INSTITUTO TECNOLOGICO DE HUATABAMPO

UNIDAD IV
INVESTIGACION II

“ PRESUPUESTO OPERATIVO Y
FINANCIERO”
ALUMNA:

ANA DARIELA SOTO MUÑOZ

DOCENTE:

GLORIA LETICIA VALDEZ BUELNA

MATERIA:

PLANEACION FINANCIERA

CARRERA:

CONTADOR PUBLICO

30 DE ABRIL DE 2023

HUATABAMPO, SONORA.
 INDICE

PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO

INTRODUCCION………………………………………………3
PRESUPUESTO OPERATIVO………………………………4
• CONCEPTO……………………………………………..4
• OBJETIVOS………………………………………………5
• VENTAJAS……………………………………………….5
• DESVENTAJAS………………………………………….5
• Características……………………………………………6

PRESUPUESTO FINANCIERO
• CONCEPTO…………………………………………...…6
• OBJETIVOS………………………………………………7
• VENTAJAS……………………………………………….7
• DESVENTAJAS………………………………………….7
• CARACTERISTICAS……………………………………8

CONCLUSION…………………………………………………….9

BIBLIOGRAFIA………………………………………………..…10
 INTRODUCCION
El objetivo del presupuesto operativo es facilitar la realización de las operaciones
de la empresa. Para cumplir con su finalidad, este debe tener en cuenta todos los
ingresos y los gastos necesarios para que la empresa pueda llevar a cabo su
actividad productiva o comercial. El presupuesto operativo es una herramienta de
planificación y control muy utilizada en las empresas por los contables, directores
financieros y gerentes. Es ideal para tomar decisiones en función de los diferentes
escenarios que se puedan dar. Además, permite identificar oportunidades de mejora
en determinadas partidas de gastos.
 PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO

PRESUPUESTO OPERATIVO

CONCEPTO

El presupuesto operativo es una herramienta de planificación y control muy utilizada

en las empresas por los contables, directores financieros y gerentes.

Es ideal para tomar decisiones en función de los diferentes escenarios que se

puedan dar. Además, permite identificar oportunidades de mejora en determinadas
partidas de gastos.

El presupuesto operativo busca ser una guía que facilite las decisiones de las
diferentes áreas operativas de una empresa, facilitando una visión a corto plazo de
sus necesidades para cumplir sus objetivos de ventas.

Además, es de gran utilidad para comunicar los objetivos de tu empresa y asignar

los recursos necesarios para su cumplimiento.

Un presupuesto operativo se suele confeccionar cada año y debe ser dinámico.

Cómo su finalidad es principalmente operativa, los gastos contables se deben dividir

en fijos y variables, de forma que la empresa pueda determinar el crecimiento de
sus gastos variables, en función de las ventas presupuestadas.

OBJETIVOS

Principales objetivos del presupuesto operativo

Entre los principales objetivos del presupuesto operativo, podemos destacar los
siguientes:

• Facilitar la respuesta de la empresa a los cambios que se producen en su

entorno.
 • Facilitar la respuesta de la empresa a los cambios dentro de su ámbito
interno.
• Servir de patrón de toma de decisiones coherente e integrador.
• Facilitar la fijación de objetivos a largo plazo.
• Asignar prioridades a la hora de asignar recursos.
• Facilitar la selección de los negocios.
• Fijar los objetivos y los recursos necesarios para la consecución de una
ventaja competitiva.

VENTAJAS

Por una parte, algunas de las ventajas que se pueden presentar de cara al uso de
este presupuesto pueden ser:

• Mayor control sobre el origen de los ingresos y gastos.

• Estudio de la evolución anual de ciertas partidas clave de ingresos y gastos.
• Establecimiento de metas a corto y largo plazo en ventas previstas.

DESVENTAJAS

Por otra parte, las desventajas más notables de su uso son:

• La existencia de una parte estadística y otra subjetiva en su elaboración.

• No tener alguno de los factores intervinientes de la fórmula controlados. Incluso
los costes fijos pueden cambiar si la situación del mercado lo requiere, ya sea al
alza o a la baja.

Aunque las desventajas son bastante relativas, se debe tener en cuenta también
que el establecimiento de objetivos o metas si bien pueden repercutir de una forma
positiva en la empresa, se debe tener cuidado para no caer en la trampa de
establecerlos excesivamente altos.
Características

El presupuesto operativo toma en consideración los gastos que una empresa sabe
que tendrá, los costos que espera en el futuro, así como los ingresos que prevé
generar durante el próximo año.

Por tanto, un presupuesto operativo es básicamente una estimación de lo que una

empresa cree que serán los costos y los ingresos futuros. Es uno de los dos
segmentos del presupuesto maestro. Describe las actividades que sirven para
generar ingresos de la compañía.

