CEMAK AUDITORES & CONSULTORES S.A.

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS NAZARENO

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre 2017
RUBRO: Estados Financieros 2017

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA:

El examen de los estados financieros se realizará de acuerdo a las normas de auditoría generalmente ace
selectivas en la contabilidad y documentación, mediante la aplicación de procedimientos
de auditoría, cuyo alcance será determinado sobre la base de la evaluación del control interno.

OBJETIVO GENERAL:
Emitir opinion sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la entidad a una fecha dete
acuerdo con el marco de referencia de la información financiera aplicable.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Determinar si los estados financieros preparados por la entidad auditada presentan razonablemente su
2. Verifíquece si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.
3. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y así contribuir con el fortalecimiento d

Nº PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS GENERALES
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Revise los procedimientos de control interno vigentes con relación a las

1
operaciones que desarrolla la Entidad.

2 Solicitar al Área de contabilidad el manual de procedimientos

3 Realice los procedimientos analíticos

Elabore la cédula Matriz de los rubros que conforman el.

a) Estado de Situación Financiera
4 b) Estado de Gestión
c) Estado de Flujo de Efectivo
d) Estado de cambios en el patrimonio neto
Elabore las cédulas sumarias de los rubros que conforman los.
a) Activos

5
 b) Pasivos
5
c) Patrimonio
d) Ingresos
e) Gastos

Determine la Materialidad el ET y el Importe Nominal en relación a los

6 Estados Financieros del:
a) Activo

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS
OBJETIVO:
Determinar la razonabilidad de los saldos del rubro de gastos en bienes y
servicios.

1 Elabore las cédulas Analíticas de los gastos en bienes y servicios.

Verificar que los comprobantes de pago cuenten con todas las firmas
2
correspondientes.

3 Verificar que los gastos ralizados estén debidamente sustentadas.

4 Realice la hoja de hallazgos

5 Prepare el informe largo de acuerdo a los requerimientos solicitados.

Peprare los Memorandos de Observaciones determinados en el examen, y

6
discutirlos con losfuncionarios de la Entidad.

Prepare el Resumen del Control de tiempo por áreas y por personas que
7
participan en la auditoría.

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

OBJETIVO:
Determinar la razonabilidad de los saldos del rubro de inmuebles, maquinaria
y equipo.

Haga una cédula del movimiento de activo fijo por cada uno de las
1
subdivisionarias así como de su depreciación correspondiente

Haga una inspección física de los bienes que a juicio suyo son pertinentes y
2
anote el estado de éstos y su respectivo código y marca.

Efectúe cálculos de las provisiones para depreciaciones a fin de determinar su

3
razonabilidad.

Determine si la depreciación en cuanto a tasa y método es consistente en

4
relación al ejercicio anterior.

Revise el cumplimiento de las normas de registro, especialmente de los

5
inmuebles

Con relación a las adquisiciones de los activos fijos del ejercicio, objeto de
6 examen, contrastar con los comprobantes de pago que lo sustentan y con el
PAAC, al igual que las bajas con la Resolución respectiva.

Revise detalladamente la documentación sustentatoria verificando fecha de

7 adquisición, precios unitarios y condiciones de compra, factura del proveedor,
guías de remisión, contratos y resoluciones respectivos.
 Verificar que las transferencias de Construcciones en curso de infraestructura
8
pública, se hayan efectuado previa liquidación de obra debidamente aprobada.

Sobre la base de la Evaluación Anual del Presupuesto determine las obras

9
concluidas pero que no cuentan con su liquidación respectiva.

Con relación a vehículos e infraestructura solicite tarjeta de propiedad y título de

10
propiedad asentados en la Oficina Registral.

Verifique que las maquinarias y otros activos fijos cuentan con póliza de seguros
11
y si estos son suficientes.
& CONSULTORES S.A.C.

DE AUDITORÍA

ormas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguiente incluirá pruebas

n de procedimientos
uación del control interno.

arados por la entidad a una fecha determinada; de

able.

uditada presentan razonablemente sus estados financieros.

y así contribuir con el fortalecimiento de la gestipon pública.

P. CUBIERTO HECHO POR FECHA Ref. P/T

OS GENERALES

CCI.GRAL
2017 CCI-IME
CCI-GASTOS
2017

2017 PT 01
2017
2017 ESF
2017 EG
2017 EFE
2017 ECP
2017
2017
 2017
2017
2017
2017

2017 PT 02

OS ESPECÍFICOS

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017

2017
 2017

2017

2017

2017

NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
 CEMAK AUDITORES & CONSULTORES S.A.C.

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS NAZARENO

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre 2017
RUBRO Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad de los saldos del rubro de propiedad, planta y equipo.

RESPUESTA
Nº CUESTIONARIO
SI
¿Los trabajadores de la entidad, tienen claras la misión, visión y
1 X
valores?

2 X
¿Los estados financieros están realizados de acuerdo a las normas?
3 ¿Los trabajadores conocen el objetivo general, las atribuciones y los X
principales procesos y proyectos a cargo?
4 ¿El personal realizan marcación biométrica? X

5 ¿La entidad cuenta con un manual de procedimientos bien X

definidos?
6 ¿La entidad tiene conocimiento claro acerca de las políticas
contables?
7 ¿Se confirma periódicamente por escrito los saldos en libros con los
saldos constatados físicamente?
8 ¿Existe un respaldo de los documentos referentes a las propiedades,
planta y equipo?
9 ¿Existen políticas de restricción para la adquisición de las X
propiedades, planta y equipo?

TOTALES 6
PORCENTAJE 67%

ALTO
MODERADO
BAJO x
NSULTORES S.A.C.

NTROL INTERNO

y equipo.

RESPUESTA
OBSERVACIONES
NO

1--50 bajo
51--75 moderado
3 HECHO POR: 76..99 alto
33% FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
 CEMAK AUDITORES & CONSULTORES S.A.C.

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS NAZARENO

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre 2017
RUBRO Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad de los saldos del rubro de propiedad, planta y equipo.

RESPUESTA
Nº CUESTIONARIO
SI
¿Existe una lista actualizada de los registros de propiedad, planta y
1
equipo?
¿Entregan las propiedades, planta y equipo con documentos
2 x
autorizados?

3 ¿Realizan cálculos de las depreciaciones de todas las propiedades, x

planta y equipo?
4 ¿Se realizan constataciones físicas internas de las propiedades, planta x
y equipo?
5 ¿Se confirma periódicamente por escrito los saldos en libros con los
saldos constatados físicamente?
6 ¿Existen políticas de restricción para la adquisición de las x
propiedades, planta y equipo?

7 ¿Existe un respaldo de los documentos referentes a las propiedades, x

planta y equipo?

TOTALES 5
PORCENTAJE 71%

ALTO
MEDIO
BAJO x
NSULTORES S.A.C.

NTROL INTERNO

y equipo.

RESPUESTA
OBSERVACIONES
NO

2 HECHO POR:
29% FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD

1. OBJETIVO: Establecer las normas institucionales que regulan los principales procedimientos para autorizar, efectuar el
operaciones , patrimoniales y financieras, así como para la elaboraci6n de los estados financieros de la municipalidad de
con las normas vigentes, determinando las responsabilidades de las diferentes Áreas. que intervienen en su ejecución.
2. ALCANCE: Las disposiciones de esta Directiva son de aplicación y cumplimiento obligatorio por el , Área de Abastecimie
Tesorería y Control Patrimonial y otras que intervengan en los diferentes procesos contables. Los funcionarios y servidore
participan en la ejecución de los referidos procesos contables, son responsables de la aplicación y cumplimiento de las di
técnicas y de control, que los regulan.

3. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES: La presente Directiva podrá ser modificada y actualizada para efectos de la ev
por parte de la Contaduría Publica de la Nación y la Dirección Técnica de Contabilidad del Ministerio de Defensa , una vez
las Áreas involucradas.
4. DISPOSICIONES GENERALES
4.1. Responsables de la conducción de los Procesos de Contabilidad

La más alta autoridad administrativa y ejecutiva de la municipalidad de Jesus Nazareno, es el Titular de la Unidad Ejecuto
presentación de los estados financieros a la Dirección Técnica de Contabilidad del Ministerio de Defensa.. El Órgano respo
formulación de los Estados Financieros de la Entidad es el Contador General. El Órgano de Apoyo responsable de adminis
entidad es el Jefe dela Oficina de Administración. El Contador de la Unidad de Ejecutora es el responsable de coordinar y
aplicando el Plan Contable Gubernamental. Es responsabilidad del Contador registrar en el Sistema Integrado de Adminis
Publico ( SIAF-SP) la fase del Compromiso, Devengado, Girado de las operaciones del gasto y la fase del Devengado y Reca

4.2. Sistema y registros contables

El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra las operaciones presupuestarias, y financieras que sirven para la elabo
Presupuestarios de la institución, y por ende, para formular la Cuenta General de la República de acuerdo a la normativid
será llevada en lengua española, en moneda nacional (nuevos soles) y según el principio de la Partida Doble. Todas las op
libros contables principales y auxiliares se registran mediante el Sistema Integrado de administración Financiero (SIAF-SP)
sustento del documento fuente debidamente fechado y refrendados por los Jefes de las Áreas involucradas. Las transacci
determinan registros, asientos contables y/o notas, las cuales deben incorporarse en los libros principales: Diario, Mayor
en los libros auxiliares y/u otros registros que se consideren necesarios para un mejor análisis de las informaciones repor

4.3. Simultaneidad y paralelismo contable

El Sistema de Contabilidad Gubernamental asegura la obtenci6n de información presupuestaria, financiera y económica c

del ingreso y del Gasto Público. El Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP incorpora los lineamientos del
Gubernamental para procesar en sus reportes informaciones presupuestarias y financieras.
4.4. Unidades orgánicas responsables del registro del control contable y de la emisión de los Estados Financieros
El Área de Contabilidad a través del Contador es el órgano responsable de efectuar la revisión de la documentación suste
lineamientos de la Contaduría Publica de la Nación. El Contador es el responsable de la validación de los registros y conta
presupuéstales y financieras en el SIAF.
4.5. Libros Contables:
Principales: Libro Diario, Libro Mayor, Libro Inventarios y Balances
Auxiliares: Libro Caja, Libro Bancos
4.6. Legalización de Libros Contables
Los libros principales y auxiliares deberán ser sistematizados, legalizados, compaginados y empastados de acuerdo a los l
Contabilidad Gubernamental y numeral 16 del articulo 62° del Decreto Supremo Nº 135-99-EF y la Resolución de Superin
4.7. Documentación fuente sustentatoria de los registros contables
Los documentos fuente que sustentan el registro contable son: Orden de compra - Guía de Internamiento, Orden de Serv
(NEA), Pedido - Comprobante de salida (PECOSA), Inventario físico, Kardex de almacén, Tarjetas de identificación del bien
Caja, Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Publico (T-6), Papeleta de Depósitos en Cuenta Corriente, Nota de Cargo, N
Pago, Planillas de Haberes, Valorizaci6n de Obra Facturas y Boletas de Venta, Otros.
s para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las
eros de la municipalidad de Jesus Nazareno, de conformidad
ervienen en su ejecución.
por el , Área de Abastecimiento, Área de Personal, Área de
Los funcionarios y servidores de las diferentes Áreas que
ón y cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas,

alizada para efectos de la evaluación periódica de su aplicación,

isterio de Defensa , una vez aprobada serán aplicadas por todas

Titular de la Unidad Ejecutora, responsable de supervisar la

de Defensa.. El Órgano responsable de conducir y coordinar la
oyo responsable de administrar el Sistema Contable de la
responsable de coordinar y ejecutar las actividades contables,
stema Integrado de Administración Financiera del Sector
a fase del Devengado y Recaudado de los Ingresos.

eras que sirven para la elaboracion de los Estados Financieros y

de acuerdo a la normatividad legal vigente. La contabilidad
Partida Doble. Todas las operaciones que se registren en los
tración Financiero (SIAF-SP), los mismos deberán tener el
s involucradas. Las transacciones financieras y presupuestarias
s principales: Diario, Mayor e Inventarios y Balances, así como
de las informaciones reportadas.

ia, financiera y económica concordante; con los Clasificadores

orpora los lineamientos del Sistema de Contabilidad

Estados Financieros
de la documentación sustentatoria en concordancia con los
ción de los registros y contabilización de las operaciones

