PLAN CONTABLE

PLAN CONTABLE
GENERAL
EMPRESARIAL
EMPRESARIAL
(PCGE)
(PCGE)
Docente: Gerardo Manuel Cabanillas Leiva

INTEGRANTES:
BALCAZAR VASQUEZ ALDRIM EDUARDO
CUCHO GUTIERREZ RODRIGO SEBASTIAN
FUENTES CAMA KIARA SAYULI
SANTARIA ARIAS SEBASTIAN FERNANDO
VILELA BLAS DYLAN EDUARDO
CONTENIDO
Introducción
Historia del PCGE
¿Que es el PCGE?
Objetivos y caracteristicas
Elementos
Cuentas
Subcuentas
Casos
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como finalidad la entrega de
conocimientos a los estudiantes de la Escuela Gestión Tributaria
respecto al Plan Contable General Empresarial, una herramienta
indispensable que todo profesional contable debe tener bien
presente. Asimismo, trataremos de captar la atención de nuestros
compañeros brindándoles una exposición fluida, que genere una
comunicación clara y concisa entre expositor y oyente.
El trabajo se divide en dos partes: Una teórica y otra práctica,
definiendo un orden y control óptimo. A continuación,
comenzaremos con nuestra exposición.
 ¿ QUE ES EL PCGE?
El plan contable general empresarial, es un catalogo de
cuentas necesarias para el registro y procesamiento de
informacion contable, a su vez permite registar en los
libros y registros los hechos economicos de una
determinada empresa, para luego ser presentado en
estados financieros y declaraciones juradas mensuales
como tambien anuales.
Tambien sirve como herramienta a realizar
fiscalizaciones tributarias de acuerdo su normativa. Que
debe seguir la Resolución del CNC 043-2010-EF/94 en el
que da como homogenizado con las NIC’s y con las NIIF’s
oficializadas en nuestro país,
MODIFICACIONES DEL PCGE
El primer plan contable peruano tuvo vigencia de aplicación
en el año 1974. Este se denominó: Plan Contable General
(PCG).
El segundo plan contable peruano fue de aplicación
obligatoria en el año 1985. Se denominó: Plan Contable
General Revisado (PCGR).
El tercer plan contable peruano se empleó de manera
obligatoria en el año 2011. Se denomina: Plan Contable
General Empresarial (PCGE). Cabe indicar que este nuevo
PCGE fue elaborado de acuerdo a la normatividad contable
mundial (NIC / NIIF).
 OBJETIVOS DEL PCGE
1.Acumulación de información sobre hechos económicos de unaa empresa
debe registrar según las actividades que realiza,de acuerdo con una estructura
de códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú,que es el que
corresponde a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

2.Propocionar a las empresas los códigos contables para el registro de sus

transacciones,que les permitan tener un grado de analisis adecuado;y con base
a ello,obtener estados financieros que reflejen su situación
financiera,resultado de operaciones y flujos de efectivo

3.Proporcionar información estandarizada de las transacciones que las

empresas efectúan; a los organismos supervisores y de control.
PCGE EN LA ACTUALIDAD
El PCGE modificado para 2019 deroga el aprobado en
2010, con el fin de homologarlo con los requerimientos de
información de las NIIF (Normas Internacionales de
Información Financiera) que han entrado en vigencia,
fueron modificadas o fueron emitidas recientemente.
Asimismo, este PCGE modificado incorpora referencias a
la NIIF PYMES, también oficializada en el Perú (versión
2015).
Y mediante la Resolución No. 002-2019-EF/30 del
Consejo Normativo de Contabilidad se aprobó el nuevo
Plan Contable General Empresarial (PCGE), el cual será
aplicable en forma obligatoria a partir del 1.1.2020 para
las entidades del sector privado y las empresas públicas,
en lo que corresponda.
ELEMENTOS DEL PCGE
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y
EXIGIBLE
Incluye las cuentas de la 10 hasta la 19, comprende los
fondos en caja y en instituciones financieras, y las
cuentas por cobrar.
Los registros efectuados en estas cuentas en el
ejercicio economico se efectuaran sin considerar el
plazo de convertibilidad de efectivo
En el caso de los saldos en instituciones financieras que
resulten acreedoras, se reclasificaran para su
presentacion en el rubro de pasivo que corresponda
agrupa las subcuentas que representan medios de
pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre
otros, así como los depósitos en instituciones
financieras.
CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - A
TERCEROS.
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

Comprende desde la cuenta 20 hasta la 29 y se

refieren a bienes y servicios acumulados de propiedad
de la empresa, cuyo destino es la venta.
Incluye los bienes destinados al proceso productivo,
los adquiridos para la venta, los manufacturados , los
recursos naturales y los productos biologicos.
Las ventas de bienes seran registradas contra la
cuenta 69 costo de ventas.
Las adquisiciones de existencias seran registradas y
transferidas a las cuentas pertinentes a traves de la
cuenta de gastos por naturaleza.
CUENTA 20- MERCADERIAS
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

Incluye desde la cuenta 30 a la 39, comprende:

Las inversiones mobilarias e inmobiliarias
Los inmuebles, maquinaria y equipo
Los activos biologicos
Los intangibles
Los otros activos que no son de realizacion en el corto
plazo
Asimismo se encuentran las inversiones inmobiliarias
y los inmuebles, maquinaria, y equipo adiquiridos
bajo la modalidad de arrendamiento financiero.
CUENTA30- INVERSIONES MOBILARIAS
ELEMENTO 4: PASIVO

Agrupa desde la cuenta 40 a la 49, incluye todas las

obligaciones presentes que resultan de hechos
pasados respectos de las cuales se esperan que fluyan
recursos economicos que incorporan beneficios
economicos, fuera de la empresa, asimismo incluye las
cuentas del impuesto a la renta y participaciones de
los trabajadores diferidos que se esperan pagar en el
futuro.
Las obligaciones puedes ser exigibles legalmente o
pueden originarse por la actividad normal de la
empresa.
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

Agrupa de la cuenta 50 a la 59 , las transacciones

patrimoniales provienen de aportes efectuados por
accionistas o participes de los resultados generados por
la entidad, y de las actualizaciones de valor. Todas ellas
modifican el patrimonio neto en su conjunto.
Otras transacciones representan reacomodos
patrimoniales, como los que surgen de acuerdos de
accionistas en los casos de una capitalizacion de las
utilidades.
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

Agrupa desde la cuenta 60 hasta la 69 . Comprende las cuentas de gestión

clasificadas por su naturaleza económica,las que representan consumos de
beneficios económicos.

Incluye las compras; la variación de existencias; los gastos de personal; los

gastos por servicios de terceros; los gastos por tributos; otros gastos de
gestión; la pérdida por medición de activos y pasivos no financieros al valor
razonable; los gastos financieros; la valuación por deterioro de activos y
provisiones; y el costo de ventas.Para la determinación del resultado del
ejercicio económico, las cuentas de este elemento se cancelan directamente
con las otras cuentas del Elemento 8 Saldos Intermediarios de Gestión.

Los gastos acumulados por su destino, gastos de administración, ventas,

entre otros, se reconocen en el elemento 9, de acuerdo con la clasificación
que sea apropiada a la entidad, transfiriéndolas por la cuenta 78 Cargas
cubiertas por provisiones y 79 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos.
ELEMENTO 7: INGRESOS

Agrupa las cuentas de la 70 hasta la 79. Comprende las cuentas

de gestión de ingresos por la explotación de la actividad
económica de las empresas; se clasifican de acuerdo con su
naturaleza.
Incluye las cuentas de ventas; variación de la producción
almacenada; producción de los activos inmovilizados; los
descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos, y concedidos;
ingresos no operativos, ganancia por medición de activos y
pasivos no financieros al valor razonable y los ingresos
financieros. Por extensión, incluye las cuentas de cargas
cubiertas por provisiones y cargas imputables a cuenta de
costos y gastos, las que se utilizan para transferir gastos.
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Saldos intermediarios de gestión y resultado del ejercicio:

80. Margen comercial
81. Producción del ejercicio
82. Valor agregado
83. Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84. Resultado de explotación
85. Resultado antes de participaciones e impuestos Participaciones de
los trabajadores
88. Impuesto a la renta
89. Determinación del resultado del ejercicio
ELEMENTO 9:CONTABILIDAD ANALITICA DE
EXPLOTACION COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS
POR FUNCION

Este elemento comprende la contabilidad analítica de explotación, que muestra los

costos de producción y los gastos por Función.

