Escuela Nacional de Ciencias Comerciales JM ADS AL INEB “Simón Bergaño y Villegas”,

Escuintla.
Curso: Auditoría
Catedrática: PEM. Gloria Esperanza Hernández Racho.

TAREA 06

Cuestionario Y Programa De Control Interno Para

Auditoría De Caja, Bancos Y De Clientes.

ESTUDIANTE:

Maura Paola López Navarijo.

Sexto Perito Contador “C”
Clave: #15
Fecha de Entrega: 30 de mayo del 2023.
 CUESTIONARIO de Control Interno.
Si necesitas evaluar los controles generales e internos de una empresa, puedes hacer uno de un
cuestionario de control interno.
Esta herramienta generalmente te ayuda a conocer los controles internos globales a un alto
nivel, mientras que los detalles específicos de los controles internos pueden ser revisados
durante las visitas a las instalaciones.

¿Qué es un cuestionario de control interno?

Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos que una
empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar
cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora.
Después de completar la recolección de datos a través de un cuestionario de control interno, la
auditoría puede utilizar la información proporcionada en la validación del entorno y el
desarrollo de las áreas.
Cada respuesta debe ser validada, por lo que se debe pedir a los encuestados que proporcionen
la información más exacta posible que refleje verdaderamente los procesos y controles
comerciales actuales.
Cuando los empleados responden las preguntas, el auditor sabe si la compañía mantiene
registros precisos en general y tiene evidencia que muestra quién es responsable de qué
documentos.
La compañía recibe los beneficios de tener una auditoría más barata, más rápida y más efectiva
debido a la aplicación de un cuestionario.

Objetivos del cuestionario de control interno

Entre los principales objetivos de este cuestionario se encuentran los siguientes:

 Desarrollar y mantener la funcionalidad de la autoridad para mantener los controles de

la organización.
 Establecer con claridad las funciones y responsabilidades de las diferentes áreas de la
organización y aclarar las posibles secciones que no se encuentren completamente
definidas.
 Definir un sistema contable que ofrezca información completa y específica de los
resultados operativos de la organización.
 Ofrecer información que le permita a los directivos de la organización diseñar con
claridad un manual de procesos.
  Crear un sistema presupuestario para las operaciones futuras de la organización que
asegure su cumplimiento.
 La distribución adecuada de los diferentes departamentos para fomentar la
responsabilidad y desarrollo de los empleados.

Ventajas de realizar un cuestionario de control interno

1. Evidencia
Un cuestionario de control interno ofrece evidencias documentadas y una base de datos
financiera, el cual permite a las empresas saber si se encuentran al día en este rubro.

Si el auditor descubre que los empleados no tienen conocimiento acerca de un plan de cuentas,
es posible que la organización no mantenga buenos registros. Así que es necesario realizar una
auditoría a profundidad.

2. Control de empleados
Otro de los beneficios del cuestionario de control es que ofrecen evidencia para conocer si los
empleados se toman el tiempo de comprobar el trabajo de otras personas en la organización.

3. Controles de la junta directiva

El cuestionario de control interno permite evaluar también la efectividad de la junta directiva
dentro de la organización y saber si el equipo que la conforma supervisa los registros de
cuentas, recibe informes financieros y se toma el tiempo de evaluarlos.

El objetivo es saber si la junta directiva se mantiene de forma activa y trabaja para garantizar
que los registros financieros de la organización son precisos.

4. Auditorías futuras
Por último, el cuestionario para control interno permite que los auditores ubiquen cuáles son
las áreas de preocupación, a través de la comparación de los departamentos de la organización.

Importancia de aplicar un cuestionario de control interno

Un cuestionario de control permite que el auditor tenga una visión clara de la organización y
de su comportamiento financiero.

La información que se recolecta en este proceso es determinante para tomar decisiones

empresariales, el funcionamiento adecuado de la organización y destacar en el proceso de
inteligencia empresarial.
Al realizar este tipo de cuestionario, las empresas pueden alcanzar sus objetivos. Es por eso
que es importante seguir cada punto de la evaluación y realizarla correctamente.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 PROGRAMA DE AUDITORIA
H1
ENTIDAD: BANCADEFE

AUDITORIA: DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

AREA: CAJA Y BANCOS

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

OBJETIVOS

1 Los objetivos generales de este área son:

- El efectivo propiedad de la entidad está incluido

en el balance. (Propiedad)

- Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones

de disponibilidad inmediata y sin restricción en
cuanto a su uso y destino. (Existencia)

- Revisar si se presentan los estados financieros

conforme a Normas Internacionales de
Contabilidad. (Presentación)

En caja y bancos se presentan todos los fondos y

2 depósitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. ( Exactitud )

La adecuada presentación del efectivo en el

3 Balance General y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentación, Existencia, Valuación)

Evaluar el Sistema de Control Interno.

4
 REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

Pruebas de Cumplimiento

Obtener conocimiento del control interno del efectivo G1 RASS Enero-20

por medio de los procedimientos implantados y
1
documentarlos.

Evaluar el riesgo de control interno y diseñar

pruebas de cumplimiento.

2
Realizar pruebas a los controles internos como:

a) Probar los controles internos implementados y de

3 contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas,
reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depósito al banco.
A-1-3
b) Comparar una muestra de los ingresos de
efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depósitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y
cheques pagados.
d) Documentar la segregación de funciones de
registro de operaciones, autorización y custodia de A-1-4
efectivo y valores.
4
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de
fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la protección de la entidad.
 5 A-1-3
Obtener copias de los arqueos sorpresivos que
práctica el departamento de auditoría interna, para
establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a
la recuperación.

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

6 Verificar la preparación de conciliaciones mensuales A-3 RASS Enero-20

de cuentas bancarias efectuadas por un empleado
independiente.

Pruebas Sustantivas

Realizar confirmaciones a los bancos para verificar

7 las cantidades de depósito, cuentas bancarias a A-3-1
nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
A-3-2
8
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la
fecha del balance general para verificar su detalle.

9 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el A-3

mayor general.

10 Obtener estados de cuenta bancario posteriores a la

fecha de cierre.
A
11 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos
fijos.
 A-1
Verifique corte de clientes de los ingresos y de los
12 A-1-1
desembolsos de efectivo.
13 A-2

Analizar las transferencias bancarias al final del año. A-2-1

14
A-2-2

Investigar cheques con montos importantes y poco A-1-2

usuales con la documentación soporte y registros
contables y auxiliares. N/
15
A-1-4
Emitir conclusión sobre el área sujeta a exámen
basado en las pruebas de auditoría. A

Firma:
Revisado por: Lic. Víctor Juárez

Fecha: 17 enero de 2020

 CONCLUSIÓN
 El cuestionario de control interno pretende medir la calidad de los procesos. Su objetivo
es mostrar errores en los procesos que podrían dar lugar a la falta de exactitud de las
cuentas o desafiar los objetivos estratégicos.

 El cuestionario permitirá identificar los puntos de control clave de cada proceso y medir
su eficacia. Para ello, incluye preguntas destinadas a analizar las operaciones de riesgo y
a verificar la existencia y la eficacia de los controles definidos en el marco de control
interno

REFERENCIAS BILIOGRAFICAS
 www.questionpro.com
 Programa de auditoría CAJA Y BANCOS, CLIENTES,
DOC.WORD