pastados de acuerdo a los lineamientos del Sistema de

F y la Resolución de Superintendencia No 132-2001 /SUNAT.
ternamiento, Orden de Servicio, Nota de Entrada al Almacén
as de identificación del bien en el almacén, Recibo de Ingresos a
Corriente, Nota de Cargo, Nota de Abono Comprobante de
ACTIVO 2017
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/3,750,493.46
Caja M/N S/0.00
Fondos de ]Caja Chica S/0.00
Recursos Directamente Recaudados S/12,831.88
Donaciones S/1,935.00
Transferencias S/4,272.57
Recursos Determinados - Foncomun S/17,634.62
Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales S/1,234.50
Recursos Determinados - Canon, Regalías, Y Participaciones S/0.00
Otros S/0.00
Cuentas De Ahorro S/0.00
Otros Depositos S/27,444.59
Recursos Directamente Recaudados S/0.00
Donaciones S/0.00
Endeudamiento Interno CUT S/0.00
Endeudamiento Externo - CUT S/3,314,224.48
Transferencias -CUT S/31,238.13
Foncomun -RD-CUT S/75,218.12
Canon y sobrecanon, regalías, renta y particip. - CUT S/264,459.57
CUENTAS POR COBRAR S/5,328.00
Impuestos vigentes S/1,712.02
Derechos Y Tasas Administrativos S/2,224.23
Venta de servicios S/0.30
Otras Cuentas por Cobrar S/1,391.45
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS S/56,469.68
Certificados De Reembolso Por Reclamar-Essalud S/19,901.35
Multas S/8.33
Otros préstamos S/36,560.00
IGV Cuenta propia - vigentes S/0.00
INVENTARIOS S/0.00
Materiales auxiliares S/0.00
Repuestos S/0.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/783,482.10
Alquileres pagados por anticipado S/22,278.30
Proveedores S/24,512.20
Viáticos S/36,972.76
Otras entregas a rendir cuenta S/691,617.38
Otros S/8,101.46
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO S/4,601,207.50
Contratistas S/30,225.00
Recursos Tesoro Público S/4,570,982.50
TOTAL ACTIVO S/9,196,980.74
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES S/634,892.00
En empresas S/634,892.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/52,859,412.90
Infraestructura Vial-Costo S/966,456.67
Infraestructura Eléctrica-Costo S/112,752.82
Agua y Saneamiento-Costo S/423,215.75
Otras Estructuras-Costo S/1,928,349.52
Por Contrata S/13,306,569.26
Const. Adm. Directa de Instalaciones Educativas - Personal S/5,198.80
Const. Adm. Directa de Instalaciones Educativas - Bienes S/269,516.36
Const. Adm. Directa de Instalaciones Educativas - Servicios S/257,229.64
Const. Adm. Directa de Instalaciones Sociales y Culturales - Bienes S/39,986.20
Const. Adm. Directa de Instalaciones Sociales y Culturales - Servicios S/41,675.53
Const. Adm. Directa de Otros Edificios No Residenciales - Bienes S/60,122.60
Const. Adm. Directa de Otros Edificios No Residenciales - Servicios S/88,151.00
Const. Adm. Directa de Infraestructura Vial - Por Contrata S/14,988,801.81
Const. Adm. Directa de Infraestructura Vial - Personal S/1,665,155.01
Const. Adm. Directa de Infraestructura Vial - Bienes S/4,036,920.24
Const. Adm. Directa de Infraestructura Vial - Servicios S/2,053,891.47
Const. Adm. Directa de Infraestructura Vial - Otros S/5,140.40
Const. Adm. Directa de Infraestructura Agrícola - Personal S/50,295.00
Const. Adm. Directa de Infraestructura Agrícola - Bienes S/70,674.52
Const. Adm. Directa de Infraestructura Agrícola - Servicios S/19,400.00
Por Contrata S/8,455,784.75
Const. Adm. Directa de Agua y Saneamiento - Personal S/208,085.60
Const. Adm. Directa de Agua y Saneamiento - Bienes S/448,232.68
Const. Adm. Directa de Agua y Saneamiento - Servicios S/290,370.47
Const. Adm. Directa de Plazuelas, Parques y Jardines - Bienes S/75,367.42
Const. Adm. Directa de Plazuelas, Parques y Jardines - Servicios S/54,989.52
Const. Por Contrata S/1,847,716.31
Por Adm. Directa Personal S/169,548.75
Const. Adm. Directa de Otras Estructuras - Bienes S/414,421.67
Const. Adm. Directa de Otras Estructuras - Servicios S/190,998.34
Terrenos Urbanos costo S/75,000.00
Terrenos Urb.-ajuste por revaluación S/30,000.00
Terrenos Rurales- costo S/8,000.00
Terrenos Rur.-ajuste por revaluación S/9,598.63
Vehículos, Maquinarias y otros S/1,266,655.47
Máquinas y Equipos de oficina S/111,588.79
Mobiliario de oficina S/40,740.00
Equipos computacionales y perifericos S/162,174.94
Equipos de telecomunicaciones S/1,059,855.85
Mobilliario, equipos para Seguridad S/0.00
Maquinarias , equipos de otras instalaciones S/180,154.00
Depreciación, Amortizacion y agotamiento -S/629,167.91
Depreciación acumulada vehículos -S/1,129,706.42
Depreciación de maquinaria y equipo -S/870,498.56
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO S/5,921,442.26
Gastos por la contratación de servicios S/3,300.00
Gastos por la adquisición de personal S/999,892.43
Gastos por la adquisición de bienes S/1,519,393.84
Gastos por la adquisición de servicios S/1,799,934.90
Estudio de Preinversión S/660,413.50
Elaboración de Expediente técnico S/891,893.38
Gastos por la compra de bienes S/26,421.01
Gastos por la contratación de servicios S/19,493.20
Otros gastos S/700.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/59,415,747.16
TOTAL ACTIVO S/68,612,727.90
 2016
S/7,045,721.43
S/30,979.43
S/11,500.00
S/327.30
S/0.00
S/41,365.65
S/6,773.41
S/49,386.82
S/16,182.49
S/0.00
S/875.33
S/190,934.81
S/0.00
S/681.35
S/3,483.35
S/6,383,154.00
S/2,367.00
S/100,076.23
S/207,634.26
S/5,328.00
S/1,712.02
S/2,224.23
S/0.30
S/1,391.45
S/58,077.35
S/19,901.35
S/8.33
S/36,560.00
S/1,607.67
S/397.09
S/295.09
S/102.00
S/1,120,437.85
S/22,278.30
S/24,512.20
S/37,461.14
S/1,028,084.75
S/8,101.46
S/155,522.78
S/30,225.00
S/125,297.78
S/8,385,484.50
 S/634,892.00
S/634,892.00
S/33,311,111.81
S/966,456.67
S/112,752.82
S/423,215.75
S/1,928,349.52
S/7,346,267.73
S/5,198.80
S/269,516.36
S/257,229.64
S/39,986.20
S/41,675.53
S/60,122.60
S/88,151.00
S/11,185,946.37
S/1,665,155.01
S/4,036,920.24
S/2,053,891.47
S/5,140.40
S/50,295.00
S/70,674.52
S/19,400.00
S/0.00
S/208,085.60
S/448,232.68
S/290,370.47
S/75,367.42
S/54,989.52
S/1,630,185.47
S/16,160.00
S/171,857.17
S/87,851.98
S/75,000.00
S/30,000.00
S/8,000.00
S/9,598.63
S/798,852.80
S/428,995.43
S/49,225.00
S/6,553.45
S/0.00
S/22,759.00
S/514,308.26
 -S/619,440.29
-S/780,819.30
-S/841,367.11
S/6,707,208.21
S/3,300.00
S/999,892.43
S/2,571,088.19
S/1,737,219.60
S/595,562.90
S/753,530.88
S/26,421.01
S/19,493.20
S/700.00
S/40,653,212.02
S/49,038,696.52
PASIVO 2017 2016
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES S/4,646,630.04 S/368,583.40
Bienes S/0.00 S/39,267.00
Servicios S/240.50 S/240.50
Activos No Financieros Por Pagar S/4,618,944.95 S/135,527.92
Depósitos recibidos en garantía S/27,444.59 S/193,547.98
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS S/4,366.89 S/4,366.89
Impuestos Y Contribuciones Derogados S/2.40 S/2.40
Régimen De Prestaciones De Salud S/0.20 S/0.20
Administradoras De Fondos De Pensiones S/1,582.04 S/1,582.04
Otros S/2,782.25 S/2,782.25
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR S/915.99 S/905.99
Remuneraciones por pagar S/915.99 S/905.99
OTRAS CUENTAS DEL PASIVO S/3,301.99 S/327,858.36
Otras cuentas por pagar S/3,301.99 S/327,858.36
PASIVO NO CORRIENTE
BENEFICIOS SOCIALES S/20,710.33 S/20,417.07
Principal S/13,641.52 S/13,348.26
Principal S/7,068.81 S/7,068.81
PATRIMONIO 2017 2016
HACIENDA NACIONAL S/6,295,763.30 S/6,295,763.30
Capitalización de Hacienda Nacional Adicional S/6,123,970.22 S/6,123,970.22
Capitalización Resultados Acumulados S/171,793.08 S/171,793.08
RESULTADOS NO REALIZADOS S/39,598.63 S/0.00
Terrenos Urbanos S/30,000.00 S/0.00
