EMPRESA COMERCIALROSALES SAC

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Periodo Auditado 31/12/09
PROGRA
MA E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR

Objetivos General:

Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y

en información corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y
realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.

Objetivos específicos:
 Comprobar que la Propiedad Planta y Equipo existe y se encuentra en uso.
 Verificar que sea propiedad de la empresa
 Verificar su adecuada
valuación
 Comprobar la consistencia en el método de valuación y cálculo de la depreciación
 Determinar si existen gravames o restricciones
 Comprobar la adecuada presentación y revelación de los estados financieros.

Alcance del Trabajo

En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los
procedimientos internos que lleve la Compañía en el manejo de Propiedad Planta y
Equipo.

Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad

Planta y Equipo ocurrido en ultimo año 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los
procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
 PROCEDIMIENTOS:
Elaborado
Pruebas de Cumplimiento Ref. P/T por Fecha
Observar si los movimientos en las cuentas de activos
fijos se
D.B.M. 3/16/2010
registran adecuadamente. C.I./E
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente
asegurados. D.B.M. 3/16/2010
C.I./E
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y
equipo, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones D.B.M. 3/16/2010
legales.
C.I./E
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el
óptimo y que las
D.B.M. 3/16/2010
C.I./E
medidas de seguridad se apliquen correctamente.

Pruebas Sustantivas
Determinar si las adiciones son partidas propiamente
capitalizables y
representan costos reales de los activos físicamente
instalados o D.B.M. 3/16/2010
construidos. C.I./E
Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales
serán
D.B.M. 3/16/2010
utilizadas en el cálculo de las depreciaciones. C.I./E
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas
son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre
bases D.B.M. 3/16/2010
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos
anteriores
C.I./E

Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo C.I./E D.B.M. 3/16/2010
 CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Periodo Auditado 31/12/09
Ref. CI/E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR

SI NO OBSERVACIONES
ORGANIZACIÓN:
1 La organización tiene definidas las políticas en cuanto a la X
depreciación, adiciones, retiros, castigos de su PPYE
Existen politicas que garanticen la seguridad, preservaciòn y
protecciòn
2 de la PPYE (polizas de seguros) X
La organización cuenta con Software adecuados para el objeto social
de
3 la compañía debidamente legalizados. X
4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos X
PROCEDIMIENTO:
Se efectua de manera correcta la depreciación de los activos fijos de
5 acuerdo a los PCGA X
Existe aprobación por parte de la administración para adquirir, vender,
6 retirar, destruir o grabar activos X
Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en
proceso
7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas X

8 Se existen archivos documentados de la adquisición de activos X

Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre
los
9 activos dados de baja X
PERSONAL:
Recibe adecuada y oportuna capacitación el persona que maneja las
10 cuentas de propiedad planta y equipo X
Se evalua el desempeño de los empleados que manejan las cuentas
por
11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia X

SUPERVISION:
Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los activos
12 fijos X
PORCENTAJE 73% 27%
CONCLUSION

DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA

EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE
DEFICIENCIAS, LA COMPAÑÍA DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS
DEFICIENCIAS HALLADAS.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09
REF: E
Fecha 18/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 18/03/10
Superviso: CARLOS ESCOBAR
Ajustes y Reclasificaciones
DESCRIPCION REF. Saldo según libros Saldo Auditado
CUENTA P/T 31/12/09 Debito Credito 31/12/09

Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000

Edificios E1 $ 120,000,000 ¥ $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000
Muebles y Enseres E2 $ 36,000,000 ¥ $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000
Computación y comunicación E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000
Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 ¥ $ 66,000,000
SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000  $ 222,000,000
¥
DEPRECIACION $ -46,589,316 $ 6,426,706 AJ2 $ -40,162,610
TOTAL PPYE $ 175,410,684  $ 181,837,390

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:

Aplicadas las normas de auditoria según el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas
analíticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que las
cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situación financiera de acuerdo con el PCGA aplicados

Fuente : Libro Mayor

MARCAS DE AUDITORIA
S TOTALIZADO
¥ SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09

E1
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
CALCULO CALCULO
FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN VALOR EN
REF/MODELO REF. COSTO
ADQUISICION ACUMULADA ACUMULADA LIBROS 2008 LIBROS 2009
31/12/08 31/12/09
EDIFICIO AV TEC 02/01/08 $96,000,000 ¥ $4,786,667 $9,586,667 $91,213,333 $86,413,333 H/2
TERRENO AV TEC 02/01/08 $24,000,000 ¥ $ $ $24,000,000 $24,000,000
TOTALES $120,000,000  $ 4,786,667 $ 9,586,667 $ 115,213,333 $ 110,413,333

MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
 TOTALIZADO
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09

E2
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
CALCULO CALCULO

FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN VALOR EN

COSTO
REF/MODELO REF. ADQUISICION CAN V/R TOTAL ACUMULADA ACUMULADA LIBROS 2008 LIBROS 2009

31/12/08 31/12/09

Escritorios madera E- 040 1/2/2008 6 $ 500,000 ¥ $ 3,000,000 $ 298,333 $ 596,666 $ 2,701,667 $ 2,403,334

Sillas de Madera S – 042 1/2/2008 6 $ 180,000 ¥ $ 1,080,000 $ 107,400 $ 214,800 $ 972,600 $ 865,200

Mostradores en Madera P-05-B07 1/2/2008 2 $ 1,920,000 ¥ $ 3,840,000 $ 381,866 $ 763,732 $ 3,458,134 $ 3,076,268

