UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

(AUDITORÍA TRIBUTARIA Y FORENSE)

Trabajo Grupal
Tema: Desarrolle los programas de auditoria aplicando pruebas sustantivas o de
cumplimiento de Anexo ATS o RDEP
Integrantes: Carmen Nathalia Cabrera Zaruma
Gabriela Estefanía Naranjo Calderón
Josselyn Lizbeth Gallo Benítez
Carlos Paul Sarango Gonzaga
Jenny Estefanía Tacuri Pinta
Diego Raúl Ordoñez Silva
Docente: Ing. María Augusta Jaramillo Cevallos
Ciclo: VII
Paralelo: “A”
Fecha: 15 de diciembre de 2022
Periodo Académico:
Octubre - Marzo
LOJA-ECUADOR
2022-2023
“El trabajo duro hace que desaparezcan las arrugas
de la mente y el espíritu”
(Helena Rubinstein)
 IMPORTADORA DECORCAKE
AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTE: IMPUESTO AL VALOR AGREGAO
Nº DESCRIPCIÓN RE F. ELABORADO FECHA
POR:
OBJETIVOS
1 Evaluar la declaración de IVA con los
registros contables y con los respectivos
comprobantes sustenta torios.
Verificar si existieron declaraciones
2
sustitutivas de IVA durante el período
sujeto a examen
PROCEDIMIENTOS
1 Aplicar el cuestionario y evaluar el
Sistema de Control Interno del
componente
Analizar la credibilidad del pago de los
2
impuestos.
3 Elaborar cedulas narrativas de los
hallazgos
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AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
CÉDULA NARRATIVA
Verificación de los saldos de las cuentas con tarifa 12 sean las mismas que las declaradas
en las transacciones de cada mes. Comentario: De acuerdo a la (Servicio de Rentas
Internas,) LORTI menciona lo siguiente: Art. 63.- Los agentes de retención del Impuesto al
Valor Agregado (IVA), retendrán el impuesto en los porcentajes que, mediante resolución,
establezca el Servicio de Rentas Internas. Los citados agentes declararán y pagarán el
impuesto retenido mensualmente y entregarán a los establecimientos afiliados el
correspondiente comprobante de retención del impuesto al valor agregado (IVA), el que le
servirá como crédito tributario en las declaraciones del mes que corresponda. Art. 21.-
Estados financieros. - Los estados financieros servirán de base para la presentación de las
declaraciones de impuestos, así como también para su presentación a la Superintendencia
de Compañías y a la Superintendencia de Bancos y Seguros, según el caso. Las entidades
financieras, así como las entidades y organismos del sector público que, para cualquier
trámite, requieran conocer sobre la situación financiera de las empresas, exigirán la
presentación de los mismos estados financieros que sirvieron para fines tributarios.
Conclusión: Se recopiló información tanto de los registros contables de la empresa
Decorcake sobre las declaraciones correspondientes de Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Retenciones de IVA, Anticipo de Impuesto a la Renta. Recomendación: Revisar
periódicamente la información contable antes de cargar a la plataforma en línea del ente
regulador (SRI).
Elaborado por: J.T y P.S Aprobado por: M.A.J.C Fecha: 15/12/2022

IMPORTADORA DECORCAKE
AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTE: IMPUESTO AL VALOR AGREGAO
Nº DESCRIPCIÓN RE F. ELABORADO FECHA
POR:
OBJETIVOS
1. Verificar si se cumple con
el trabajo e identificar los
peligros
2. Controlar durante la
ejecución de actividades
dentro del are.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplicar el cuestionario y
evaluar el Sistema de
Control Interno del
componente
2. Elaborar cedulas
narrativas de los
hallazgos
3. Identificar los peligros

Decorcake
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AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
CÉDULA NARRATIVA
Verificación de los saldos de las cuentas con tarifa 12 sean las mismas que las declaradas
en las transacciones de cada mes menciona lo siguiente: Art. 5 .- De la presentación de
información a través de aexos transaccionales el al Valor Agregado (IVA), retendrán el
impuesto en los porcentajes que, mediante resolución, establezca el Servicio de Rentas
Internas. Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y
entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retención del
impuesto al valor agregado (IVA), el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda. Art. 12.- Estados financieros. - Los estados
financieros servirán de base para la presentación de las declaraciones de impuestos, así
como también para su presentación a la Superintendencia de Compañías y a la
Superintendencia de Bancos y Seguros, según el caso. Las entidades financieras, así como
las entidades y organismos del sector público que, para cualquier trámite, requieran
conocer sobre la situación financiera de las empresas, exigirán la presentación de los
mismos estados financieros que sirvieron para fines tributarios. Conclusión: la declaración
de todos los meses de la empresa Decorcake fueron efectuados de forma adecuada a los
plazos establecidos no se a logrado detectar ningún retraso en la fecha de presentación de
las declaraciones que realiza la misma.
Elaborado por: J.T y P.S Aprobado por: M.A.J.C Fecha: 15/12/2022

IMPORTADORA DECORCAKE
AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTE: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Nº DESCRIPCIÓN RE F. ELABORADO FECHA
POR:
OBJETIVOS
1.Revisar los
procedimientos
contable-tributarios y
de control interno
implantados por la
entidad relacionados
con la fiabilidad de los
registros contables
PROCEDIMIENTOS
1. Comprobar que la
declaración se ha
presentado dentro del
plazo establecido.
2.Verificar el pago del
Impuesto a la Renta
del ejercicio anterior y
asegurarse de que las
posibles diferencias
entre lo provisionado
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AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTE: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Nº DESCRIPCIÓN RE F. ELABORADO FECHA
POR:
OBJETIVOS
1.Comparar la
declaración del Impuesto
a la Renta del ejercicio
anterior con el balance
auditado correspondiente
PROCEDIMIENTOS
1.Verificar que se
manifiesten
adecuadamente los datos
relativos a los ajustes
extracontables
2.Aplicar el cuestionario
y evaluar el Sistema de
Control Interno del
componente.
Decorcake
 IMPORTADORA DECORCAKE
AUDITORÍA TRIBUTARIA
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
CÉDULA NARRATIVA
Retenciones en la fuente de impuesto a la renta bajo relación de dependencia de servicio de
rentas interna . Comentario: De acuerdo a la (Servicio de Rentas Internas,) LORTI
menciona lo siguiente: Art. 10.- Deducciones. - En general, con el propósito de determinar
la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen con el
propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén
exentos. Art. 21.- Estados financieros. - Los estados financieros servirán de base para la
presentación de las declaraciones de impuestos, así como también para su presentación a la
Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de Bancos y Seguros, según el
caso. Las entidades financieras, así como las entidades y organismos del sector público
que, para cualquier trámite, requieran conocer sobre la situación financiera de las
empresas, exigirán la presentación de los mismos estados financieros que sirvieron para
fines tributarios. Conclusión: La presentación del anexo transaccional simplificado, del
período enero a diciembre de 2019, se han realizado dentro del plazo establecido por la ley
a excepción de los meses de abril, julio, agosto y septiembre quienes esta con fecha
vencida.
Elaborado por: J.T y P.S Aprobado por: M.A.J.C Fecha: 15/12/2022