Terrenos Rurales S/9,598.63 S/0.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/57,601,440.73 S/41,981,192.88
Superávit Acumulado S/44,903,237.65 S/29,377,373.81
Déficit Acumulado -S/2,534,965.00 -S/1,897,821.98
Superávit S/15,233,168.08 S/14,501,641.05
TOTAL PATRIMONIO S/63,936,802.66 S/48,276,956.18
INGRESOS 2017 2016
INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS S/447,421.94 S/434,623.59
Predial S/436,381.44 S/359,481.15
Alcabala S/11,040.50 S/74,952.44
Impuesto a espectáculos no deportivos S/0.00 S/190.00
INGRESOS NO TEIBUTARIOS S/791,204.09 S/608,951.93
Venta de bases para licitación publica S/1,560.00 S/0.00
Registro Civil S/9,374.00 S/19,994.00
Tasas registrales S/270.56 S/0.00
Otros derechos administrativos de construcción S/104,591.42 S/68,385.52
Urbanizaciones S/0.00 S/39.00
Licencia de construcción S/46,156.24 S/43,653.70
Inspección ocular S/498.60 S/25.00
Estudios urbanos y saneamiento físico S/860.00 S/460.92
Otros derechos administrativos de construcción S/21,863.59 S/18,830.94
Derechos de permiso de operación S/12,123.00 S/12,599.50
Guardianía- depósitos de vehículos S/2,068.00 S/0.00
Estacionamiento de vehículos S/0.00 S/7,149.50
Licencias S/2,186.00 S/1,616.00
Otros derechos Adm. De transportes S/17,520.40 S/19,016.50
Expedición de constancia S/0.00 S/0.00
Licencia de funcionamiento y otros S/207.50 S/0.00
Puestos, kioskos y otros S/138,058.50 S/115,832.96
Anuncios y propaganda S/440.00 S/790.00
Derechos de aprobación y autorización S/7,990.55 S/13,894.30
Formularios S/756.00 S/1,810.00
Certificaciones Diversas S/78.00 S/100.60
Otros derechos administrativos S/14,094.90 S/3,477.27
Devolución de derechos administrativos -S/38.00 S/0.00
Edificios e Instalaciones S/119,445.00 S/0.00
Vehículos de transporte S/4,345.00 S/0.00
Baños Municipales S/8,723.10 S/0.00
Servicios por Inspecciones técnicas S/10,603.81
Nomenclatura y Numeración de inmuebles S/2,579.00 S/3,206.50
Limpieza pública S/134,081.79 S/122,640.10
Serenazgo S/104,007.08 S/114,264.74
Parques y jardines S/37,363.86 S/30,561.07
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS S/17,956,101.84 S/16,865,657.69
Traspaso del Tesoro Público S/192,846.00 S/157,433.95
Canon Minero S/59,556.27 S/82,210.82
Regalías Mineras S/102,643.17 S/55,764.38
Regalía FOCAM S/186,732.96 S/144,174.29
Fondo de Compensación Municipal S/1,847,412.96 S/1,832,608.53
Participación por Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y S/351,321.00 S/330,965.00
Traspasos del Tesoro Público S/14,215,589.48 S/1,295,095.72
FONIPREL S/0.00 S/180,339.00
Recuros por Operaciones Oficiales de Crédito Interno S/0.00 S/6,383,154.00
Recursos por Operaciones Oficiales de creditos internos S/1,000,000.00 S/6,403,912.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS S/204,000.00 S/1,021,415.83
Otros Organismos S/10,000.00 S/0.00
Del Gobierno Nacional S/0.00 S/188,718.83
De los Gobiernos Regionales S/0.00 S/500,000.00
De otras Entidades Públicas S/0.00 S/237,697.00
De los Gobiernos Locales S/194,000.00 S/95,000.00
INGRESOS FINANCIEROS S/14,430.46 S/14,374.65
Intereses por depósito a distintos de recursos por privatización S/13,687.63 S/14,314.90
Intereses por depósito en la CUT S/648.46 S/0.00
Otros Intereses S/94.37 S/59.75
OTROS INGRESOS S/205,949.21 S/110,135.17
Derechos de Vigencia de Minas S/12,876.38 S/4,382.63
De Administración General S/8,638.55 S/12,024.04
Infracciones de Reglamento de Transportes S/182,103.10 S/88,166.50
Otros ingresos diversos S/1,895.18 S/5,562.00
Devolución por Menor Gasto de Ejercicios Anteriores S/436.00 S/0.00
TOTAL INGRESO S/19,619,107.54 S/19,055,158.86
GASTOS 2017 2016
GASTO DE BIENES Y SERVICIOS S/1,779,907.35 S/2,199,414.97
Alimentos y bebidas para consumo humano S/57,520.80 S/64,258.90
Vestuario, zapatería y accesorios. S/55,425.00 S/55,626.00
Textiles y acabados textiles S/0.00 S/2,680.00
Combustibles y carburantes S/77,683.11 S/97,070.30
Gases S/1,662.50 S/1,350.00
Repuestos y Accesorios S/0.00 S/450.00
Papelería en general, útiles y materiales de oficina S/5,596.66 S/11,164.46
Aseo, limpieza y tocador S/19,850.20 S/15,526.90
Otros S/397.09 S/20,872.20
De Vehículos S/13,976.00 S/10,530.40
De Seguridad S/0.00 S/308.00
Otros Accesorios y Repuestos S/660.00 S/0.00
Medicamentos S/65.00 S/0.00
Libros, Textos y otros materiales impresos S/2,336.00 S/4,770.00
Material Biológico S/0.00 S/1,800.00
Para Edificios y Estructuras S/0.00 S/189.00
Fertilizantes, Insecticidas y Similares S/152.00 S/0.00
Para Maquinarias y Equipos S/38.00 S/0.00
Otros Materiales de Mantenimiento S/0.00 S/1,790.00
Herramientas S/1,098.00 S/0.00
Libros, diarios, revistas y otros bienes impresos no vinculados a S/7,000.00 S/15,294.00
Otros bienes S/138,568.70 S/175,713.30
Pasajes y gastos de transportes S/4,618.00 S/9,427.10
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/10,564.00 S/21,795.90
Servicio de suministro de energía eléctrica S/69,324.46 S/38,877.07
Servicio de agua y desagüe S/28,065.70 S/24,534.40
Servicio de telefonía móvil S/4,444.20 S/3,789.92
Servicio de telefonía fija S/14,300.08 S/11,640.30
Servicio de publicidad S/7,400.00 S/7,160.00
Otros servicios de publicidad y difusión S/400.00 S/1,920.00
Servicio de Impresiones, Encuadernación y empastado S/7,095.00 S/0.00
De Edificaciones, Oficinas y Estructuras S/0.00 S/1,860.00
De Vehículos S/14,690.00 S/22,925.00
De Maquinarias y Equipos S/1,605.00 S/2,001.00
De Otros Bienes y Activos S/540.00 S/0.00
De edificios y estructuras S/91,300.00 S/102,666.67
De Vehículos S/0.00 S/2,340.00
De Maquinarias y Equipos S/12,522.50 S/240,540.00
Gastos Notariales S/375.00 S/0.00
Cargos bancarios S/299.25 S/120.00
Seguro Obligatorio de Tránsito (SOAT) S/2,630.00 S/4,020.00
Consultorías S/33,000.00 S/7,500.00
Asesorías S/13,333.34 S/28,533.30
Propinas para practicantes S/200.00 S/7,702.59
Organización de eventos culturales S/5,061.50 S/0.00
Atenciones Oficiales y Celebraciones Institucionales S/21,920.00 S/0.00
Servicios diversos S/848,090.93 S/928,325.31
Contrato de Administración de Servicios - CAS S/193,927.33 S/235,329.80
Contrib. a ESSALUD de contrato administración de servicios S/12,172.00 S/17,013.15
GASTOS DE PERSONAL S/1,750,905.94 S/1,575,741.10
Funcionarios elegidos por elección política S/31,200.00 S/31,200.00
Personal administrativo nombrado/Régimen Público) S/419,589.83 S/325,762.94
Personal con contrato a plazo fijo (Régimen laboral Público) S/748,435.38 S/610,562.34
Obreros permanentes S/98,619.04 S/65,413.19
Obreros con contrato a plazo fijo S/156,590.97 S/252,414.59
Aguinaldos S/74,681.67 S/56,423.28
Bonificación por escolaridad S/5,466.64 S/25,938.77
Compensación por tiempo de servicios S/22,908.41 S/32,724.02
Compensación Vacacional (Vacaciones Truncas) S/1,350.46
Otras Ocasionales S/15,300.00 S/11,000.00
Dietas de regidores y consejeros S/46,410.00 S/46,800.00
Contribuciones a Essalud S/131,704.00 S/116,151.51
GASTOS POR PENS. PREST. Y ASISTENCIA SOCIAL S/157,660.00 S/157,433.95
Alimentos para Programas Sociales S/157,660.00 S/157,433.95
ESTIMACIONES Y PROVICIONES DEL EJERCICIO S/583,571.22 S/606,629.32
Estructuras S/9,727.62 S/58,365.72
Vehículos S/202,109.44 S/202,496.70
Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros S/371,734.16 S/345,766.90
OTROS GASTOS S/113,894.95 S/14,298.47
A Otras Personas Naturales S/0.00 S/1,000.00
Baja de Bienes S/67,271.15 S/0.00
Otros Gastos Diversos S/46,623.80 S/13,298.47
TOTAL GASTO S/4,385,939.46 S/4,553,517.81
 CEMAK AUDITORES & CONSULTORES S.A.C.

