EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

RUBRO ACTIVO EXIGIBLE

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:

1. Determinar la existencia y propiedad de las cuentas exigibles que se presentan en los Estados Financieros.
2. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los adeudos a la Entidad y estén íntegramente
contabilizados.
3. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio, lo que incluye la probabilidad de cobro
de los derechos presentados.
4. Establecer si los saldos por cobrar son confiables correctos y han sido expresados y expuestos en
conformidad con principios de contabilidad.

REL. REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR

1. Prepare una cédula sumaria para el Activo Exigible que

muestre los saldos de la gestión 2016 y 2017 y coteje los
saldos con el balance general.
CUENTAS POR COBRAR

1. Obtenga la composición de las Cuentas por Cobrar de los

Clientes (Estados de Cuentas) al 31/12/2017 o prepare una
cedula sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga una muestra representativa de las Cuentas por
Cobrar y solicite confirmaciones a ciegas de los saldos
adeudados al 31/12/2017 e incluya las mismas en el Resumen
de Confirmaciones.
3. Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo, entre
otros los siguientes procedimientos:
a) Respecto a las respuestas "disconformes", aclare
las diferencias con el Contador.
b) Para respuestas conformes, crúcelas con EEFF y
archívelas.
4. Para las confirmaciones sin respuesta realice uno de los
dos siguientes procedimientos:
 REL. REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ. P/T POR
a) Revise la documentación de origen de los saldos.
5. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas
registradas en este rubro.
CONCLUSION :
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de las
cuentas del Rubro Activo Exigible al 31/12/2017.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR: