POLITICAS CONTABLES PARA LA CAJA MENOR

 Consolidar una forma clara en la que se accione frente a conceptos de

urgencia, imprevistos, que sean necesarios para un adecuado
funcionamiento administrativo y/u operativo.

 Equiparar los criterios de la compañía frente a la contabilidad y la

trazabilidad financiera; obteniendo como resultado mayor eficiencia.

 Designamos como responsable de la caja menor a la Señora Ana

Elizabeth Mateus con un montón de $ 1.000.000 y las responsabilidades
que debe tener son:

1. Llevar y mantener al día la información del movimiento de la caja.

2. Legalizar oportunamente las cuentas para la reposición de los fondos,

manteniendo la liquidez necesaria para atender los requerimientos de

bienes o servicios.

3. Responder por el buen manejo y utilización de los fondos entregados.

4. Efectuar las deducciones (Retención en la fuente por renta y por ICA) a

que hubiere lugar, por cada compra o servicio que se solicite de acuerdo

con las normas tributarias vigentes del orden Nacional, Distrital y Municipal,

y elaborar una relación detallando los sujetos de retención, el NIT, concepto

del servicio o compra realizada, valor base de la retención la que será

anexada a la solicitud de reembolso

GLOSARIO

CONSOLIDAR: La consolidación contable consiste en la presentación de las

cuentas anuales en común por parte de un grupo de empresas. Cuando una serie de
empresas forman grupo su contabilidad puede integrarse para formular unas
cuentas anuales únicas, en lugar de presentar cada sociedad la suya.

Designar: puede referirse a un cargo o puesto a una persona cuando una

autoridad designa a un sujeto para que asuma una responsabilidad le está
otorgando ciertas competencias de una determinada área

Arquear: El arqueo de caja es el proceso mediante el que se comprueba que el

dinero que hay en la caja, es el que debe de haber. Para ello, la suma de billetes
y monedas de la caja física de la empresa debe coincidir con el saldo contable de
la cuenta de caja, en la que se reflejan los cobros y pagos en efectivo

POLITICAS CONTABLES PÁRA LA CAJA GENERAL

1. Es un libro auxiliar en el que se almacenan todas las transacciones de recibos

y pagos en efectivo, incluidos depósitos y retiros bancarios. Es el almacén
principal de información relacionada con el efectivo de una empresa.

2. La empresa divide la caja general en dos segmentos: el diario de

desembolso de efectivo, donde se registran todos los pagos en efectivo,
como gastos operativos y cuentas por pagar, y el diario de cobros en
efectivo, donde se registran todos los ingresos de efectivo, como ventas en
efectivo y cuentas por cobrar.

3. La información en la caja general se registra periódicamente en el libro

mayor. Se compara rutinariamente con los registros del banco a través de
una conciliación bancaria, para garantizar que la información en el Libro sea
correcta.

4. No se debe poner el dinero recibido en la caja chica. Causará errores y

confusiones en los registros contables. Todo el dinero que ingresa a la
empresa debe depositarse rápidamente al banco e ingresarse en los
registros antes que se vuelva a pagar. De lo contrario, puede ser confuso al
conciliar el saldo de efectivo.
5. La caja solo debe usarse para hacer pagos cuando los otros métodos sean
imposibles. Lo ideal es configurar las cuentas de los proveedores para pagar
las facturas con cheque o transferencias bancarias.

6. La ventaja de pagar con cheques es que se produce un conjunto de registros

adicionales en forma de estado bancario. Además, garantiza que solo las
personas autorizadas realicen pagos, reduciendo la posibilidad de robo o
 fraude.

CONTROLES POLITICOS CONTABLES

La empresa se dedica a la industria de la construcción y/o desarrollo inmobiliario tiende a

perder el control debido a los múltiples procesos y departamento que la integran, y que se
encuentran funcionando de manera simultánea.
Es así que la empresa constructora tiene el control de los procesos y departamento que
enfrentan a una mala gestión de su tiempo. Desaprovechando la oportunidad de invertir tiempo y
de definir estrategias que genere mayor valor a la empresa.
Por ello, para que podamos empezar a tomar el control de nuestros proyectos de construcción,
es necesario contar con una única fuente de información integrada y estratégica, que nos permita
orientar nuestra acción a lo que traerá beneficio para nuestra empresa.
Estos son los tipos de control que abarca la empresa.