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS NAZARENO

PERIODO: 1 de enero al 31 de diciembre 2017
RUBRO Gastos en bienes y servicios

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad de los saldos del rubro de beneficios sociales.

RESPUESTA
Nº CUESTIONARIO
SI

1 ¿Los gastos en bienes y servicios están correctamente sustentadas?

¿Los procedimiento de las contrataciones de los gastos en bienes y

2 x
servicios son realizados adecuadamente?

3 ¿Se hacen un analisis de los proveedores menores a 8 UIT ?

¿La entrega del bien o servicio se realiza en los plazos establecidos en

4
el contrato?
¿Los gastos en bienes y servicios son aprobadas por el personal
5 x
responsable?

6 ¿No Existen denuncias respecto a los gastos realizados en bienes y

servicios?
¿Los gastos en bienes y servicios están realizadas de acuerdo a las ley
7 x
de contrataciones del estado?

¿Se ejecutaron la totalidad de gastos del presupuesto del plan anual

8
de contrataciones?

TOTALES 3
PORCENTAJE 38%

ALTO
MODERADO X
BAJO
NSULTORES S.A.C.

NTROL INTERNO

s.

RESPUESTA
OBSERVACIONES
NO

¿Existen
denuncias
respecto a
x
los gastos
realizados
x en bienes y
servicios?

5 HECHO POR:
63% FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
 Determinación de la Materialidad del Estado de situacion financiera, el
ET y el Importe Nominal en relación a los Estados Financieros
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las bases para entidades públicas, para este caso se s
los activos totales

Base seleccionada
Total activo S/. 68,612,727.90

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
%
Total activo
0.25%
S/. 68,612,727.90
Materialidad de Planeación (MP)

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% Ya que nuestra auditoría se realiz
entidad pública.

% S/.
Para determinar el ET se multiplica 171,532 x 50% = 85,766
la MP por el 50 %
El error tolerable es la aplicación de la materialidad de planeación a nivel de cuenta o saldo individual.

Nota. El monto determinado como error tolerable será para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significati
significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/ 85, 766 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, es
clasificarán como partidas significativas.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones
a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.

S/.

Para determinar el umbral para el (MP) 171, 532 X 5% = 8,577

RDA se multiplica la MP por el 5%

Importe nominal para acumular

errores en el Resumen de = 8,577
diferencias de auditoria (RDA)
El importe nominal para el RDA, es el monto por debajo del cual no se acumularán aseveraciones equívocas puesto puesto que se espe
acumulación de tales importes claramente no tenga un efecto material sobre los estados financieros. Es decir, los montos por debajo de
nominal para el RDA evaluados por cualquier criterio ya sea tamaño, naturaleza o circunstancias son claramente inmateriales.
Las aseveraciones equívocas incluidas en el RDA se comunican al titular de la entidad.

Determinación de la materialidad preliminar y final:

Materialidad preliminar Materialidad revisada final

Total activo 68,612,727.90 Total activo

(MP) 0.25% del total activos 171,532 (MP) 0.25% del total de activos

(E1) 50 % de MP 85,766 (E1) 50 % de MP

RDA 5 % de MP 8,577 RDA 5 % de MP

Nota: El auditor debe calcular una materialidad preliminar en la visita inicial, posteriormente debe recalcular esta materialidad con lo
financieros finales al cierre del periodo auditado.
En este caso no se observaron cambios significativos en la base de medición, lo que conlleva a que la materialidad revisada final sea
materialidad preliminar.

MARCAS UTILIZADAS
ü Verificado su conformidad con las notas

Ø Suma incorrecta

α Sumado Conforme

£ Calculo correcto

¥ Calculo incorrecto

Hecho por
Revisado por:
Supervisor por:
Fecha:
 PT-02
n financiera, el
nancieros

ades públicas, para este caso se seleccionó

S/.

