Política de Formulación,

Evaluación y Control
Presupuestario de aplicación
general en GREIS y sus
Corporaciones.
CONTENIDO

TÍTULO I. INTRODUCCIÓN ............................................................................. 3

TÍTULO II. ÁMBITO DE APLICACIÓN................................................................3
TÍTULO III. PRINCIPIOS GENERALES……………………………………………………………….3
TÍTULO IV. ARTICULACION DEL PROCESO PRESUPUESTARIO…………………………3
TÍTULO V. CONTROL Y SEGUIMIENTO…………………………………………………………..3
TÍTULO VI. DISPOSICIONES FINALES……………………………………………………………..3
 Política de Formulación, Evaluación y Control Presupuestario.

TÍTULO I. INTRODUCCIÓN

En virtud y en uso de las facultades que competen a la Secretaría de Finanzas como enclave
estratégico del Grupo Empresarial Infinity Solutions (GREIS) y conscientes de nuestro deber,
de dotar de cuerpo y formalidad a los procesos administrativos internos, que convergen en
la situacionalidad contable y financiera del negocio y considerando, la imperante necesidad
de modelar la cultura presupuestaria en la Organización, en cuanto al manejo racional y
eficiente de los recursos, cumplimos con establecer la política que regirá para el manejo del
presupuesto económico financiero, de aplicación general en todas las unidades de negocios
adscritas a GREISCA, las cuales se desarrollan en las siguientes cláusulas:

TÍTULO II. AMBITO DE APLICACIÓN

CLÁUSULA PRIMERA. El alcance de esta política, se circunscribe en la compresión de las

etapas del proceso presupuestario, como instrumento gerencial de soporte a la planificación
situacional, así como su utilidad práctica para con la medición de los resultados de la gestión
administrativa en general de las unidades de negocios; conforme a indicadores de eficiencia,
productividad y rentabilidad que reporten desviaciones entre el valor planeado y el valor
ejecutado, que permitirán la toma de decisiones, así como el seguimiento y control en el
manejo de los recursos.

CLÁUSULA SEGUNDA. Las etapas del proceso presupuestario consisten en la formulación,

la revisoría de su consistencia, la evaluación técnico-económica de su factibilidad, la
ejecución per sé, el seguimiento y control a la gestión presupuestaria, el cierre
administrativo, y todo lo que accesoriamente sume valor en la adopción del presupuesto
como institución gerencial corporativa.

CLÁUSULA TERCERA. Cuanto comprenda la visualización del negocio para un período

económico determinado, deberá encontrar su perfecta correspondencia con el PLAN
OPERATIVO ANUAL, tanto en sus aspectos consuetudinarios, como aquellos de proyectos
específicos. Indistintamente, el presupuesto representa la expresión cuantitativa en la que
pretendemos habilitar las operaciones de la empresa, previendo el capital de trabajo
suficiente y necesario, el cual se desagrega de forma organizada en el conjunto de partidas,
donde habremos de imputar los desembolsos, así como acreditar los ingresos, de cualquier
naturaleza.

CLÁUSULA CUARTA: En cuanto a la MONEDA de la formulación, ésta corresponderá en

dólares americanos según comporten en cada partida habitual, las magnitudes de ingresos,
costos y gastos al cierre contable del período que sirve como base de estimación,
lógicamente indexado por inflación; y dividido entre el tipo cambiario oficial vigente.
Importante que el punto de partida se hallará en las posiciones de los balances de
comprobación, de cuyos sistemas informacionales, registren una contabilidad, debidamente
conciliada, consolidada y cerrada.

TÍTULO III. PRINCIPIOS GENERALES

CLÁUSULA QUINTA: En cuanto a las cantidades físicas y/o número de servicios

estimados, privará en todo momento, las estadísticas de consumo o prestación de servicio
reportados por la empresa, o que éstas fueran levantadas por muestreo de los últimos meses,

SISTEMA DE GOBIERNO CORPORATIVO GREIS 3

 Política de Formulación, Evaluación y Control Presupuestario.

lo cual determinará el volumen en unidades físicas requeridas para el proceso de

producción, así como también el número de servicios a prestar y la actividad administrativa
de forma regular para cada mes del período proyectado, contra el importe promedio
mensual de la posición de cierre contable financiero.

CLÁUSULA SEXTA: En caso de prever mayores cantidades de insumos en meses

específicos, o de un número mayor de prestación de servicios, producto de ampliaciones,
proyectos, contrataciones entre otras posibilidades que aumenten el gasto agregado, se
justificarán las VARIACIONES de las cantidades estimadas, indicando si se trata de
crecimiento en la demanda de su mercado, de pedidos puntuales, o absorción de la
competencia.

