Gerencia de Auditoría

Interna

PROGRAMA DE TRABAJO
EVALUACIÓN DEL PROCESO DE INVENTARIO DE ACTIVO FIJO

I. Periodo de ejecución: Del 11-oct-2022 al 14-nov-2022

II.Alcance de la auditoría (periodo
sujeto a revisión): De 01-ene-2021 a 31-dic-2021

III.Definición de los objetivos:

Evaluar la razonabilidad de la información que nos brinda la

Objetivo General empresa NOVA STAR DEL PERÚ S.A.
Verificar que los costos de los recursos destinados a la realización
Objetivo Específico N° 1 del inventario se cumplan de acuerdo con la planificación.

Evaluar la existencia física de los activos fijos.

Objetivo Específico N° 2

Constatar que los saldos de la cuenta propiedad, planta y equipo

Objetivo Específico N° 3 sean razonables.

Verificar que la totalidad de activos fijos en uso de la entidad se

Objetivo Específico N° 4 encuentren registrados.

IV.Trabajo ejecutado:

RES TRAB
N PROCEDIMIENTO
ULTA AJO
°
DOS EFEC
TUAD
O
Objetivo específico N° 1
1 Del último inventario realizado por la empresa verificar lo siguiente:
a- El costo sea razonable.
b- Personal suficiente.
c- Equipos tecnológicos necesarios.
2 Verificar si el contador realizó una adecuada planificación de las
necesidades para la ejecución del inventario.
Objetivo específico N° 2
3 De una muestra selectiva en un área específica verificar lo siguiente:
a- El analista revisa la existencia de los bienes.
b- El analista realiza la revisión de acuerdo con los procedimientos
internos de la empresa.
c- Hubo pérdidas de activos en la empresa
d- Generó un impacto esta pérdida.

(RIE_02_PIAF)

4 Del archivo de activos fijos verificar los comprobantes de adquisición de

los bienes del último trimestre y constatar que figuren como adiciones en
el libro contable.

PROGRAMA DE TRABAJO: CAMPOS & ASOCIADOS SAC

ALCANCE DE LA AUDITORIA: De 01-ene-2021 a 31-dic-2021
Gerencia de Auditoría
Interna

Objetivo específico N° 3
6 Constatar de la muestra seleccionada lo siguiente:
a- El contador supervisa los cálculos de depreciación tomando en
cuenta el método de depreciación, vida útil de los activos y tasas
establecidas por Sunat.
b- Existe alguna sanción por cálculo erróneo de depreciación.

(RIE_03_PIAF)

7 De la declaración anual 2020 presentada verificar lo siguiente:

-Saldo de la partida propiedad planta y equipo.
-Saldo de depreciación del periodo.

Para estos 2 casos verificar que los saldos declarados de la partida,

propiedad planta y equipo y la depreciación del 1 enero de 2020 al 31 de
diciembre de 2020 son reflejados como saldo inicial para el cálculo de la
depreciación del periodo 2021.

Objetivo específico N° 4
Extraer una muestra de las adiciones de la partida propiedad planta y
7 equipo y verificar la siguiente información:
a- El analista verifica que los activos fijos tengan toda la
documentación de su adquisición.
b- El analista revisa si los activos fijos adquiridos y en uso están
registrados en el sistema.
c- El analista verifica la correcta clasificación contable de los
activos fijos en el sistema.
d- Verificar si hubo excesos de pagos de impuesto a la renta.
(RIE_04_PIAF)
El analista revisa que los comprobantes de activos fijos se encuentre
registrados en el sistema.
De una muestra de comprobantes de pago, corroborar que las
8 adquisiciones del ejercicio económico 2021 cuenten con las siguientes
características:
verificar que la siguiente información está registrada en el sistema:
a- Mayores a 1/4 de la UIT.
b- Vida útil es mayor a un año.
c- Destinado a uso de la entidad.
d- Genere a la empresa beneficios económicos futuros.
e- Sujeto a depreciación.

V. Cierre de Trabajo

Limitaciones

Observaciones
Conclusiones

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ALCANCE DE LA AUDITORIA: De 01-ene-2021 a 31-dic-2021
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Interna

RE TRABA
N PROCEDIMIE
SU JO
° NTO
L EFECTU
TA ADO
DO
S

Cierre

Finalmente, se hace mención del personal encargado de la auditoría:

Elaborado por:
Aprobado por:
Juan Perez Torres Jose Tenorio
Burgos
Encargado de la Auditoría Gerente de Auditoría
Interna

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ALCANCE DE LA AUDITORIA: De 01-ene-2021 a 31-dic-2021