171,532

171,532

Ya que nuestra auditoría se realizará a una

estado de gestión son significativas y no

que sean iguales o superen, este monto

error tolerable bajo dos opciones.

 ívocas puesto puesto que se espera que la
Es decir, los montos por debajo del importe
aramente inmateriales.

da final
68,612,727.90

171,532

85,766
8,577

ecalcular esta materialidad con los estados

a materialidad revisada final sea igual a la

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
Direccion General de Contabilidad Pública
ESTADO DE SITU
AL 31 DE DICIEMB

DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL JESUS NAZ

REF. NOTAS 2017

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo A Nota3 3,750,493.46
Inversiones Disponibles B Nota4 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) C Nota5 5328.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) D Nota6 56,469.68
Inventarios (Neto) E Nota7 0.00
Servicios y Otros Pagados por Anticipado F Nota8 783,482.10
Otras Cuentas del Activo G Nota9 4,601,207.50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,196,980.74

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo H Nota 10 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo I Nota 11 0
Inversiones (Netas) J Nota 12 634,892.00
Propiedad de inversión K Nota 13 0
Proiedad Planta y Equipo (Neto) L Nota 14 52,859,412.90
Otras Cuentas del Activo (Neto) M Nota 15 5,921,442.26

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 59,415,747.16

TOTAL ACTIVO 59,415,747.16

Cuenta de orden Nota 35 15,918,218.78

HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016

DISTRITAL JESUS NAZARENO (170803)

2016 REF. NOTAS 2017

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRINETE
7,045,721.43 Sobregiros Bancarios N Nota 16 0.00
0.00 Cuentas por Pagar a Provvedores Ñ Nota 17 4,646,630.04
5328.00 Impestro contribuciones y Otros O Nota 18 4,366.89
58,077.35 Remunuerciones y Beneficios Sociales P Nota 19 915.99
397.09 Obligaciones Provisionales Q Nota 20 0.00
1,120,437.85 Operciones de creditos R Nota 21 0.00
155,522.78 Parte Cte Deudas a Largo plazo S Nota 22 0.00
8,385,484.50 Otras cuentas del pasivo T Nota 23 3,301.99
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,655,214.91
PASIVO NO CORRIENTE
0 Deudas largo Plazo U Nota 24 0
0 cuentas por Pagar a Proveedores V Nota 25 0
634,892.00 Beneficios Sociales W Nota 26 20,710.33
0 Obligaciones Provisionales X Nota 27 0
33,311,111.81 Provisiones Y Nota 28 0
6,707,208.21 Otras Cuentas del pasivo Z Nota 29 0
Ingresos Diferidos AB Nota 30 0
40,653,212.02 TOTAL PASIVO NO CORREINTE 20,710.33
TOTAL PASIVO 4,675,925.24
PATRIMONIO
Hacienda nacional AC Nota 31 6,295,763.30
hacienda nacioanl Adicional AD Nota 32 0
Resultados No Realizados AE Nota 33 39598.63
Resultados acumulados AF Nota 34 57,601,440.73
TOTAL PATRIMONIO 63,936,802.66
37,337,869.15 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 68,612,727.90

7,645,379.55 Cuentas de Orden Nota 35 15,918,218.78

 F1

2016

0.00
368,583.40
4,366.89
915.99
0.00
0.00
0.00
327,858.36
701,724.64

0
0
20,417.07
0
0
0
0
20,417.07
722,141.71

6,295,763.30
0
39598.63
41,981,192.88
48,316,554.81
49,038,696.52

7,645,379.55
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
Direccion General de Contabilidad Pública

ESTADO DE GESTIÓN
Para los años terminados al 31 de Diciembre del 2017 y 2016
( EN SOLES )

DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL JESUS NAZARENO (170803)

CONCEPTO REF. NOTA

INGRESOS
Ingresos tributarios netos AA Notas 36
Ingresos no tributarios BB Notas 37
Aportes por regulacion CC Notas 38
Traspasos y remesas recibidas DD Notas 39
Donaciones y tranferencias recibidas EE Notas 40
Ingresos financieros FF Notas 41
Otros Ingresos GG Notas 42
TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas HH Notas 43
Gastos en bienes y servicios II Notas 44
Gastos de personal JJ Notas 45
Gastos por pens. Prest. Y asistencia social KK Notas 46
transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgadas LL Notas 47
Donaciones y transferencias Otorgadas MM Notas 48
Traspasos y remesas otorgadas NN Notas 49
Estimaciones y provisiones del ejercicio OO Notas 50
Gastos Financieras PP Notas 51
Otros gastos QQ Notas 52
TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT ( DECIFIT)

HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
 F2
re del 2017 y 2016

ENO (170803)

2017 2016

447,421.94 434,623.59
791,204.09 608,951.93
0 0
17,956,101.84 16,865,657.69
204,000.00 1,021,415.83
14,430.46 14,374.65
205,949.21 110,135.17
19,619,107.54 19,055,158.86

0 0
(1,779,907.35) (2,199,414.97)
(1,750,905.94) (1,575,741.10)
(157,660.00) (157,433.95)
0 (1,000.00)
0 0
0 0
(583,571.22) (606,629.32)
0 0
(113,894.95) (13,298.47)
(4,385,939.46) (4,553,517.81)

15,233,168.08 14,501,641.05
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
Direccion General de Contabilidad Pública

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2017 y 2016
( EN SOLES )

DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL JESUS NAZARENO (170803)

CONCEPTOS
A.- ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de impuestos, contribuciones y derechos administrativos (Nota)
Cobranza de aportes por regulacion
Cobranza de venta de bienes y servicios y renta de la propiedad
Donaciones y transferencias corrientes recibidas (Notas)
traspasos y remesas corrientes recibidas del tesoro publico
Otros (Notas)
MENOS
Pago a proveedores de bienes y servicios (Nota)
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales
Pago de Otras retribuciones y complementarias
Pago de pensiones y otros beneficios
Pago por prestaciones y asistencia social
Transferencias, subsidios y sbvencion sociales otorgadas
Donaciones y transferencias corrientes Otorgadas (Nota)
traspasos y remesas corriente entregadas del tesoro Publico
Otros (Notas)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
FECTIVOPROVENIENTE DE ACTIVIDA DE OPERACIÓM
B.- ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza por venta de vehiculos, maquinarias y Otros
Cobranza por venta de edificios y activos no producidos (Nota)
Cobranza por venta de otras cuentas del activo (Nota)
Otros (Notas)
MENOS
Pago por compra de vehiculos, maquinarias y otros
Pago por compra de edificios y activos no producidos (Nota)
Pago por construcciones en curso (nota)
Pago por compra de otras cuentas del activo (nota)
Otros (Notas)
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
C.- ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y transferencias de capital recibidas (notas)
Traspasos y remesas de capital recibidas del tesoro publico
Cobranza por colocaciones de valores y otros documentos (nota)
Endeudamiento interno y/o externo (nota)
Otros (Notas)
MENOS
Donaciones y tranferencias de capital entregadas (notas)
Traspasos y remesas de capital entregadas al tesoro publico
amortizacion, intereses, comisiones y otros gastos de la deuda (nota)
Otros (Notas)
Traslado de saldos por fusion, extincion, adscripcion
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D.- AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

