Programa Audit. Serv y Otros C.

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CORPORACION STEEL J&D

E.I.R.L. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
I. ORIGEN DE AUDITORIA FINANCIERA
La presente auditoria a la CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L., es una acción

programada por acuerdo de sus accionistas, sustentando en el acto de sesión
ordinaria de fecha 03 de junio del 2022, el mismo que es refrendado con el
contrato N° 012 – 2022, para la prestación de servicios de auditoría externa
suscrito el 25 de junio del 2022.
La responsabilidad de nuestra Sociedad Auditora consistirá en emitir opinión

sobre la razonabilidad de los estados financieros emitidos al 31 de diciembre del
2021.
II. FINALIDAD
La Auditoría a los Estados Financieros, tiene por finalidad determinar si los

Estados Financieros presentan razonablemente su Situación Financiera, los
resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera y las Normas Internacionales de
Contabilidad.
III. OBJETIVO
A. GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la

CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L., en sus aspectos significativos, por el periodo
2021 de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC’s).
B. ESPECIFICOS
 Evaluar el grado de confiabilidad del sistema de control interno y contable

implementado en la entidad.
 Determinar la consistencia de los rubros Efectivo e Equivalente de Efectivo,

Propiedad Planta y Equipo, Cuentas por Pagar e Ingresos, y si estas cumplen
con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC’s)
-1-
IV. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen comprenderá a los Estados Financieros, Notas, y así como

documentos contables fuente de su formulación, y anexos mediante el
análisis selectivo de las transacciones y operaciones financieras del
periodo 2021, debiéndose llevar a cabo en estricto cumplimiento de las
Principios Contables, Normas Internaciones de Contabilidad y Normas
Internacionales de Información Financiera. El período a examinar
comprenderá desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2021.
V. INFORMACIÓN RELATIVA DE LA ENTIDAD.

V.1 CREACIÓN.
CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L. es una empresa de derecho Privado,

con fines de lucro, Constituida mediante escritura pública de fecha 16 de
setiembre de 2016, conforme a la legislación vigente en ese momento.
Teniendo como domicilio fiscal la Av. Los Incas Nro. S/N Ayacucho-
Huamanga-Ayacucho y como representante legal a Sandoval Aguirre
Jorge; CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L. es una empresa consolidada y
de prestigio. Por más de 6 años viene contribuyendo al desarrollo de la
infraestructura de la región Ayacucho, suministrando materiales de
construcción, artículos de ferretería y equipo y materiales de fontanería
y calefacción, y prestando servicios de transporte de carga;
contribuyendo a la comunidad con los productos y servicios de calidad.
V.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD.
La CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L. tiene como naturaleza la venta al

por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería y
equipo y materiales de fontanería y calefacción, en la región Ayacucho,
así como el transporte de carga por carretera.
La finalidad de la empresa es satisfacer a los clientes suministrando una
amplia gama de productos y servicios a precios competitivos,
garantizando la calidad con un servicio personalizado que genera valor
en los clientes.
V.3 ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL
Los lineamientos en materia de gobierno están regulados por los siguientes

documentos corporativos:
 Estatuto Social.
 Reglamento interno.
 Código de Ética y Conducta.
La estructura de gobierno es la siguiente:
-2-
5.4 NORMAS APLICABLES A LA INSTITUCION
 Constitución política del estado de 1993.

 Código Civil.
VI. INFORMES A EMITIR
El periodo del examen comprende del 26 de junio al 17 de julio del 2022,

por cuyo motivo se emitirán los informes siguientes:
DETALLE Nº DIAS UTILES EXAMEN FECHA DE ENTREGA
Carta de control interno 15 días 10/07/2022
Informe corto 07 días 17/07/2022
Informe largo 07 días 17/07/2022
VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS
Se determinan de acuerdo a la evaluación en la revisión analítica,

materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor:
AREAS CRITICAS RIESGO
-3-
Gerencia General Medio
Caja Medio
CUENTAS SELECCIONADAS
Efectivo y Equivalente de Efectivo Medio
Propiedad, Planta y Equipo Alta
Cuentas por Pagar Comerciales Alta
Inversiones Inmobiliarias Alta
Ventas Medio
VIII. PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atención a considerar en la auditoría a los estados

financieros son:
a. El registro de activos Fijos en rubro de inmueble, maquinaria y

equipo, y su depreciación.
b. Obligaciones acumuladas hacia proveedores.
IX. RESPONSABLES DE LA ENTIDAD
Se encuentran comprendidos en la presente acción de control todos

aquellos directivos y trabajadores que tuvieron participación en la
gestión de la Entidad, durante el periodo 2021.
X. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO
a) De tiempo por integrantes del equipo de auditoría
-4-
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PROFESIÓN HORAS HOMBRE
Mamani Barrientos, Ronald Jefe de Equipo Contador Publico 176
Sandoval Gutiérrez, Maribel Supervisor Contador Publico 120
Yvala Flores, Cristina Ysabel Auditor I Contador Publico 144
Total horas hombre 440
b) De tiempo por actividad
ACTIVIDADES Nº DIAS UTILES
Planeamiento y 06
Programación
Trabajo de campo 07
Evaluación de aclaraciones 02
Redacción de informe corto 02
Redacción de informe largo 02
Supervisión del informe 01
Sustentación del informe 01
Elevación del informe final 01
Total 22
-5-
c) De costo del examen
HORAS COSTO REMUNERACIÓN ALIMENTACIO COSTO

CARGO
HOMBRE HORA N Y MOVILIDAD TOTAL S/.
Jefe de Equipo 176 30.00 5,280.00 305.00 5,585.00
Supervisor 120 40.00 4,800.00 165.00 4,965.00
Auditor I 144 20.00 2,880.00 100.00 2,980.00
SUBTOTAL 616 76200.00 4845.00 81,045.00
Gastos 4,052.25
generales
TOTAL COSTO 45,708.00
Utilidad 15,317.51
Subtotal 100,
414.76
IGV 10,414.76
TOTAL S/. 110,456.23
-6-
XI. PARTICIPACION DE ESPECIALISTA
No se requirió los servicios de un especialista para el trabajo de auditoria.
Ayacucho, 09 de julio del 2022.
ADJUNTO EL CUESTIONARIO Y PROGRAMA DE AUDITORIA
_________________________________________ ______________________________
CPC. JIBAN R. HINOSTROZA AVALOS CPC. RENE MARTINEZ ZEA
-7-
Gerente Supervisor
-8-
PROGRAMAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
1. ENTIDAD AUDITADA: CAMARA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO DE

AYACUCHO
2. OBJETIVOS:
1. Verificar su existencia y propiedad mediante documentos

sustentatorios.
2. Verificar la veracidad de los saldos mostrados en la fecha de los Estados
Financieros.
3. Verificar que todas las transacciones estén correctamente contabilizados
en los registros correspondientes y adecuadamente sustentados.
3. PROCEDIMIENTOS:
ACTIVIDADES A REALIZAR REF. PT HECHO POR REVISADO

POR
1. Aplicar el cuestionario de control interno

respecto a la cuenta examinada.
2. Verificar la existencia de las inversiones

inmobiliarias y su registro en libros.
3. Verificar el saldo en libro mayor con sus

respectivos documentos que sustenten la
propiedad de los activos.
4. Obtener la veracidad del saldo en balance

de comprobación.
5. A través de la técnica de reprocesamiento

de transacciones verificar que estén
registradas correctamente en el diario.
6. Comprobar que todos los movimientos en

materia de inversiones estén reflejados
en los Estados Financieros.
7. Verificar y determinar si las inversiones

están valuadas correctamente.
8. Diseñar los papeles de trabajo necesario

para el reporte de los resultados.
-9-
9. Elaborar los hallazgos y comunicar a los
comprendidos.
10. Evaluar y determinar la consistencia del

descargo.
11. Elaborar las conclusiones en mención a

los hallazgos y descargos.
12. Aplicar otros procedimientos y

métodos de acuerdo a las necesidades.
13. Los procedimientos se realizaran

sobre una muestra tomada a criterio del
auditor.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA INVERSIONES

INMOBILIARIAS
OBJETIVOS DE SU EXAMEN:
1. Comprobar el nivel de cumplimiento del control interno según las normas

establecidas en la entidad con referencia a las inversiones inmobiliarias.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO NO OBS.

