Auditoria Financiera I

Actividad de Aprendizaje 13 AP 13
Planificación de Auditoria 1/4
Semestre: Octubre 2021 – Marzo 2022

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

1. Datos de la Inspección

Entidad a Auditar : INTEROC S.A.

Periodo a Revisar : Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021

Fecha de inicio de la planificación : 3 de octubre de 2021

Fecha del memorando : 14 de octubre de 2021

Auditores a cargo : Ing. Elian Vasquez – Supervisor

Licda. Anita Miranda – Jefe de Equipo

Lcda. Lisbeth Cayambe – Asistente 1

Srta. Sofia Garcia – Asistente 2

2. Objetivo de la Auditoria

Determinar la razonabilidad y la correcta presentación de los Estados Financieros preparados al

31 de diciembre de 2021, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria.

3. Alcance

La auditoría de los estados financieros de INTEROC S.A., se realizará por los ejercicios

económicos periodos terminados al 31 de diciembre de 2021

4. Información preliminar analizada

• Análisis financieros de los estados financieros de la empresa INTEROC S.A. con corte a

diciembre 2021.
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• Análisis de las obligaciones e impuestos tributarios de acuerdo con los requerimientos

legales vigentes con corte a diciembre 2021.

5. Detalle de las prioridades de la auditoria

• Revisión de las inversiones efectuadas por INTEROC S.A., respecto de sus significativos

valores con relación al total de activos; así como de la distribución de los rendimientos

aplicados

• Control y registro de las cuentas deudoras y acreedoras denominadas diferencias por

regularizar, originadas como resultado de arqueos a fondos rotativos.

• Análisis de los gastos registrados, con el fin de determinar si su aplicación es la adecuada.

• Auxiliares de cuentas por cobrar con saldos contrarios a su naturaleza.

• Solicitar explicación de la falta de afectación mensual contable del gasto depreciación de

los activos fijos.

• Revisión del cálculo de las provisiones establecidas para créditos hipotecarios y

quirografarios.

• Análisis minucioso del rubro “Otros Recursos”, con el fin de determinar que los

rendimientos se estén distribuyendo adecuadamente y que los gastos administrativos

hayan sido aplicados adecuadamente.

6. Legislación aplicable a considerar

Normas de Auditoría

Normativa legal aplicable para su administración y gestión

Normas Internacionales de Auditoria

Ley de Régimen Tributario interno y su reglamento

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Ley de vigilancia y seguridad y su reglamento

7. Equipo de Auditoria

La auditoría estará a cargo de un equipo multidisciplinario y capacitado conformado por los

siguientes auditores:

Supervisor : Ing. Elian Vasquez

Jefe de Equipo : Lcda. Anita Miranda
Asistente 1: Lcda. Lisbeth Cayambe
Asistente 2: Srta. Sofia Garcia
La participación de una auditora del área legal se encuentra supeditada a los requerimientos

puntuales realizados por el Supervisor integrante del equipo de supervisión.

8. Duración del examen

El tiempo estimado para la auditoría es de 30 días, iniciando el 16 de febrero de 2022 y

culminando el 12 de marzo de 2022, fecha en la que se entregará el borrador de informe de

auditoría para su lectura.

Posteriormente se procederá a receptar y analizar los descargos correspondientes para

finalmente proceder a emitir el informe de auditoría definitivo, con lo cual se dará por terminado

el proceso de auditoría el 13 de marzo de 2022

9. Cronograma de trabajo

Al presente memorando se adjunta el cronograma de trabajo y la hoja de control de tiempo

para la visita de auditoría.

Suscriben

Ing. Elian Vasquez Lcda. Anita Miranda

SUPERVISOR DE AUDITORIA JEFE DE EQUIPO
Objetivo: Desarrollar la planificación específica de la auditoría, así como los anexos que lo
componen.

Procedimientos realizados:
1. Realizar una revisión de la actividad para analizar las actividades posteriores a
ejecutar.
2. Indagar a la empresa seleccionada en varias fuentes bibliográficas y páginas de
internet confiables.
3. Se procedió a realizar una lectura de la información encontrada.
4. Se transcribió a una hoja de Word aquella información importante para la
realización de la planificación de auditoría de la empresa seleccionada.
5. Para finalizar, se desarrolló el cronograma de auditoría considerando un trabajo a
realizar en 30 días laborables.

Observaciones: Al concluir el desarrollo de la actividad de la planificación de auditoria de

la empresa INTEROC S.A. se observo que para realizar que para realizar una planificación
adecuada se debe organizar de manera eficaz y eficiente la auditoria de manera que se
realice una relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos,
compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una auditoría de manera eficiente y
oportuna.