TALLER EJERCICIO S.A.

Para la elaboración del PRESUPUESTO, se cuenta con la siguiente información:

PERÍODO de Realización : TRIMESTRES

ESTADO de SITUACIÓN FINANCIERA : TOMAN EL DEL AÑO ANTERIOR
Fabrican DOS PRODUCTOS : . ZAPATOS PARA MUJER CUERO
. ZAPATOS PARA HOMBRE CUERO
VENTAS Las VENTAS se programan con los datos de las
ven- tas del año anterior y según estudios de
TRES VENDEDORES
mercadeo se cree que:

Barrio el Restrepo: CAERÁ un 7% en ventas por la

competencia y situación actual (pandemia y paro

nacional)

CC CENTRO MAYOR: Se MANTENDRÁ Igual

CC PLAZA IMPERIAL: Tendrá AUMENTO en ventas

del 15%

Se debe llevar el resultado decimal, al número

completo de unidad siguiente, pues no se puede
vender medio asiento o escritorio
PRECIO DE VENTA El precio de venta para el Restrepo no cambia, Cc
centro mayor presenta un aumento del 10% y plaza
imperial del 18%, tomando como base el precio de
venta de Bogotá.
ZAPATO MUJER $124.900
ZAPATO HOMBRE $129.900

LOS PRODUCTOS SE HACEN EN BOGOTÁ

BARRIO EL RESTREPO. TERCER TRIMESTRE:
AUMENTA EL PRECIO 5% CUARTO TRIMESTRE:
AUMENTA EL PRECIO 6%,
sobre el precio del 3er. Trimestre.
FORMA DE PAGO DE LOS CLIENTES CREDITO 30 DIAS

RECAUDOS . EN EL PRIMER TRIMESTRE SE RECAUDA LAS

CUENTAS
DE CLIENTES DEL ESF INICIAL.

-
. CADA MES SE VENDE LA MISMA CANTIDAD DE
UNIDA
 EJERCICIO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A Dicie mbre 31 de 2017
Cifras e xpre sadas e CO P
n Cédula 0

ACT IV O S
CO RRIE N T E
Efectivo y Equivalentes 35.800.000
Inversiones 20.000.000
Cuentas por cobrar Clientes 22.000.000
Inventario de Materiales 2.810.000
Inventario de Producto terminado 17.800.000
Escritorios (100 unidades) 9.800.00
0
Asientos (100 unidades) 8.000.00
0
Inventario de Productos en proceso 0
T O T AL ACT IV O CO RRIE N T E 98.410.000

N O CO RRIE N T E
Propie dade s, planta y e quipo
Terrenos 30.000.000
Bodega 150.000.000
Depreciación acumulada -15.000.000
Maquinaria de Producción 25.000.000
Depreciación acumulada -8.000.000
Total Propiedad, Planta y Equipo 182.000.000

T O T AL ACT IV O N O CO RRIE N T E 182.000.000

T O T AL ACT IV O S $ 280.410.000

PASIV O S
CO RRIE N T E
Obligaciones Financieras 32.979.343
Cuentas por Pagar Proveedores 19.000.000
T O T AL PASIV O CO RRIE N T E 51.979.343
N O CO RRIE N T E
Obligaciones Financieras 47.020.657
T O T AL PASIV O N O CO RRIE N T E 47.020.657
TOTAL PASIVOS $ 99.000.000

PAT RIM O N IO
Capital Autorizado 200.000.000
Capital por Suscribir -51.000.000
Capital suscrito y pagado 149.000.000

Reserva Legal 7.000.000

Utilidades Acumuladas 25.410.000
T O T AL PAT RIM O N IO 181.410.000
T O T AL PASIV O Y PAT RIM O N IO $ 280.410.000
 Con estos datos se programa el nuevo año:
Datos ventas del año anterior ESCRITORIOS
VENTAS DE UNIDADES DEL AÑO ANTERIOR - DE ESCRITORIOS POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre

Vendedor Cali 30 40 40 100

Vendedor Bogotá 60 80 80 150
Vendedor Medellín 80 100 100 200
170 220 220 450

Datos ventas del año anterior ASIENTOS

VENTAS DE UNIDADES DEL AÑO ANTERIOR - DE ASIENTOS POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1° Trimestre 2° Trimestre 3° Trimestre 4° Trimestre

Vendedores Cali 20 40 60 100

Vendedores Bogotá 60 80 70 150
Vendedores Medellín 70 120 100 250
150 240 230 500

Cédula 0
COSTO DE INVENTARIO INICIAL-PRODUCTO TERMINADO
Primer
Producto
Trimestre
Cantidad Costo Tot
Unitario al
Escritorios
Asientos
Total
 Llevar los resultados decimales al número entero más cercano, pues no se puede vender
la mitad de un escritorio o asiento.

Cédula 1.1
Cédula 1.1.1
Escritorios
CÉDULA DE PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES - POR CENTROS DE VENTAS DE ESCRITORIOS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín
Tot
al

Cédula 1.1
Cédula 1.1.2
Ventas en Uds. Asientos
CÉDULA DE PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES - POR CENTROS DE VENTAS DE ASIENTOS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín
Tot
al

Cédula 1
CÉDULA DE PRESUPUESTO DE VENTAS TOTALES DE UNIDADES DE ESCRITORIOS Y ASIENTOS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
 Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Escritorios
Asientos
Tot
al
 Después de tener las unidades se debe calcular con los costos unitarios, los ingresos por
ventas de escritorios y asientos.