APLICA
1. ¿Existe una política sobre las Inversiones

Inmobiliarias de la Entidad?
2. ¿Se cumplen las políticas sobre las

transacciones de las Inversiones
Inmobiliarias?
3. ¿Existen manual de procedimientos que

describa lo relacionado con autorización,
custodia, registro y control?
4. ¿Existe un manual de funciones del

personal encargado de las cuentas de
inversiones?
5. ¿Se revisa constantemente la información

acerca de las inversiones en la Entidad?
6. ¿La entidad tiene un control completo

- 10 -
sobre las inversiones inmobiliarias?
7. ¿La valuación de las inversiones

mobiliarias son actualizadas y
comparadas con el mercado?
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
CONCLUSIONES:
1. La entidad no encuentra con un sistema de control interno sobre

Inversiones Inmobiliarias.
NIVEL DE RIESGO ES:
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
FIRMA: ___________________________
NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:
CARGO:
FIRMA: ___________________________
AUDITOR:
FECHA: / /
- 11 -
PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA PARTIDA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
ENTIDAD AUDITADA: CAMARA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO DE

AYACUCHO.
OBJETIVOS:
1. Comprobar la autenticidad de los fondos y que las cuentas bancarias sea

propiedad de la institución.
2. Determinar si en el ESF, se presentan todos los fondos y cuentas
disponibles.
3. Verificar el correcto registro en los libros, presentación en el ESF en
importe y periodo correspondiente.
PROCEDIMIENTOS:
- 12 -
ACTIVIDADES A REALIZAR REF. PT HECHO POR REVISADO
POR
1. Aplique el cuestionario del control interno

respecto a la cuenta examinada.
2. Solicitar confirmación a los Bancos sobre la

existencia de las cuentas de la entidad para
verificar las cantidades de depósitos y extractos
bancarios.
3. Examinar los comprobantes de pago y verifique

selectivamente el libro caja.
4. Examinar el extracto bancario selectivamente que

evidencian los movimientos financieros de la
empresa y cotejar con libro bancos.
5. Verificar cheques con montos importantes y poco

usuales con la documentación soporte, registro
contable en importe y periodo.
6. Obtener saldos de efectivo de cuentas corrientes

selectivas y conciliar con el mayor.
7. Verificar los saldos de los libros reflejados en el

balance de comprobación.
8. Revisar los resultados de los arqueos de caja del

año y verificar su registro en caso de diferencias.
9. Sumar el registro de los egresos de caja y verificar

su sustento documentario.
10. Verificar que los activos disponibles estén de

acuerdo a la naturaleza y estén clasificado en el
activo corriente y no corriente.
- 13 -
11. Verificar los asientos contables registrados en el
libro diario.
12. Diseñe los papeles de trabajo necesario para el

reporte.
13. Elabore los hallazgos y comunique a los

comprendidos.
14. Evalué y determine la consistencia del descargo.
15. Elaborar conclusiones en mérito a los hallazgos y

descargos documentarios.
16. Los procedimientos se realizaran sobre una

muestra tomada a criterio del auditor.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO RESPECTO A LA CUENTA EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1. Comprender el cumplimiento e implementación del control interno.

2. Verificación de medidas correctivas respecto a los riesgos.
3. Comprobar el nivel de seguridad implementada en la entidad.
NO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO OBS.
APLICA
1. ¿Existe caja fuerte para la custodia del

efectivo y sus documentos?
2. ¿Se ha responsabilizado a una sola

persona el manejo de las cuentas con
- 14 -
cheques, detallando claramente los
nombres de los responsables?
3. ¿Se archivan en un lugar seguro y

apropiado todos los comprobantes que
soportan tanto ingresos como egresos?
4. ¿Están debidamente registrados los

recaudos en libro caja y bancos?
5. ¿Están separadas las funciones de

custodia, manejo los fondos de caja, las
autorizaciones de pagos y sus registros
contables?
6. ¿Se realizan arqueos sorpresivos a los

fondos recaudados?
7. ¿Se encuentran debidamente protegidos

los fondos recaudados?
8. ¿Existe más de una firma en los cheques

girados?
9. ¿Se archivan de manera oportuna y

ordenada los expedientes que justifican
el pago para informes o consultas
posteriores?
OBSERVACIONES:
La responsable del manejo de fondos recaudados está bajo la responsabilidad del

área de Secretaria General, sin embargo no cuenta con un documento que asigne
tal función.
CONCLUSIONES:
2. El control sobre los fondos y equivalentes de efectivo es aceptable.
NIVEL DE RIESGO ES:

- 15 -
FIRMA: ___________________________
CARGO:
FIRMA: ___________________________
AUDITOR: Christian Edgar Escalante López.
FECHA: / /
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA PARTIDA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ENTIDAD AUDITADA:
CAMARA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO DE AYACUCHO.
OBJETIVOS:
1. Inspeccionar la existencia física de los activos.
2. Examinar el método de depreciación que se utiliza.
- 16 -
3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas.
4. Verificar la correcta clasificación de activos fijos.
5. Verificar el correcto registro en importe de periodo correspondiente.
6. Verificar la correcta valuación de la propiedad planta y equipo, en cuentas

de situación financiera.
7. Verificar la existencia de bienes de obsoletos y fuera de uso.
PROCEDIMIENTO:
ACTIVIDADES A REALIZAR REF. PT HECHO REVISADO

POR POR
1. Aplique el cuestionario del control interno

respecto Examinar contratos, facturas o
escrituras de compra-venta que evidencian la
propiedad legal del activo.
2. Realizar la inspección física y constatar la

existencia del bien según muestra
representativa, y verificar su estado actual.
3. Examinar la vida útil de los activos fijos en

concordancia con los registros y libros de
contabilidad, verificar su estado (alta, baja,
saneamiento y/o registro).
4. Observar los movimientos en las cuentas de

propiedad planta y equipo, con referencia al
cálculo, método de depreciación aplicado en la
entidad, con recalculó y determinación del
valor neto.
5. Verificar las políticas contables aplicadas por la

entidad para considerar un bien como
propiedad planta y equipo.
6. Verificar que los activos fijos a de acuerdo a la

naturaleza de uso y enajenación estén
clasificado en el activo corriente y no corriente.
7. Diseñar los papeles de trabajo necesario para

el reporte de los resultados.
- 17 -
8. Elaborar los hallazgos y comunicar a los
comprendidos.
9. Evaluar y determinar la consistencia del

descargo.
10. Elaborar las conclusiones en mención a los

hallazgos y descargos.
11. Aplicar otros procedimientos y métodos de

acuerdo a las necesidades.
12. Los procedimientos se realizaran sobre una

muestra tomada a criterio del auditor.
- 18 -
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
ENTIDAD AUDITADA:
CAMARA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO DE AYACUCHO
1. Comprender el cumplimiento e implementación del control interno, con

relación a propiedad planta y equipo.
2. Verificación de medidas correctivas respecto a los riesgos de alta, baja,

saneamiento y registro de propiedad planta y equipo de la entidad.
NO
APLICA
1. ¿Existe la aprobación de la
administración para el alta, baja,
saneamiento y registro de activo fijo?
2. ¿Existe método de verificación de