E.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO

F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR DEL EJERCICIO

 F3
O
el 2017 y 2016

NO (170803)

2016 2015

447,421.94 434,623.59
0.00 0.00
791,204.09 627,709.21
10,000.00 926,415.83
2,740,512.36 2,603,156.97
218,569.63 105,752.54

(1,779,907.35) (2,042,791.75)
(1,750,905.94) (1,575,741.10)
0.00 0.00
0.00 0.00
(157,660.00) (157,433.95)
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
(14,390.11) (14,298.47)

504,844.62 907,392.87

0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
.
0.00 (35,775.32)
0.00 0.00
(18,935,572.17) (8,910,930.36)
(274,089.90) (122,365.87)
0.00 (318,842.00)

(19,209,662.07) (9,387,913.55)

194,000.00 95,000.00
15,215,589.48 14,262,500.72
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00

15,409,589.48 14,357,500.72

(3,295,227.97) 5,876,980.04

7,045,721.43 1,168,741.39

3,750,493.46 7,045,721.43

HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
Direccion General de Contabilidad Pública
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2016
( EN SOLES )

DEPARTAMENTO: 05 AYACUCHO
PROVINCIA: 01 HUAMANGA
ENTIDAD: 15 MUNICIPALIDAD DISTRITAL JESUS NAZARENO (170803)

HACIENDA
CONCEPTOS
NACIONAL

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2015 6,295,763.00

Ajustes de ejercicios anteriores 0.00
Traspasos y remesas del tesoro Público 0.00
Traspasos y remesas de otras entidades 0.00
Traspasos de documentos 0.00
Otras operaciones patrimoniales 0.00
Superavit (Deficit) del ejercicio 0.00
Traslados entre cuentas patrimoniales 0.00
traslados de saldos por Fusion, Extincion, Adscripcion 0.00

SALDOS AL 31 DE DECIEMBRE DE 2015 6,295,763.00

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2016 6,295,763.00

Ajustes de ejercicios Anteriores 0.00
Traspasos y remesas del Tesoro Público 0.00
Traspasos y remesas de otras entidades 0.00
Traspasos de documentos 0.00
Otras operaciones Patrimoniales (nota) 0.00
Superavit ( Dificit) del ejercicio 0.00
Traslados entre cuentas patrimoniales 0.00
Traslados de saldos por Fusion, Extincion, Adscripcion 0.00

SALDOS AL 31 DE DECIEMBRE DE 2015 6,295,763.00

HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
IOS EN EL PATRIMONIO NETO F4
al 31 de Diciembre del 2016 y 2015
( EN SOLES )

NAZARENO (170803)

HACIENDA RESULTADOS
NACIONAL NO RESULTADOS TOTAL
ADICIONAL REALIZADOS ACUMULADOS
0.00 0.00 27,479,551.83 33,775,314.83
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 39,598.63 0.00 39,598.63
0.00 0.00 14,501,641.05 14,501,641.05
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 39,598.63 41,981,192.88 48,316,554.51

0.00 39,598.63 41,981,192.88 48,316,554.51

0.00 0.00 387,079.77 387,079.77
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 15,233,168.08 15,233,168.08
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 39,598.63 57,601,440.73 63,936,802.36

 APLICACIÓ

CEMAK AUDITORES & CONSULTORES S.A.C.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENO

NOTAS 2017 2016

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 3,750,493.46 7,045,721.43
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 5,328.00 5,328.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 56,469.68 58,077.35
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 397.09
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 783,482.10 1,120,437.85
Otras Cuentas del Activo Nota9 4,601,207.50 155,522.78
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,196,980.74 8,385,484.50

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0.00 0.00
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0.00 0.00
Inversiones (Netas) Nota 12 634,892.00 634,892.00
Propiedad de inversión Nota 13 0.00 0.00
Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 52,859,412.90 33,311,111.81
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 5,921,442.26 6,707,208.21
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 59,415,747.16 40,653,212.02

TOTAL ACTIVO 68,612,727.90 49,038,696.52

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00
Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 4,646,630.04 368,583.40
Impestro contribuciones y Otros Nota 18 4,366.89 4,366.89
Remunuerciones y Beneficios Sociales Nota 19 915.99 915.99
Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00
Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00
Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00
Otras cuentas del pasivo Nota 23 3,301.99 327,858.36
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,655,214.91 701,724.64

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas largo Plazo Nota 24 0 0
cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0
Beneficios Sociales Nota 26 20,710.33 20,417.07
Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0
Provisiones Nota 28 0 0
Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0
Ingresos Diferidos Nota 30 0 0
TOTAL PASIVO NO CORREINTE 20,710.33 20,417.07

TOTAL PASIVO 4,675,925.24 722,141.71

PATRIMONIO
Hacienda nacional Nota 31 6,295,763.30 6,295,763.30
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0.00 0.00
Resultados No Realizados Nota 33 39,598.63 39,598.63
Resultados acumulados Nota 34 57,601,440.73 41,981,192.88
TOTAL PATRIMONIO 63,936,802.66 48,316,554.81

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 68,612,727.90 49,038,696.52

APLICA

CEMAK AUDITORES & CONSULTORES S.A.C.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENO

NOTAS 2017 2016

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota3 3,750,493.46 7,045,721.43
Inversiones Disponibles Nota4 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota5 5,328.00 5,328.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota6 56,469.68 58,077.35
Inventarios (Neto) Nota7 0.00 397.09
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota8 783,482.10 1,120,437.85
Otras Cuentas del Activo Nota9 4,601,207.50 155,522.78
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,196,980.74 8,385,484.50

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobar a largo Plazo Nota 10 0 0
Otras Cts por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 0 0
Inversiones (Netas) Nota 12 634892 634892
Propiedad de inversión Nota 13 0 0
Proiedad Planta y Equipo (Neto) Nota 14 52859412.9 33311111.81
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 5,921,442.26 6,707,208.21
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 59,415,747.16 40,653,212.02

TOTAL ACTIVO 68612727.9 49038696.52

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00
Cuentas por Pagar a Provvedores Nota 17 4646630.04 368583.40
Impestro contribuciones y Otros Nota 18 4366.89 4366.89
Remunuerciones y Beneficios Sociales Nota 19 915.99 915.99
Obligaciones Provisionales Nota 20 0.00 0.00
Operciones de creditos Nota 21 0.00 0.00
Parte Cte Deudas a Largo plazo Nota 22 0.00 0.00
Otras cuentas del pasivo Nota 23 3,301.99 327,858.36
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,655,214.91 701,724.64

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas largo Plazo Nota 24 0 0
cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0 0
Beneficios Sociales Nota 26 20710.33 20417.07
Obligaciones Provisionales Nota 27 0 0
Provisiones Nota 28 0 0
Otras Cuentas del pasivo Nota 29 0 0
Ingresos Diferidos Nota 30 0.00 0.00
TOTAL PASIVO NO CORREINTE 20,710.33 20,417.07

TOTAL PASIVO 4,675,925.24 722,141.71

PATRIMONIO
Hacienda nacional Nota 31 6,295,763.30 6,295,763.30
hacienda nacioanl Adicional Nota 32 0.00 0.00
Resultados No Realizados Nota 33 39,598.63 39,598.63
Resultados acumulados Nota 34 57,601,440.73 41,981,192.88
TOTAL PATRIMONIO 63,936,802.66 48,316,554.81

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 68,612,727.90 49,038,696.52

Hecho por:
Revisado por:
Supervisor por:
Fecha:
 APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS 1

ANÁLISIS VERTICAL

S S.A.C. CEMAK AUDITORES & CONSULTO

ESTADO DE GESTIÓN
Al 31 de Diciembre de 2017 Y 2016

DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
US NAZARENO ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENO

ANÁLISIS VERTICAL
2017 2016 NOTA
INGRESOS
Ingresos tributarios netos Notas 36
5.47% 14.37% Ingresos no tributarios Notas 37
0.00% 0.00% Aportes por regulacion Notas 38
0.01% 0.01% Traspasos y remesas recibidas Notas 39
0.08% 0.12% Donaciones y tranferencias recibidas Notas 40
0.00% 0.00% Ingresos financieros Notas 41
1.14% 2.28% Otros Ingresos Notas 42
6.71% 0.32% TOTAL INGRESOS
13.40% 17.10% COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas Notas 43
0.00% 0.00% Gastos en bienes y servicios Notas 44
0.00% 0.00% Gastos de personal Notas 45
0.00% 0.00% Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 46
0.93% 1.29% transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgad Notas 47
0.00% 0.00% Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 48
77.04% 67.93% Traspasos y remesas otorgadas Notas 49
8.63% 13.68% Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 50
86.60% 82.90% Gastos Financieras Notas 51
Otros gastos Notas 52
100% 100% TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT ( DÉCIFIT)

0.00% 0.00%
6.77% 0.75%
0.01% 0.01%
 0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.67%
6.78% 1.43%

0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.03% 0.04%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%
0.03% 0.04%

6.81% 1.47%

0.00% 0.00%
9.18% 12.84%
0.00% 0.00%
0.06% 0.08%
83.95% 85.61%
93.19% 98.53%

100.00% 100.00%

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS 2

ANÁLISIS HORIZONTAL

S S.A.C. CEMAK AUDITORES & CONSULTO

ESTADO DE GESTION
Al 31 de Diciembre del 2017 y 2016

DEPARTAMENTO: AYACUCHO
PROVINCIA: HUAMANGA
US NAZARENO ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

ANÁLISIS HORIZONTAL
▲ ▲
RELATIV ABSOLU
A2017-2016 TA
2017-2016 NOTA
INGRESOS
Ingresos tributarios netos Notas 36
Ingresos no tributarios Notas 37
-8.90% -46.77% Aportes por regulacion Notas 38
0.00% Traspasos y remesas recibidas Notas 39
0.00% 0.00% Donaciones y tranferencias recibidas Notas 40
-0.04% -2.77% Ingresos financieros Notas 41
0.00% -100.00% Otros Ingresos Notas 42
-1.14% -30.07% TOTAL INGRESOS
6.39% 2858.54% COSTOS Y GASTOS
-3.70% 9.68% Costo de ventas Notas 43
Gastos en bienes y servicios Notas 44
Gastos de personal Notas 45
Gastos por pens. Prest. Y asistencia social Notas 46
transferencias, subsidios y subvenciones sociales otorgad Notas 47
-0.37% 0.00% Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 48
Traspasos y remesas otorgadas Notas 49
9.11% 58.68% Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 50
-5.05% -11.72% Gastos Financieras Notas 51
3.70% 46.15% Otros gastos Notas 52
TOTAL COSTOS Y GASTOS
0.399155
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT ( DECIFIT)

6.02% 1160.67%
0.00% 0.00%
0.00% 0.00%

-0.66% -98.99%
5.35% 563.40%

-0.01% 1.44%
-0.01% 1.44%

5.34% 547.51%

-3.66% 0.00%
0.00%
-0.02% 0.00%
-1.66% 37.21%
-5.34% 32.33%

39.92%
DITORES & CONSULTORES S.A.C.

ESTADO DE GESTIÓN
31 de Diciembre de 2017 Y 2016

ESUS NAZARENO
PT-01
ANÁLISIS VERTICAL
2017 2016 2017 2016

447,421.94 434,623.59 2.28% 2.28%

791,204.09 608,951.93 4.03% 3.20%
0 0 0.00% 0.00%
17,956,101.84 16,865,657.69 91.52% 88.51%
204,000.00 1,021,415.83 1.04% 5.36%
14,430.46 14,374.65 0.07% 0.08%
205,949.21 110,135.17 1.05% 0.58%
19,619,107.54 19,055,158.86 100% 100%

0 0 0.00% 0.00%
(1,779,907.35) (2,199,414.97) -9.07% -11.54%
(1,750,905.94) (1,575,741.10) -8.92% -8.27%
(157,660.00) (157,433.95) -0.80% -0.83%
0 (1,000.00) 0.00% -0.01%
0 0 0.00% 0.00%
0 0 0.00% 0.00%
(583,571.22) (606,629.32) -2.97% -3.18%
0 0 0.00% 0.00%
(113,894.95) (13,298.47) -0.58% -0.07%
(4,385,939.46) (4,553,517.81) -22.36% -23.90%

15,233,168.08 14,501,641.05 77.64% 76.10%

DITORES & CONSULTORES S.A.C.

ESTADO DE GESTION
de Diciembre del 2017 y 2016

AYACUCHO
HUAMANGA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS NAZARENO

ANÁLISIS HORIZONTAL
▲
▲
ABSOLUT
RELATIVA
2017 2016 2017-2016 A2017-2016

447,421.94 434,623.59 2.28% 2.94%

791,204.09 608,951.93 4.03% 29.93%
0 0 0.00% 0.00%
17,956,101.84 16,865,657.69 91.52% 6.47%
204,000.00 1,021,415.83 1.04% -80.03%
14,430.46 14,374.65 0.07% 0.39%
205,949.21 110,135.17 1.05% 87.00%
19,413,158.33 18,945,023.69 100% 2.47%

0 0 0.00%
(1,779,907.35) (2,199,414.97) -9.07% -19.07%
(1,750,905.94) (1,575,741.10) -8.92% 11.12%
(157,660.00) (157,433.95) -0.80% 0.14%
0 (1,000.00) 0.00% -100.00%
0 0 0.00% 0.00%
0 0 0.00% 0.00%
(583,571.22) (606,629.32) -2.97% -3.80%
0 0 0.00% 0.00%
(113,894.95) (13,298.47) -0.58% 756.45%
(4,385,939.46) (4,553,517.81) -22.36% -3.68%

15,027,218.87 14,391,505.88 77.64% 4.42%