PRECIO DE VENTA ESCRITORIOS PRECIO DE VENTA ASIENTOS

Precio de Precio de
Venta Venta

Vendedores Cali Vendedores Cali

Vendedores Bogotá $ Vendedores Bogotá $
350.000 180.000

Cédula 1.2
Cédula 1.2.1
Precio unitario Escritorios
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIO UNITARIO-ESCRITORIOS POR TRIMESTRE
PRODUCTOS 1° 2° Trimestre 3° 4°
Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín

Cédula 1.2
Cédula 1.2.2
Precio unitario Asientos
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE PRECIO UNITARIO-ESCRITORIOS POR TRIMESTRE
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4°
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín
 Se multiplica la cédula de unidades por la cédula de precios de venta de los productos.

Cédula 1.3
Cédula 1.3.2.1
Ingresos en Pesos-Escritorios Escritorios
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS POR VENTA DE ESCRITORIOS-POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín
Tot
al

Cédula 1.3
Cédula 1.3.2.2
Ingresos en Pesos-Asientos Asientos
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS POR VENTA DE ASIENTOS-POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín
Tot
al

Cédula 1.3
Ingresos Totales en Pesos Cédula 1.3.3
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS POR VENTA DE ASIENTOS-POR CENTROS DE VENTAS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Vendedores Cali
Vendedores Bogotá
Vendedores Medellín
Tot
al
Recaudos Totales en Pesos Cédula 1.4
CÉDULA DE PRESUPUESTOS DE "RECAUDO" DE INGRESOS EN PESOS-ESCRITORIOS Y ASIENTOS
PRODUCTOS 1° 2° 3° 4° Total
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Recaudado
Clientes
1. Presupuesto de Producción.
Inventario final  Un mes de las ventas Del
de PRODUCTO próximo período.
TERMINADO-
 En cada trimestre, se maneja la
misma cantidad de ventas por
mes.
 El I.F. del 4to. trimestre será 1/3 parte

de
las ventas del 1er trimestre.

Inventario final  Un mes del CONSUMO Del

de MATERIA próximo período.
PRIMA-
 En cada trimestre, se maneja la misma
cantidad de CONSUMO por mes.
 El I.F. del 4to. trimestre será 1/3 parte

del
consumo del 1er trimestre.

2. Incremento en el precio de materia prima

Madera, pintura, lona, Tiene presupuestado en el vr. De
espuma y hierro.
Cédula 2.6.3 de precio unitario
de compra de materia prima
por trimestre.
compra unitario, los siguientes
incrementos:
1. 5% para el inicio del
2do. Trimestre.
2. 5% para el inicio del
4to. Trimestre.
3. El 1er. Trimestre será igual
al valor inicial.
4. El 3er. Trimestre será igual
al 2do. Trimestre.
5. Las demás materias primas
no
tienen cambios.
 Se debe realizar una cédula de
precio unitario de compra de
materia prima por trimestre.

FORMA DE PAGO de las  30 días

COMPRAS
HORAS EXTRAS  Siempre serán en
horario diurno al 1,25%
CÉDULA 3.3 Corresponde al personal que la
empresa tiene planificado
contratar por 8 horas, por 26 días
laborales, por 60 minutos, por 3
meses.
KÁRDEX Los costos de materia prima
Materia prima varían en cada trimestre, por lo
tanto, se debe realizar un kárdex
por cada materia prima.

PAGOS AL PERSONAL  Para el auxilio de transporte y

el SMMLV se tomarán los datos
del año 2017.
 Si el porcentaje de algunas
prestaciones ha variado,
realizar el respectivo cambio.
 Calcular los aportes parafiscales
y prestaciones sociales.
  Para los dos productos se
externaliza el proceso de pintura.
SERVICIOS DIRECTOS  El costo es de $3.000 por escritorio
EXTERNALIZACIÓN y
$2.000 por asiento y será igual en
todos los trimestres.
 Solo tienen esa actividad de
maquila los dos productos.
 Los servicios públicos, MOI y
papelería van directamente
COSTOS proporcionales con el consumo de
INDIRECTOS minutos MOD.
 Los demás costos indirectos serán
iguales en todos los trimestres.
 El valor de los salarios se trae de
la nómina.
GASTOS  Los gastos administrativos
ADMINISTRATIV serán iguales en todos los
OS trimestres.
 El salario de vendedores se trae de
la nómina.
GASTO  Los gastos de ventas serán iguales
S DE en todos los trimestres.
VENTAS
 La vida útil de la bodega es 30 años.
 La vida útil de la maquinaria es 20
DEPRECIACIÓ años.
N

 Generan una rentabilidad del

INVERSIONES 7% anual.
  El capital autorizado está
conformado por 2000 acciones de
EMISIÓN Y VENTA $100.000 cada una
DE ACCIONES
 Durante el año 2018 la empresa
tiene prevista la emisión y venta de
200
acciones a valor nominal, más un
10%.
PRÉSTAMO BANCARIO Préstamo bancario por
$80.000.000 Fecha: 31 de
diciembre de 2017 Plazo: 24
meses a cuota fija mensual
Interés sobre saldos del 3%