recepción y registro de propiedad planta
y equipo?
3. ¿Se especifican en los documentos de

salida u ingreso de propiedad planta y
quipo, las cantidades?
- 19 -
4. ¿Se especifican en los controles
administrativos las valorizaciones de
adiciones o gastos por reparaciones y/o
saneamiento de propiedad planta y
equipo?
5. ¿Se efectúan revisiones periódicas de las

construcciones e instalaciones en
proceso para registrar oportuno de las
construcciones?
6. ¿Se toman periódicamente inventarios

físicos de cuentas de propiedad planta y
equipo, así como de sus condiciones
físicas?
7. ¿Se envía información automática al

departamento de contabilidad de las
unidades dadas de baja?
8. ¿Se registran la propiedad planta y

equipo, en cuentas que representen
grupos homogéneos, en consideración de
su naturaleza y tasa de depreciación?
9. ¿Tiene la entidad registros individuales

que permitan identificar y localizar los
bienes?
10. ¿Se protegen adecuadamente los bienes

de la empresa, que incluyen su
aseguramiento?
11. ¿Se guarda los títulos de propiedad

planta y equipo, de la empresa, Donde se
guarda estos títulos?
12. ¿Existen políticas para la estimación de la

vida útil y el valor residual de propiedad
planta y equipo?
- 20 -
13. ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u
obsoleto?
14. ¿Existe documentos específicos para el

control de bienes obsoletos de propiedad
planta y equipo, y su ubicación?
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
CONCLUSIONES:
3. El control sobre los activos fijos es aceptable (EJM)
NIVEL DE RIESGO ES:
FIRMA: ___________________________
CARGO:
FIRMA: ___________________________
AUDITOR:
- 21 -
FECHA: / /
- 22 -
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LAS PARTIDAS DE CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS

AYACUCHO
OBJETIVO:
1. Verificar los saldos que reflejan el estado de Situación Financiera con los
registros y libros contables.
2. Verificar los importes calculados en los registros correspondientes.
3. Examinar el control interno de la cuentas por pagar.
4. Determinar la existencia de cuentas por pagar registradas en los registros.
5. Verificar la corrección administrativa de las cedulas de esas cuentas.
6. Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por pagar es
apropiada.
PROCEDIMIENTOS:
HECHO
ACTIVIDADES A REALIZAR REF. PT FECHA
POR
1. Aplique el cuestionario del control interno respecto a la

cuenta examinada.
2. Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-

venta que evidencian la obligación.
- 23 -
3. Evaluar el riesgo de control de los principales saldos de
cuentas por pagar del Estado de situación financiera.
4. Verificar que las facturas (términos, cantidades, precio,

etc.), distribución en las cuentas.
5. Verificar el periodo e importe en el registro de compras.
6. Verificar su centralización en el libro diario, su

mayorización y el traslado a balance de comprobación.
7. Verificar el origen de las cuentas por pagar, con

documentación fuente en libro o registros auxiliares.
8. Comparar los saldos pendientes de pago con la respectiva

documentación que dan origen a la obligación por parte
de la entidad.
9. Conciliar las obligaciones con los estados de cuenta

mensuales con los depósitos de proveedores de las
respectivas cuentas faltantes de pago.
10. Obtener de la entidad las políticas de cobro de cuentas

pendientes de pago.
11. Mediante la revisión de la documentación sustentadora

compruebe la razonabilidad de las cuentas por pagar.
12. Obtener detalle de los intereses por pagar al 31 de

diciembre y sobre una base selectiva verificar la
razonabilidad de los mismos, cruzar contra las cuentas de
resultados y verificar que hayan sido contabilizados en el
periodo correcto.
13. Examinar los subsiguientes egresos a caja por pagos

posteriores efectuadas.
14. Verificar los asientos contables relacionados con cuentas

por pagar.
- 24 -
15. Diseñar los papeles de trabajo necesario para el reporte
de los resultados.
16. Elaborar los hallazgos y comunicar a los comprendidos.
17. Evaluar y determinar la consistencia del descargo.
18. Elaborar las conclusiones en mención a los hallazgos y

descargos.
19. Aplicar otros procedimientos y métodos de acuerdo a las

necesidades.
20. Los procedimientos se realizaran sobre una muestra

tomada a criterio del auditor.
- 25 -
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
ENTIDAD AUDITADA:
1. Verificar la calidad de control con referencia a cuentas por pagar

comerciales terceros.
NO
APLICA
1. ¿Se necesita un documento administrativo

para compra de papelería y útiles de
escritorio u otros similares?
2. ¿Se solicitan cotizaciones de precios a los

proveedores de bienes o servicios?
3. ¿Se exigen explicaciones por escrito en

aquellos casos en los que no existe
cotizaciones, o que la compra fue
realización más baja?
4. ¿Se verificas los cómputos y cálculos

matemáticos de las factura?
5. ¿Los gastos son sustentados

adecuadamente mediante facturas
aprobadas y/o cualquier otra
documentación pertinente?
6. ¿Se ha establecido niveles de autorización

para aprobar compras en función a montos
pre-establecidos?
7. ¿Existe deudas a largo plazo que no sean de
- 26 -
origen por adquisición de bienes o
servicios?
8. ¿Presenta deudas con el Tesoro Público por

fraccionamiento de deuda tributaria?
9. ¿Tiene control de pagos de deudas por

fraccionamiento tributario?
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
CONCLUSIONES:
NIVEL DE RIESGO ES:
FIRMA: ___________________________
CARGO:
FIRMA: ___________________________
- 27 -
AUDITOR:
FECHA: / /
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA DE VENTAS E INGRESOS

AYACUCHO
OBJETIVO:
1. Determinar si el saldo de la cuenta representa todos los ingresos.

2. Verificar el correcto registro en los libros, presentación en el ER en importe
y periodo correspondiente.
PROCEDIMIENTOS:
ACTIVIDADES A REALIZAR REF. PT HECHO REVISAD
- 28 -
POR O POR
1. Aplique el cuestionario del control interno respecto a la

cuenta examinada.
2. Solicitar confirmación a los clientes sobre los ingresos para

verificar las cantidades de depósitos y extractos bancarios.
3. Examinar los comprobantes de pago y verifique

selectivamente el registro de ventas.
4. Verificar los ingresos con montos importantes y poco

usuales con la documentación soporte, registro contable en
importe y periodo.
5. Obtener saldos de ventas de manera selectiva, conciliar con

el libro diario y mayor.
6. Verificar los saldos de los libros reflejados en el balance de

comprobación.
7. Revisar los resultados de los saldos en libro mayor.
8. Sumar el registro de ventas e ingresos de los meses del año

selectivamente.
9. Verificar que los ingresos estén de acuerdo a la naturaleza

y estén clasificado en el ER.
10. Verificar los asientos contables registrados en el libro

diario.

selectiva tomada a criterio del auditor.
12. Diseñe los papeles de trabajo necesario para el reporte.
13. Elabore los hallazgos y comunique a los comprendidos.
- 29 -
14. Evalué y determine la consistencia del descargo.
15. Elaborar sus conclusiones de mérito a los hallazgos y

descargos documentarios.

tomada a criterio del auditor.
- 30 -
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE VENTAS E INGRESOS
1. Comprender el cumplimiento e implementación del sistema de control

interno.
NO
APLICA
01. ¿Existe listado de precios de venta de los

servicios que presta actualizado?
02. ¿Cuál es el criterio para establecer el

precio de los servicios?
03. ¿Existe un monto fijo para aporte de
socios y cada cuanto tiempo lo hacen?
04. ¿A qué fecha esta actualizado el registro

de ventas e ingresos?
05. ¿Se archivan en un lugar seguro y

apropiado todos los comprobantes que
soportan las ventas?
06. ¿Están separadas las funciones de ventas,

