IGUAL AL EXCEDENTE $ 7,587.28 $ 7,587.28 $ 7,587.28
POR % PARA APLICARSE 21.36% 21.36% 21.36%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 1,620.64 $ 1,620.64 $ 1,620.64
MAS CUOTA FIJA 1,640.18 1,640.18 1,640.18
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 3,260.82 $ 3,260.82 $ 3,260.82
MENOS RETENCION $ - $ - $ -
ISR A CARGO DE ABRIL 2019 $ 3,260.82 $ 3,260.82 $ 3,260.82
DEDUCCION
DEDUCCIONES DEDUCCIONES
6800 AUTORIZADAS AUTORIZADAS
ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS POR ARR $ 35,500.00 $ 35,500.00 $ 35,500.00
MENOS DEDUCCION $ 6,800.00 $ 6,800.00 $ 6,800.00
IGUAL A LA BASE $ 28,700.00 $ 28,700.00 $ 28,700.00
MENOS L.I. 15,487.72 15,487.72 15,487.72
IGUAL AL EXCEDENT $ 13,212.28 $ 13,212.28 $ 13,212.28
POR % PARA APLICA 21.36% 21.36% 21.36%
IGUAL AL IMPUESTO $ 2,822.14 $ 2,822.14 $ 2,822.14
MAS CUOTA FIJA 1,640.18 1,640.18 1,640.18
IMPTO SEGÚN TARIF $ 4,462.32 $ 4,462.32 $ 4,462.32
MENOS RETENCION $ - $ - $ -
ISR A CARGO DE ABR $ 4,462.32 $ 4,462.32 $ 4,462.32
UNIDAD 5
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
IMPORTE
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE
UNA PERSONA FISICA A UNA PERSONA UNA PERSONA FISICA A UNA PERSONA
MORAL EN EL MES DE FEBRERO 2023 48,700 MORAL EN EL MES DE FEBRERO 2023
DEDUCCUINES OPCIONAL
DEDUCCION AUTORIZADAS IMPUESTO PREDIAL DEL PERIODO
CONCEPTO IMPORTE
DEPRECIACION ANUAL DEL INMUEBLE $50,600.00
IMPUESTO PREDIAL DEL EJERCIO ANUAL $5,300.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DEL MES $1,840.00
SEGUR ANUAL DEL INMUEBLE $17,250.00
$73,150.00
DEDUCCION 35%
FEBRERO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $48,700.00 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
MENOS DEDUCCIONES $ 7,935.83 MENOS DEDUCCIONES
IGUAL A LA BASE $40,764.17 IGUAL A LA BASE
MENOS L.I. 31,236.50 MENOS L.I.
IGUAL AL EXCEDENTE $ 9,527.67 IGUAL AL EXCEDENTE
POR % PARA APLICARSE 23.52% POR % PARA APLICARSE
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 2,240.91 IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL
MAS CUOTA FIJA 5,004.12 MAS CUOTA FIJA
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 7,245.03 IMPTO SEGÚN TARIFA
35%
-
FEBRERO
$48,700.00
$17,045.00
$31,655.00
31,236.50
$ 418.50
23.52%
$ 98.43
5,004.12
$ 5,102.55
$ 4,870.00
$ 232.55
INGRESO POR ARRENDAMIENTO
DEDUCCIONES AUTORIZADAS:
CONCEPTO IMPORTE
DEPRECIACION ANUAL DEL INMUEBLE $62,500.00
IMPUESTO PREDIALDEL EJERCICIO $4,200.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DEL MES $1,450.00
SEGURO ANUAL DEL INMUEBLE $15,400.00
$82,100.00
MARZP
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 16,500.00 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
MENOS DEDUCCIONES $ 8,291.67 MENOS DEDUCCIONES
IGUAL A LA BASE $ 8,208.33 IGUAL A LA BASE
MENOS L.I. 6,332.06 MENOS L.I.
IGUAL AL EXCEDENTE $ 1,876.27 IGUAL AL EXCEDENTE
POR % PARA APLICARSE 10.88% POR % PARA APLICARSE
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 204.14 IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL
MAS CUOTA FIJA 371.83 MAS CUOTA FIJA
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 575.97 IMPTO SEGÚN TARIFA
$ 1,650.00
-$ 1,074.03