CLÁUSULA SEPTIMA: La definición de la formulación presupuestaria se sujetará a la

aplicación de centros de costos, que podrán ser organizados por las unidades de negocios,
de acuerdo con su estructura, tamaño operacional y/o requerimientos, siendo lo más
conveniente concurrir a la departamentalización como principio de corresponsabilidad y
participación activa. Esto significa que las partidas serán el consolidado de los
requerimientos departamentales.

CLÁSULA OCTAVA: Queda entendido que el presupuesto deberá estar sincronizado entre
cantidades físicas y cantidades monetarias (para las empresas procesadoras) y/o número de
servicios y el valor de su prestación (para las empresas de servicio). Esto significa que las
estimaciones no solo habrán de realizarse de forma aleatoria en términos monetarios, sino
que adicionalmente, la estadística de las operaciones, habrá de consustanciar la integridad,
veracidad y pertinencia de los valores presupuestados.

CLÁUSULA NOVENA: No existe desembolso que no se encuentre registrado en el

presupuesto. Por tanto, una vez estudiada la operatividad de la empresa y sancionado su
presupuesto, éste regirá como instrumento de control, donde todos los costos, gastos e
inversiones requerirán del compromiso de la partida presupuestaria, su causamiento contra
factura y finalmente su liquidación.

TÍTULO IV. ARTICULACIÓN

CLÁUSULA DECIMA: Queda entendido que el Presupuesto es la expresión numérica del

Plan Operativo Anual, por lo que, toda actividad, tareas, u objetivos previstos,
indiferentemente fueren de naturaleza fija (operaciones), o temporal (proyectos), deberán
corresponderse íntegra, mutua y recíprocamente un instrumento con el otro, pues es la
garantía para el control de gestión integral.

CLÁUSULA DECIMA 1ERA: Ante el exceso de liquidez previsible en las operaciones del
negocio, es imperativo planificar la adquisición de bienes físicos durables que representen
nuevos activos fijos tangibles dentro de la propiedad, planta y equipo, con lo cual será
beneficioso no solo para el aprovechamiento de las depreciaciones como desgravamen de la
renta fiscal, sino por su impacto en las ventas y en el margen de maniobra producto del
apalancamiento operativo.

CLÁUSULA DECIMA 2DA: Bajo condiciones de inflación es conveniente endeudarse cuanto

lo permita la estructura económica y las garantías reales de la empresa, siempre que tal
endeudamiento se encuentre destinado a proyectos factibles que aseguren la ampliación de
la capacidad instalada, cobertura de mercado, presencia e imagen institucional, conexión y

SISTEMA DE GOBIERNO CORPORATIVO GREIS 4

 Política de Formulación, Evaluación y Control Presupuestario.

soporte tecnológico, entre otras opciones rentables que revistan crecimiento, desarrollo y
expansión.

CLÁUSULA DECIMA 3RA: Las inversiones financieras, para hacer cobertura ante los
procesos inflacionarios, también representarán una opción legalmente válida, por medio de
las cuales, habrán de canalizarse los excedentes de recursos en divisas, bonos, acciones,
inventarios, inmuebles, entre otros, siempre que las mismas sean previamente consultadas a
la Dirección General.

CLÁUSULA DECIMA 4TA: Todo cuanto comprenda costos y gastos por concepto de
sueldos y salarios, compensaciones y pasivos laborales, estará sujeto con exactitud, a las
tablas salariales propuestas por Talento Humano, según fueren los cálculos arrojados,
previamente revisadas y discutidas en reunión de directores.

CLÁUSULA DECIMA 5TA: Todo cuanto comprenda costos y gastos por concepto de bienes
y servicios que sirven como insumos en el proceso productivo y/o soporte operacional,
estará sujeto al histórico estadístico y a los precios del mercado, para lo cual será necesario el
auxilio de contratos, órdenes de compra, análisis de precios unitarios para proyectos de
envergadura, entre otros.

CLÁUSULA DECIMA 6TA: Todo cuanto comprenda desembolsos por inversiones,

indistintamente su naturaleza, estará sujeto a la factura proforma, contrato u orden de
compra con el que protocolice la transferencia de propiedad de los bienes previstos, que
pasarán a formar parte de la propiedad, planta y equipo, de las inversiones temporales o
inversiones permanentes de la unidad de negocios.