El objetivo del presupuesto operativo es facilitar la realización de las operaciones

de la empresa. Para cumplir con su finalidad, este debe tener en cuenta todos los
ingresos y los gastos necesarios para que la empresa pueda llevar a cabo su
actividad productiva o comercial.
Se prepara antes de realizar el presupuesto financiero. Esto se debe a que gran
parte de las acciones de financiación no son conocidas hasta preparar el
presupuesto operacional.

La línea final del presupuesto operativo es el margen estimado de beneficio

operativo. Este margen no es igual al beneficio neto, calculado al preparar el
presupuesto financiero.

PRESUPUESTO FINANCIERO

CONCEPTO

El presupuesto financiero es la cantidad de dinero calculado para hacer frente a los

gastos generales de la vida cotidiana, de un viaje u otros. Es decir que es una
estimación anticipada de ingresos y gastos que habrán de producirse en un período
determinado.
Un presupuesto financiero es aquel documento que trata de poner en relieve la
situación económica de una empresa durante un periodo determinado.

Es decir, este presupuesto se encarga de acaparar todos y cada uno de los

aspectos que puedan derivarse a nivel económico de una empresa. Alguno de estos
son el fiscal o el financiero, entre otros.

OBJETIVOS

La finalidad del presupuesto financiero, y una de sus grandes ventajas, es permitir

a los directivos tomar decisiones, con respecto a las finanzas de un empresa, en
función de lo que se tiene y de lo que se proyecta, brindando un mayor control sobre
el entorno empresarial.

En este último aspecto, el presupuesto financiero permite conocer tanto el entorno

como el contexto real en que se encuentra la empresa, lo que genera una mayor
seguridad a la hora de emprender nuevas acciones comerciales y de recurrir al
capital sin afectarlo considerablemente.

VENTAJAS

Permiten realizar comparaciones mes a mes de sus consumos y por lo tanto,

determinar cuáles gastos puede ajustar. Sirven como evaluador de la gestión de sus
recursos, lo ayudan a conocer su estado financiero actual y le permiten tomar las
riendas de su economía. Facilita un control sobre sus finanzas.

DESVENTAJAS

• Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar en

unos datos que posiblemente no sean correctos
• En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que pueden surgir
• Hace falta tiempo para su realización e implementación si se quieren ser del
todo fiable
No hay que dejar de lado que los presupuestos deben estarse adaptando y
actualizando constantemente, o podríamos caer en el peligro de echar por la borda
todo el trabajo realizado.

CARACTERISTICAS

La principal característica de un presupuesto financiero, y por la cual se diferencia

de otro tipo de presupuestos, es el análisis matemático, exclusivamente, de los
ingresos y gastos, o activos y pasivos, de una empresa. En otros casos, aunque
también se hacen estimaciones de esta clase, se consideran otro tipo de
características, como lo es la cantidad de producción proyectada para un período
de tiempo, de nivel más operacional.
Destacando lo anterior, también se cuentan otras características importantes, las
cuales son:

• Generalmente, las proyecciones se realizan dentro de un intervalo de tiempo

de un año, dividido ya sea en trimestres o cuatrimestres, aunque también se
puede dividir en lapsos más reducidos, como semanas o meses.

• Los objetivos deben ser realistas, que se ajusten tanto a lo que la empresa
puede hacer, como al plan a adoptar.

• Se abarcan todas las áreas implicadas en la empresa, y se analizan a nivel

financiero y a través de cálculos contables.

• Se suele asignar un departamento en específico para llevar a cabo este

presupuesto, especializado en la administración y en registro de cuentas de
la empresa.

• Se adopta una metodología en específico, la cual puede permitir la

modificación de las actividades planeadas en un principio, o aplicarse de
manera rigurosa y estricta. En este caso, se pueden mencionar
las metodologías ágiles.
 CONCLUSION
En esta investigación podemos definir como punto final que el presupuesto
operativo es fundamental para cualquier negocio, ya que permite planificar
los recursos necesarios para cumplir los objetivos y busca ser una guía que
facilite las decisiones de las diferentes áreas operativas de una empresa,
facilitando una visión a corto plazo de sus necesidades para cumplir sus
objetivos de venta.
 BIBLIOGRAFIA
https://www.sage.com/es-es/blog/consideraciones-a-la-hora-de-
elaborar-un-presupuesto-
operativo/#:~:text=El%20presupuesto%20operativo%20es%20una,esc
enarios%20que%20se%20puedan%20dar.

https://negociorentablehoy.com/presupuesto-operativo-vs-financiero/

https://www.lifeder.com/presupuesto-operativo/

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-financiero.html

https://excelparatodos.com/presupuesto-financiero/#importancia-del-
presupuesto-financiero

https://www.sabermassermas.com/beneficios-hacer-presupuesto/

https://emprendepyme.net/ventajas-y-limitaciones-al-hacer-un-
presupuesto.html

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-operativo.html