cobros y sus registros contables?
07. ¿Se realizan verificación de las facturas en

importe y periodo?
08. ¿Se archivan de manera oportuna y

ordenada los expedientes que justifican
los ingresos?
- 31 -
09. ¿Aprueban los ejecutivos los cambios en
los precios establecidos?
10. ¿El sistema de operación de ventas es

apropiado o adecuado?
11. ¿Se cuenta con un sistema de información

que permita tomar decisiones adecuadas?
12. ¿Se preparan resúmenes o estadísticas de

ventas en un sector ajeno al contable?
13. ¿Se emiten facturas para toda venta al

contado?
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
CONCLUSIONES:
NIVEL DE RIESGO ES:
FIRMA: ___________________________
CARGO:
FIRMA: ___________________________
AUDITOR:
FECHA: / /
- 32 -
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
GERENCIA GENERAL
ENTIDAD AUDITADA
OBJETIVO DEL EXAMEN
- 33 -
1. Conocer las eficiencias o debilidades del control interno en el área de la
Gerencia General.

APLICA
1. ¿Se dispone con el Manual de

Organizaciones y Funciones?
2. ¿El área cumple con las Funciones asignadas

según el Manual mencionado?
3. ¿El área cuenta con una asignación de tareas

para todo el equipo de trabajo?
4. ¿El espacio que utiliza la Gerencia está

debidamente sectorizado según funciones?
5. ¿Los documentos que se utilizan están

debidamente ordenados y archivados?
6. ¿La Gerencia supervisa, monitorea y evalúa

oportunamente la ejecución de los
proyectos?
7. ¿La valuación de las inversiones mobiliarias

son actualizadas y comparadas con el
mercado?
8. ¿Se informa oportunamente al Consejo

Directivo sobre la gestión administrativa?
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
CONCLUSIONES:
NIVEL DE RIESGO ES:

- 34 -
FIRMA: ___________________________
CARGO:
FIRMA: ___________________________
AUDITOR:
FECHA: / /
- 35 -
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA CAJA
ENTIDAD AUDITADA
OBJETIVO DEL EXAMEN
1. Conocer las eficiencias o debilidades del control interno en el área de Caja.

APLICA
1. ¿Se dispone con el Manual de

Organizaciones y Funciones?
2. ¿El área cumple con las Funciones

asignadas según el Manual mencionado?
3. ¿El área cuenta con una asignación de

tareas para todo el equipo de trabajo?
4. ¿Se practica los arqueos de caja de

manera constante?
5. ¿Se practica las conciliaciones bancarias

de manera constante?
6. ¿Los documentos están debidamente

archivados?
7. ¿Existe un responsable para la custodia

del efectivo?
8. ¿El área o la Entidad cuenta con una caja
- 36 -
de seguridad?
9. ¿Se cuenta con una restricción para el

ingreso de personas ajenas?
10. ¿Se custodia eficazmente el

transcurso de los depósitos en la cuenta
corriente?
OBSERVACIONES:
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
CONCLUSIONES:
NIVEL DE RIESGO ES:
FIRMA: ___________________________
CARGO:
FIRMA: ___________________________
AUDITOR:
FECHA: / /
- 37 -
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
CONTABILIDAD
ENTIDAD AUDITADA
OBJETIVO DEL EXAMEN
1. Conocer las eficiencias o debilidades del control interno en el área de

Contabilidad.
NO
APLICA
1. ¿La Entidad cuenta con un ambiente específico

para que se desarrolle la Contabilidad?
2. ¿Existe un Jefe o similar quien sea el encargado

de la propiamente para la Contabilidad de la
Entidad?
3. ¿Los libros y registros se elaboran en su debida

oportunidad?
- 38 -
4. ¿Los libros y registros se custodian y ordenan
en lugares específicos?
5. ¿Se cuenta con un cronograma de actividades

para los asuntos contables?
6. ¿Se supervisa periódicamente las actividades

contables?
7. ¿Se cuenta con libros o revistas actualizadas

sobre Contabilidad?
8. ¿Se cuenta con una restricción para el manejo de

libros, registros y demás documentos de
Contabilidad?
9. ¿La Contabilidad que práctica la entidad se

realiza tomando en cuenta los principios y
normas de Contabilidad?
OBSERVACIONES:
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
CONCLUSIONES:
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
NIVEL DE RIESGO ES:
FIRMA: ___________________________
CARGO:
- 39 -
FIRMA: ___________________________
AUDITOR:
FECHA: / /
- 40 -

