PROGRAMA DE AUDITORÍA

LPC
DISPONIBILIDADES
Objetivos:
1. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades existan realmente
2. Verificar que el activo disponible sea de propiedad de la empresa.
3. Establecer que en el rubro de disponibilidades se encuentren registrados la
integridad de los recursos de las disponibilidades de la empresa
4. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén correctamente
valuados al cierre del ejercicio
5. Comprobar su adecuada revelación y exposición en los estados financieros de
acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

REF REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ PT POR:
1. Prepare una cédula sumaria, coteje los saldos con el 1
Balance General y cuentas del mayor.
Caja
2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la fecha
de cierre, para verificar si los saldos están expuestos 1,2,4
correctamente en los estados financieros.

3. Analizar la adecuada clasificación del rubro y su exposición 3,5

en notas, a los estados financieros.
Bancos
4. Solicite confirmación a cada uno de los bancos 1,2,4
5. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la 1,3
entidad
6. De ser necesario se realizara otros procedimientos 3
alternativos de acuerdo a las circunstancias

CONCLUSIÓN
Emita una conclusión sobre la razonabilidad del saldo del rubro,
si está acuerdo con Normas de Contabilidad.
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
ACTIVO EXIGIBLE

OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas exigibles expuestas
en estados financieros
2. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los derechos de cobro de
la Empresa y se hallen íntegramente contabilizados.
4. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.
REF. REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ P/T POR
1.- Prepare la cedula sumaria del activo exigible que 1,2
muestre en forma comparativa los saldos de la gestión.

CUENTAS POR
COBRAR
1,3
2.- Prepare una cedula subsumiría y correferencia con
la sumaria.
1,2,4
3.- Solicite confirmación de saldos a los clientes del
banco.
4.- Verifique que los saldos de cuentas por cobrar
4
estén debidamente expuestos en los Estados
Financieros.

CONCLUSIÓN:
5.-Elabore una conclusión sobre el saldo del activo
exigible estableciendo si la muestra está elaborada de
acuerdo a los P.C.G.A.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO REALIZABLE

OBJETIVOS:

1 Verificar que las existencias de almacenes son de propiedad de la Empresa.

2 Determinar si los Bienes declarados en los estados financieros existen
realmente y son íntegros.
3 Comprobar si los bienes se encuentran adecuadamente expuestos en
los estados financieros.
4 Determinar que los inventarios se encuentren correctamente valuados

REF REF. HECHO

PROCEDIMIENTOS
OBJ P/T POR

1.- Prepare la cedula sumaria del activo Realizable que 1,2

muestre en forma comparativa los saldos de la gestión
analizada.
INVENTARIOS
2.- Verifique los saldos de la mercadería más izada, 1,2,4
realizando un recuento físico

3
3.- Verifique que la aplicación de la norma
3
3,4
4.- Verifique que los saldos de la cuenta de inventarios
estén correctamente valuados.
4
5.- Verifique que todas las salidas de almacén sean
igual a las ventas.
CONCLUSIÓN:
5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad del
saldo del activo Realizable.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO FIJO

OBJETIVOS:
1. Comprobar que el activo fijo y las depreciaciones expuestos en los estados
financieros exista y esté íntegramente registrado.

2. verificar que los Activos Fijo sea de propiedad de la empresa.

3. Establecer que los bienes del activo fijo y su depreciación se encuentran valuados
de acuerdo a normas contables
4. Verificar la correcta exposición y revelación en los estados financieros.

OBJETI REF. LPC 4

HECHO
PROCEDIMIENTOS
PROGRAMA DE AUDITORIA VO P/T
OTROS ACTIVOS
1.- Prepare la cedula sumaria del activo fijo que 1 ,2
muestre en forma comparativa los saldos de las
OBJETIVOS:
gestión auditada.
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas 2,3 de otros activos
2.- Realice la confirmación de los saldos de los
2. comprobar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
activos
3
3. Verificar que los saldos del rubro se hallen íntegramente contabilizados.
3.-
4. Realice
Determinarlaqueverificación de los eactivos
estén adecuadamente xpuestos en los estados financieros.
revalorizados 1,3
OBJETI REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
4.- Verifique la adecuada presentación y exposición de VO P/T
los saldos de esta cuenta. 1, 2, 3
7. Obtenga una muestra representativa del activo fijo
y aplique los procedimientos siguientes:

a) Verifique la clasificación y propiedad,

considerando sus títulos de propiedad, registro
en derechos reales y último certificado alodial

b) Realice una inspección física.

CONCLUSIÓN
5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad
1.- Prepare la cedula sumaria de otros activos que 1 ,4
muestre en forma comparativa los saldos de la gestión.
CONTRATO DE ANTICRÉTICO
2.- Prepare la cedula sub- 1
sumaria. 1,3
3.-Verifique que el contrato de anticrítico corresponda a
la Entidad.
Asegúrese que se haya actualizado según norma
3
1 ,2,3
4.- Verifique la adecuada presentación y exposición de
los saldos de esta cuenta. 1
INVERSIONES TELEFÓNICAS
5.- Prepare la cedula sub- 1,3
sumaria.

6.- Verifique que el valor de las acciones estén 1,4

valuadas a valor nominal.

7.- Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.
MERCADERÍA EN 1
TRANSITO
1,3,4
8.- Prepare la cedula sub-
sumaria.
Verifique que la mercadería en tránsito que haya sido
nacionalizada se contabilice...
Verifique la adecuada presentación y exposición de los 1,3,4
saldos de esta cuenta.
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PASIVO A CORTO PLAZO

OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas del pasivo corriente
expuestas en estados financieros.
2. Verificar la adecuada Valuación de los pasivos al cierre del ejercicio
3. Verificar que los saldos del rubro del pasivo corriente incluye todos los
adeudados de la Entidad y están íntegramente contabilizados.
4. Determinar que estén adecuadamente revelados en los Estados Financieros
REF REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
OBJ P/T POR:
1.- Elabore la sumaria de este rubro que muestre en
forma comparativa los saldos de la gestión 2012, 2,4
coteje los importes con saldos del mayor y balances
de comprobación de sumas y saldos

IMPUESTOS POR PAGAR

2.- Obtenga la composición de la cuenta impuestos 1,2,4
por pagar al 31/03/2013 o prepare una cedula sub-
sumaria y correferencia con la sumaria.
3.- Realice la confirmación de saldos del impuesto 1,5
por medio de las declaraciones juradas

IT POR PAGAR
4.- Obtenga la composición de saldos de la cuenta IT 1,2
por pagar al 31/03/2012 y correferencia con la cedula
sumaria.
5.- Realice la confirmación de saldo del IT por pagar 2,4
por medio de las ventas de la gestión.
6.- Revise la correcta clasificación y exposición de 1,4
los pasivos a corto plazo

CONCLUSIÓN: Emitir una conclusión sobre la

razonabilidad de saldos del pasivo a corto plazo de
acuerdo.