Mesa de Conferencia J – 0404 1/2/2008 1 $ 2,950,000 ¥ $ 2,950,000 $ 293,361 $ 586,721 $ 2,656,639 $ 2,363,279

Juego de Sala N – 0370 1/2/2008 1 $ 3,380,000 ¥ $ 3,380,000 $ 336,121 $ 672,243 $ 3,043,879 $ 2,707,757

TOTALES $ 14,250,000 $ 1,417,081 $ 2,834,162 $ 12,832,919 $ 11,415,838


MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
 TOTALIZADO
 PROGRAMA DE AUDITORIA E3
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09

Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR

CALCULO CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACION
FECHA DE ACUMULADA ACUMULADA VALOR EN
REF/MODELO REF. ADQUISICION CAN. COSTO V/R TOTAL 31/12/08 31/12/09 LIBROS 2008

Computadores Olivetti ME – 0220 1/2/2008 6 $ 2,400,000 ¥ $ 14,400,000 $ 2,864,000 $ 5,728,000 $ 11,536,000

Fotocopiadora CANON LG – 280 1/2/2008 1 $ 2,810,000 ¥ $ 2,810,000 $ 279,438 $ 560,438 $ 2,530,562

PBX Sony PI – 0184 1/2/2008 1 $ 985,000 ¥ $ 985,000 $ 97,953 $ 196,453 $ 887,047

Teléfonos ATT S – 113 1/2/2008 6 $ 192,500 ¥ $ 1,155,000 $ 114,858 $ 230,358 $ 1,040,142

Impresoras HP HI – 0144 1/2/2009 6 $ 440,000 ¥ $ 2,640,000 $ 262,533 $ 2,640,000

TOTALES $ 21,990,000 $ 3,356,249 $ 6,977,782 $ 18,633,751


MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
 TOTALIZADO
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09

Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR

CALCULO CALCULO

FECHA DE DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN

REF/MODELO REF. CAN COSTO TOTAL PPYE
ADQUISICION ACUMULADA N LIBROS 2008

31/12/08 ACUMULADA

Automóvil Mazda 323 ATI – 236 1/2/2008 1 $ 18,900,000 ¥ $ 18,900,000 $ 3,759,000 $ 7,518,000 $ 15,141,000

Campero NISSAN BAJ – 171 10/2/2008 1 $ 19,500,000 ¥ $ 19,500,000 $ 3,878,333 $ 7,756,666 $ 15,621,667

Camioneta FORD AGT – 778 10/2/2009 1 $ 27,600,000 H/2 $ 27,600,000 $- $ 5,489,333 $ 27,600,000

TOTALES $ 66,000,000 $ 7,637,333 $ 20,763,999 $ 58,362,667



MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
 TOTALIZADO
H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09

DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR

REF

VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009

REFERENCIA P/T

Edificios E1 $120,000,000.00 $120,000,000.00

Muebles y Enseres E2 $14,250,000.00 $14,250,000.00

Computación y comunicación E3 $19,350,000.00 H/3 $21,990,000.00

Equipo de Transporte E4 $38,400,000.00 $66,000,000.00

SUBTOTAL PPYE $192,000,000.00 ¥ $222,240,000.00 ¥

DEPERCIACION -$17,197,330.00 H/4 -$40,162,610.00 H/5

TOTAL PPYE $174,802,670.00  $182,077,390.00 

MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
 TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09
Ref: C.I./E
PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

ELABORO : DAYANA BELTRAN

FECHA: 3/18/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 3/18/2010
IMPACTO DISCUTIDO CON INCLUIDO EN CARTA
REFERENCIA FUNCIONARIO DE LA DE
P/T DESCRIPCION MAYOR MENOR EMPRESA RECOMENDACIÓN RECOMENDACIÓN
H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS
LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS
INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE PROGRAMAS DE SISTEMAS PARA
C.I/E COMPUTO X GERENTE ADMINISTRATIVO LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS SI
ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA
H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ES
SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO REPRESENTATIVA PARA LA
E4 ADQUIRIDO PLACAS AGT – 778 X GERENTE ADMINISTRATIVO EMPRESA SI
H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SE
RESUMEN REFLEJA EL RUBRO REPRESENTAR EN EL BALANCE
DEPRECIACION CORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE LOS RUBORS CORRESPONDIENTES
E COMPUTO Y COMUNICACION. X CONTADOR GENERAL A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA SI
EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR
H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE CADA EJERCICIO CONTABLE Y
RESUMEN PPYE SE ENCONTRO QUE EL ESTABLECER QUE LOS VALORES
DEPRECIACION CALCULO DE LA MISMA SE ENTREGRADOS POR EL DPTO
E ENCONTRABA DUPLICADA X REVISOR FISCAL CONTABLE SEAN RAZONABLES SI
 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO AUDITADO 31/12/09
PLANILLA DE AJUSTES PPYE

REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010

REVISO: CARLOS ESCOBAR

FECHA: 18/03/2010

REF P/T CONCEPTO DEBITO CREDITO

Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3
D/E 1524 MUEBLES Y ENSERES $ 21,990,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. $ 21,990,000 E
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3
1504 TERRENOS $ 24,000,000 E
D/E 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 24,000,000
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5
E1 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES $ 1,534,031 G/P
E2 516015 EQUIPO DE OFICINA $ 453,514 G/P
E3 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION. $ 1,116,565 G/P
E4 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE $ 3,322,596 G/P

1592 DEPRECIACION ACUMULADA E $ 6,426,706

SUMAS IGUALES $ 52,416,706 $ 52,416,706