Programa Audit. Serv y Otros C.

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MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CORPORACION STEEL J&D

I. ORIGEN DE AUDITORIA FINANCIERA

La presente auditoria a la CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L., es una acción

La responsabilidad de nuestra Sociedad Auditora consistirá en emitir opinión

La Auditoría a los Estados Financieros, tiene por finalidad determinar si los

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la

 Evaluar el grado de confiabilidad del sistema de control interno y contable

 Determinar la consistencia de los rubros Efectivo e Equivalente de Efectivo,

El examen comprenderá a los Estados Financieros, Notas, y así como

V. INFORMACIÓN RELATIVA DE LA ENTIDAD.

CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L. es una empresa de derecho Privado,

V.2 NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD.

La CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L. tiene como naturaleza la venta al

V.3 ESTRUCTURA ORGANICA FUNCIONAL

Los lineamientos en materia de gobierno están regulados por los siguientes

La estructura de gobierno es la siguiente:

 Constitución política del estado de 1993.

VI. INFORMES A EMITIR

El periodo del examen comprende del 26 de junio al 17 de julio del 2022,

DETALLE Nº DIAS UTILES EXAMEN FECHA DE ENTREGA

Carta de control interno 15 días 10/07/2022

Informe corto 07 días 17/07/2022

Informe largo 07 días 17/07/2022

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS

Se determinan de acuerdo a la evaluación en la revisión analítica,

AREAS CRITICAS RIESGO

Efectivo y Equivalente de Efectivo Medio

Propiedad, Planta y Equipo Alta

Cuentas por Pagar Comerciales Alta

Inversiones Inmobiliarias Alta

VIII. PUNTOS DE ATENCION

Los puntos de atención a considerar en la auditoría a los estados

a. El registro de activos Fijos en rubro de inmueble, maquinaria y

IX. RESPONSABLES DE LA ENTIDAD

Se encuentran comprendidos en la presente acción de control todos

X. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO

a) De tiempo por integrantes del equipo de auditoría

Mamani Barrientos, Ronald Jefe de Equipo Contador Publico 176

Sandoval Gutiérrez, Maribel Supervisor Contador Publico 120

Yvala Flores, Cristina Ysabel Auditor I Contador Publico 144

Total horas hombre 440

b) De tiempo por actividad

ACTIVIDADES Nº DIAS UTILES

Redacción de informe corto 02

Redacción de informe largo 02

Supervisión del informe 01

Sustentación del informe 01

Elevación del informe final 01

HORAS COSTO REMUNERACIÓN ALIMENTACIO COSTO

Jefe de Equipo 176 30.00 5,280.00 305.00 5,585.00

Supervisor 120 40.00 4,800.00 165.00 4,965.00

Auditor I 144 20.00 2,880.00 100.00 2,980.00

SUBTOTAL 616 76200.00 4845.00 81,045.00

TOTAL COSTO 45,708.00

TOTAL S/. 110,456.23

No se requirió los servicios de un especialista para el trabajo de auditoria.

Ayacucho, 09 de julio del 2022.

ADJUNTO EL CUESTIONARIO Y PROGRAMA DE AUDITORIA

CPC. JIBAN R. HINOSTROZA AVALOS CPC. RENE MARTINEZ ZEA

1. ENTIDAD AUDITADA: CAMARA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO DE

1. Verificar su existencia y propiedad mediante documentos