1. A nivel del personal

2. Ejecución de Obras
3. Presupuestal y de costos
4. Financiera y contables
5. Compras y almacén

En esta definición encontramos como fines del control:

 La eficiencia: que estará dada por el cumplimiento de las especificaciones, atributos y

propiedades que se desean del proyecto, y está directamente relacionada con el
desempeño de la empresa a través del conjunto de normas de procedimientos incluidos
en su estructura, así como de los controles que realice.
 La seguridad para activos y personas. Dentro de los fines del control estará la
prevención, el evitar errores, anticipándose para dar seguridad tanto al personal como
a la obra misma.
 La información real y oportuna: los controles tendrán como fin que las
inspecciones, vigilancias, revisiones, registros y observaciones, provean a la empresa
de todos los datos relevantes que se requieran para anticipar cualquier contratiempo
que pueda presentarse
.
Hay herramientas en el mercado que se especializan en dar por resultado de todo lo anterior el
grado de empuje, y vigencia de nuestra empresa (ser competitivos). Esta herramienta les permite a
los socios directivos de la empresa, tener la tranquilidad de que se obtendrá un control de 360
grados de la empresa; esto es mejor conocido como los famosos ERP, unos más especializados que
otros según el tipo de sector.

Para tener en cuenta, un ERP es una solución de Planificación de Recursos Empresariales, el cual
es un software de gestión que funciona como punto de unión en cada una de las áreas de la
empresa; con la finalidad principal de optimizar tiempo, recursos y dinero de las empresas.
 POLITICAS CONTABLES DE BANCOS

inicialmente se propuso la aplicación de un conjunto de estrategias enfocadas al mejoramiento de la

situación financiera, contable, administrativa y de calidad de la empresa.

 Se estableció un manual de políticas direccionadas a la realización de

presupuestos para conocer gastos y costos que ésta podría asumir y así
considerar su rentabilidad potencial.

 Así mismo establecer políticas contables, obligaciones financieras y pago a

sus proveedores en un tiempo oportuno para que así la información sea real
y verídica.

 se pasó la propuesta de implementación de un software contable avanzado,

con el cual se pueda realizar un mejor control y seguimiento de los
inventarios, para contrarrestar posibles pérdidas sin justificación alguna; este
a su vez contribuiría a obtener una información financiera más confiable
para posibles inversionistas o en caso de solicitar un préstamo bancario.

 se propuso brindar capacitaciones al personal del área financiera enfocadas

a la reinversión del dinero que obtenga la empresa debido a una mayor
utilidad a la esperada, con el fin de que dicho dinero no se incurra en costos
innecesarios.

 Proponer la integración de una matriz organizacional con la información

primaria de la empresa, la cual incluya un diagrama con la estructura de la
empresa, y a su vez que exponga las funciones y responsabilidades del
personal.

 en la parte de las obras se detectó que también está afectando la parte

financiera pues se nota la ausencia de una persona que sea la que este al
pendiente de los materiales de la empresa como (formaleta-cemento-
ladrillos entre otros.) los cuales no se están rotando adecuadamente y se
están detectando perdidas de los mismos por falta de un adecuado manejo.

A. OBJETIVO

Definir los procesos, modelos y demás aspectos necesarios para aplicar la

política contable de la presentación de los Estados Financieros.

B. ALCANCE El siguiente manual comprende las determinaciones de

construcciones F&M de Santander referente a la presentación de los Estados

Financieros. El contenido del presente capitulo es:

1. Generalidades en la presentación de estados financieros

2. Estado de situación financiera

3. Estado del resultado Integral

4. Estado de cambios en el patrimonio

5. Estados de flujos de efectivo

6. Notas a los Estados Financieros

7. Procedimiento para cambios en políticas contables, corrección de errores y

cambios en estimaciones contables

8. Hechos ocurridos después del período que se informa

Normas comunes a todos los Estados Financieros.

 Cada partida debe contener los valores del ejercicio actual y del ejercicio

anterior. Si ambas cifras no son comparables se procederá a adaptar el

ejercicio precedente a efecto de su presentación en el ejercicio actual.

 No pueden modificarse la estructura ni los criterios de contabilización de un

ejercicio a otro, si se hace por causas excepcionales se indicarán y

justificarán en las notas a los estados financieros.

 Las partidas sin importe en el ejercicio actual y en el ejercicio anterior no

figurarán.

 Podrán añadirse nuevas partidas a las existentes en los modelos.

 Podrán hacerse subdivisiones más detalladas de las partidas que aparecen

en los modelos.

 Podrán agruparse las partidas cuando representen un importe irrelevante

 para mostrar la imagen fiel o si ello favorece la claridad.

 Cada partida contendrá una referencia cruzada a la información

correspondiente en las notas a los estados financieros. Declaración de

Cumplimiento con la NIIF para Pymes Según lo definido en las políticas

contables y en la NIIF para las Pymes CONSTRUCCIONES F&M DE

SANTANDER SAS deberá en sus estados financieros que cumplan la NIIF

para las PYMES efectuar en las notas una declaración explícita y sin

reservas de dicho cumplimiento, por lo cual tan declaración se podrá

plasmar de la siguiente forma: Hipótesis del negocio en marcha A partir de la

evaluación de la gerencia al 31 de diciembre 2022, los estados financieros

se han elaborado bajo la hipótesis de negocio en marcha. No obstante, en la

evaluación de la gerencia se definirán aquellos hechos que puedan afectar

dicha hipótesis.

1. Estado De Situación Financiera Para efectos de la presentación de estados

financieros, se definen los siguientes aspectos en el estado de la situación

financiera

a. El nombre del estado será Estado de Situación Financiera, tal y como lo

menciona la norma internacional.

b. Se indica que CONSTRUCTORA F&M DE SANTANDER SAS clasificará sus

activos y pasivos en corrientes y no corrientes.

c. Las periodicidades del Estado de Situación Financiera se presentarán en forma

anual, y comparativamente con el año inmediatamente anterior.

d. El estado de situación se presentará en pesos colombianos, que corresponde a

la moneda funcional de CONSTRUCTORA F&M DE SANTANDER SAS

 POLITICAS CONTABLES DE INVENTARIOS

1. Objetivo

Establecer un modelo de inventario para que el personal de CONSTRUCTORA F&M

SAS. Les dé un mejor manejo a los mismos.

2. Alcance

Esta política se aplicará por los empleadores al momento de hacer su inventario y

entregar a la persona encargada sus funciones, para q guiada por las mismas se
empiece a manejar de una manera más organizada.

3. Tratamiento

Si la empresa adquiere en gran cantidad los materiales para las construcciones

propias y/o en encargos de terceros, se debe llevar un control de las existencias que
se encuentran almacenadas, la implementación de tarjetas Kardex, donde se lleve
un buen control para así evitar sobre costos en la mercancía que es alquilada la y
perdida en la propia ya que esto afectaría financieramente a la empresa, para eso la
persona encargada estará a cargo de la identificación de documentos rotación y
entrega de los mismo.