TÍTULO V. CONTROL Y SEGUIMIENTO

CLÁUSULA DECIMA 7MA: Con base al mayor analítico de cada partida, queda articulado
el ejercicio de control y seguimiento, en cuanto a su adecuada ejecución, de manera mensual
y trimestral, siendo necesario el reporte de las incidencias por desviaciones entre el valor
planeado versus el valor ejecutado. Esta herramienta servirá como termómetro, en especial
para controlar los desembolsos según lo comprometido en cada período, adaptando cultura
y disciplina presupuestaria.

CLÁUSULA DECIMA 8VA: Toda formulación presupuestaria, en sí misma es un proyecto,

pues contempla la ejecución de una serie de objetivos programáticos en un tiempo
perfectamente definido a razón de un ejercicio económico fiscal. Este proyecto consta de la
relación de costos directos e indirectos de producción, gastos generales de operaciones y
desembolsos por inversiones íntegramente formulados, de acuerdo con las expectativas,
taxativamente declaradas en las metas anuales del negocio, acompañados de sus archivos
auxiliares, contra los ingresos ordinarios y extraordinarios, así como aquellas entradas por
financiamiento.

CLÁUSULA DECIMA 9NA: Todo proyecto presupuestario se analiza, evalúa y aprueba

atendiendo a criterios y competencias específicas de los stakeholders. En ese orden; la
formulación corresponde a la administración de cada empresa, la revisoría y evaluación de
factibilidad corre por cuenta de la Secretaría de Finanzas en conjunto con las Sub-direcciones

SISTEMA DE GOBIERNO CORPORATIVO GREIS 5

 Política de Formulación, Evaluación y Control Presupuestario.

de Administración y Finanzas, la aprobación final por la Dirección General y Dirección

Ejecutiva, la ejecución propiamente es responsabilidad de los Gerentes Generales y de las
Unidades departamentales, quienes habrán de reportar el cumplimiento de la planificación,
ajustada a los sistemas de control interno y contabilidad presupuestaria.

CLÁUSULA VIGÉSIMA: El Análisis Presupuestario representa el enlace entre los objetivos

pretendidos por la Gerencia General de la unidad de negocios, y la diligencia de la
administración con la que programa los recursos para satisfacer los requerimientos según
fueren los proyectos, escenarios coyunturales, compromisos contractuales, y el tamaño de la
operatoria comercial y administrativa.

TÍTULO VI. DISPOSICIONES FINALES

CLÁUSULA VIGÉSIMA 1ERA: La productividad es un hecho objetivamente medible, en

función del volumen del resultado previsto, y las cantidades de recursos eficientemente
empleadas en su consecución. La combinación de factores así como de técnicas de
producción, genera ahorros importantes por partidas y por departamentos con los que
pueden aprovecharse en fines alternativos.

CLÁUSULA VIGÉSIMA 2DA: Todos los procesos internos referentes a la ejecución

presupuestaria están ceñidos a control interno, así como también a control de gestión, por lo
que son perfectamente auditables y en consecuencia son objetos de revisión periódica en
cuanto al alcance de los objetivos programáticos.

CLÁUSULA VIGÉSIMA 3RA: Las unidades de negocios reportan para con el holding
GREISCA, la relación de ingresos ordinarios y extraordinarios, costos directos e indirectos
de producción, gastos generales de operación, inversiones reales y financieras, y sus fuentes
de financiamiento externo a través del Presupuesto Económico Financiero Anual, cuyo
anteproyecto comenzará a elaborarse a partir del primero (1ero) de septiembre de cada año,
y deberá entregarse a la Secretaría de finanzas el primero de Noviembre, con intensión de
someterlo a evaluación de factibilidad, y aprobación antes del 15 de Diciembre. La
rendición de cuentas anual se realizara antes del 15 de enero de cada año.

CLAUSULA VIGÉSIMA 4TA: Todo lo no expresado en esta política general estará sujeto a la
lógica, racionalidad y ponderación de las normas internacionales de información financiera,
de contabilidad y legislación, en materia mercantil y tributaria, así como normas, políticas y
procedimientos afines del Grupo Empresarial Infinity Solutions.

SISTEMA DE GOBIERNO CORPORATIVO GREIS 6

 Política de Formulación, Evaluación y Control Presupuestario.

Aprobado por Junta Directiva en fecha

10 de Mayo de 2020

SISTEMA DE GOBIERNO CORPORATIVO GREIS 7