La acumulación de costos de producción (manufactura) de bienes y servicios, permite

el costeo de los mismos para su incorporación en los activos correspondientes. Así las
cuentas de este elemento referidas al costo de producción, representan cuentas de
transición hasta la culminación del proceso productivo o el cierre del período, en que
se incorporan en el activo que corresponda.
ELEMENTO 0: CUENTAS DE ORDEN

Este elemento agrupa las cuentas que representan compromisos y

contingencias, que dan origen a una relación jurídica o no con terceros, sin
afectar el patrimonio neto ni los resultados de la empresa, hasta la fecha de
los estados financieros que se presentan, pero cuyas consecuencias futuras
pudieran tener efecto en su situación financiera, resultados y flujos de
efectivo..
Las cuentas que conforman este elemento se dividen en deudoras y
acreedoras, considerando que, en cada caso, un registro en una de ellas
produce simultáneamente un registro en la otra, con tal de permanecer
balanceadas en todo momento.
 CUENTAS DEL PCGE
Las cuentas contable hacen referencia a un registro que
permite balancear la contabilidad de la empresa. Por lo tanto,
se trata de un sistema contable que permite determinar con
exactitud los movimientos de dinero y el estado financiero de
la empresa. El registro de estas operaciones identifica los
activos, pasivos y el patrimonio neto, entre otras cosas, para
un determinado periodo de tiempo.
 CUENTAS DEL PCGE
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL:
-CUENTAS DEL ACTIVO
-CUENTAS DEL PASIVO
-CUENTAS DEL PATRIMONIO

CUENTAS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

-CUENTAS DE GASTOS POR NATURALEZA
-CUENTAS DE INGRESOS POR NATURALEZA
-CUENTA DE SALDOS POR INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y
DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADO DEL EJERCICIO

CUENTAS DE CONTABILIDAD ANALÍTICA DE

EXPLOTACIÓN Y CUENTAS DE ORDEN
-CONTABILIDAD ANALITICA DE
EXPLOTACION:COSTOS DE PRODUCCIÓN Y GASTOS
POR FUNCIÓN
-CUENTAS DE ORDEN
CASOS PRÁCTICOS
 CASO 1:
La Empresa “OPCI” cuyo rubro es la comercialización de computadoras recibe de una compañía
subsidiaria un anticipo de S/.75 000 el cual es depositado en la cuenta bancaria de la empresa.
Este anticipo tiene como objetivo el inicio de la importación de computadoras de última
generación, dicho monto se deducirá del monto de la factura que se emitirá cuando lleguen estos
equipos. Se solicita: El reconocimiento del anticipo otorgado por la empresa subsidiaria:
 CASO 2:
Se otorga un anticipo para gastos de viaje a un vendedor por S/. 6 000 quien reporta luego de
terminar el viaje, gastos por transporte de S/.1 000, hoteles por S/.2 500 y comidas por S/. 1 500,
devolviendo el saldo en efectivo, el que es depositado en el banco. Se pide: Contabilizar el
anticipo y el reporte de gastos correspondiente y el depósito del saldo.
 CASO 3:

La empresa donde se mantiene inversiones en acciones ha declarado dividendos

Agregar texto
por S/. 10000, los que aún no se han cobrado.
Se pide: Contabilizar el reconocimiento de los dividendos por cobrar.
 CASO 4:

La empresa dedicada a la producción de conservas adquiere del mercado local de

una empresa no vinculada, cajas de plástico para almacenar las conservas en
cajas de 5 docenas y cumplir con los requerimientos de su cliente del exterior.
La compra fue por el valor de S/. 300 000 más el IGV de ley.
 CASO 5:

Se compra y se consume repuestos en el mantenimiento de

maquinarias de la planta conservera por el monto de S/. 9 000.
 CASO 6:

La compañía inmobiliaria “PVCONSTRUCCION” ha construido un edificio para el uso

como oficina. En la construcción invirtió S/. 20 000 000 de costo de obra y
capitalizo S/. 1 000 000 de costo de financiamiento. El edificio ya ha sido concluido
y se encuentra en condiciones de ser arrendado.
 CASO 7:

La empresa adquiere una computadora a un costo de S/. 6 000 este mantiene una
vida útil de cinco años. Doce meses después, como consecuencia de nueva
información obtenida con relación a la utilización del activo, se determina nueva
vida útil de cuatro años.
 CASO 8:

La empresa adquiere un software contable a un costo de S/.

160 000. La tasa de amortización es de 10 % anual.
 CASO 9:
La compañía tiene un trabajador con un sueldo de S/. 3 200 además, en el mes de julio recibe una
gratificación igual de un sueldo, en tanto labore el periodo de enero a junio, o la parte
proporcional a ese periodo: se espera que labore todo el periodo para adquirir el derecho a la
gratificación total. La CTS equivale a un sueldo más el promedio de gratificaciones que se
calcula semestralmente.
 CASO 10:

La compañía asociada se dedicada a la consultoría y le presta servicios de

gerencia y administración a su casa matriz, y emite una factura por este
concepto por una base imponible S/. 60 000 más el impuesto general a las
ventas
¡MUCHAS
GRACIAS!
Continuamos con la ronda de preguntas :D