POLITICAS CONTABLES DE DEUDORES

En la actualidad la empresa emprende grandes búsquedas de herramientas que

permitan mejorar el desarrollo de sus actividades, todo ello en respuesta a los
continuos cambios que se producen en el entorno y que las obligan a tomar medidas
que permitan mantener el negocio en marchan satisfaciendo las necesidades de su
cartera de clientes y generando altos niveles de rentabilidad.
Ahora bien, esta modalidad será efectiva en la medida que esté bien programada y
establecida la fecha de vencimiento de la factura, documento mismo que representa
el compromiso que los clientes poseen con la empresa que le prestó el servicio. Es
decir, es necesario que las organizaciones tengan correctamente estipuladas las
pautas y condiciones bajo las cuales se está ofreciendo esta modalidad de pago, de
lo contrario será difícil conocer si las cuentas por cobrar se están haciendo efectivas
en periodos de tiempo razonables
Ahora bien, esta modalidad será efectiva en la medida que esté bien programada y
establecida la fecha de vencimiento de la factura, documento mismo que representa
el compromiso que los clientes poseen con la empresa que le prestó el servicio. Es
decir, es necesario que las organizaciones tengan correctamente estipuladas las
pautas y condiciones bajo las cuales se está ofreciendo esta modalidad de pago, de
lo contrario será difícil conocer si las cuentas por cobrar se están haciendo efectivas
en periodos de tiempo razonable.
En consecuencia se lleva a cabo esta investigación estructurándola de la siguiente
manera: una primera parte introductoria, una segunda donde se desarrolla el estudio
fundamentándose en los postulados teóricos, una tercera parte que enmarca todo lo
relacionado a la metodología aplicada y una cuarta parte que comprende tanto las
conclusiones, finalizando con las referencias bibliográficas que sustentaron la
investigación

Entre estos se encuentran:

a) Beneficios que se pagan por la prestación de servicios, tales como sueldos, salarios y
aportes a la seguridad social
b) Costos de las ausencias remuneradas, cuando ocurren a más tardar dentro de los doce
meses siguientes al cierre del periodo en que los empleados han prestado los servicios.
c) Participación en utilidades o en bonos pagaderos dentro de los doce meses siguientes
en que los empleados han prestado los servicios
d) Otros beneficios a los empleados actuales, como bienes o servicios gratuitos o
subvencionados, asistencia médica, automóviles, etc. Cuando se generen beneficios
diferentes a los de corto plazo, se revisará su tratamiento en la sección 28 de NIIF
Pymes.

POLÍTICAS DE CRÉDITO

Es necesario que la empresa posea fuentes de información de crédito adecuadas y

que utilice métodos de análisis, puesto que todos estos aspectos son indispensables
para lograr el manejo eficiente de las cuentas por cobrar.
Es importante destacar que las mismas deben ser fruto del conceso entre la
participación de los departamentos que jueguen un papel importante dentro del
crédito comercial. Igualmente debe señalarse que su cumplimiento es obligatorio
para todos.
Con base en lo anterior, es evidente la importancia que reviste el establecimiento de
políticas de crédito en todas las empresas, puesto que representan las pautas que
regirán las condiciones sobre la cual se otorgarán créditos a los clientes, para con
ello lograr un control más eficiente sobre aquellos que cumplen puntualmente con
las obligaciones contraídas.
En consecuencia, debido a la relevancia de este aspecto, el mismo será considerado
en esta investigación como elemento clave para su desarrollo. Considerando para
efectos de este estudio la definición dada por Gitman (2003).

POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN

La organización debe establecerse políticas administrativas orientadas a la

concesión de créditos a los clientes”. Entre ellas:
 Protección de la inversión en partidas a cobrar.
 Cobro oportuno de las mismas.
 Mantenimiento de registros.

Con la finalidad de dar cumplimiento a estas actividades, es necesario fijar por

escrito y como parte del control interno, políticas de créditos, que enmarquen los
deberes y responsabilidades del gerente de crédito, condiciones de créditos,
procedimientos de cobranzas, cancelación, entre otros.
Tal como lo plantea el autor, las políticas de administración representan un elemento
clave para la organización, debido que constituyen lineamientos que se establecen
por escrito y cuyo objetivo está dirigido a los créditos concedidos por la misma,
manteniendo un registro oportuno del origen del crédito, vigilando su cobro en el
momento previsto y protegiendo la inversión.
Por tal motivo, lo planteado anteriormente es una fuerte significativa de conocimiento
para este estudio, lo que hace importante su consideración en el mismo, puesto
enmarca aspectos que bien aplicados conllevan al manejo seguro de los créditos y
por lo tanto a garantizar la transformación de las cuentas por cobrar en efectivo.

POLÍTICAS DE COBRANZA

Son los procedimientos que la empresa emplea para realizar la cobranza de las
cuentas por cobrar cuando las mismas llegan a su vencimiento”. Estos
procedimientos se explican a continuación:

 Notificación por escrito: constituye la primera opción en el proceso de cobro

de las cuentas vencidas. Se lleva a cabo los días siguientes al vencimiento de
la cuenta, para ello se envía una carta al cliente deudor, notificándole la
situación. En caso de que el cliente haga caso omiso a esta notificación, se
procederá a enviar una más exigente. Finalmente, se enviará una tercera y
última carta planteando la situación de morosidad
Llamadas telefónicas: constituye la segunda opción, se debe realizar cuando el
primero no dio el resultado esperado, en este caso el gerente de crédito tendrá la
tarea de comunicarse con el cliente que posee la deuda y hacerle la exigencia
del pago. Si este posee una razón adecuada para explicar el motivo de retardo,
se podrá considerar la posibilidad de extender el tiempo de crédito

Visitas personales: esta técnica puede ser muy efectiva y constituye la

tercera opción, su efectividad radica en las altas posibilidades de que el cobro
se haga en el acto.

Mediante agencias de cobranzas: es la cuarta opción, puede no resultar

rentable, puesto que consiste en recurrir a una agencia o a un abogado para
que se encarguen de gestionar el cobro. Esto generalmente conlleva un costo
elevado y se puede ver afectado hasta el cincuenta por cierto de las deudas
cobradas.

Recurso legal: es una opción bastante extremista, puede recurrirse a ella

incluso antes de la anterior, pero se debe tener en consideración que puede
ser un procedimiento costoso y que aun así no garantiza el cobro de los
adeudos pendientes.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Álvarez, M. (2001). Manual para Elaborar Manuales de Políticas y

Procedimientos. México. Panorama.
 Baptista, L. (2010). Gestión de procura y producción en las empresas de
resinas termoplásticas del municipio Miranda, estado Zulia. Trabajo de grado
para optar al título de magíster en gerencia empresarial. Universidad Dr.
Rafael Belloso Chacín. Venezuela.
 Brachfield, P. (2003). Cómo vender a crédito y cobrar sin contratiempos.
España. Gestión 2000.
 Brachfield, P. (2005). Jaque a los impagados. España. Gestión 2000.

 Caveguias (2010). Páginas amarillas de CANTV. Venezuela.

 Coopers & Librand (2002). Los nuevos conceptos del control interno informe:
COSO. España. Ediciones Díaz Santos, S.A.
 . Davidson, S. (2002). Biblioteca McGraw Hill de contabilidad. México.
McGraw Hill.
 Atingir, R. (2000). Créditos y cobranzas. México. Continental.

 Fernández, N y Petit, A. (2009). Procedimientos de control interno de las

cuentas por cobrar en las empresas de construcción de la industria petrolera.
Caso: municipio Maracaibo. Revista Electrónica de Gerencia Empresarial
COEPTUM. Año 2009. Volumen 1. Edición 1. Universidad Dr. Rafael Belloso
Chacín. Documento en línea. Disponible
en: http://www.publicaciones.urbe.edu/index.php/coeptum/article/view/238.
Consulta: 25/03/2010.

 Gitman, L. (2003). Principios de administración financiera. México. Pearson

educación.

 Levy, L. (2009). Planeación financiera en la empresa moderna. México.

Editorial Fiscales ISEF.

 Méndez, C. (2006). Metodología: Diseño y desarrollo del proceso de

investigación con énfasis en las ciencias empresariales. Colombia. Limusa.

 Reyes, A. (2002). Administración de Empresas. México. Limusa.

 Rojas, E. (2006). Administración de cuentas por cobrar en las empresas de

telecomunicaciones en la ciudad de Guatemala. Trabajo de Grado para optar
al título de Magíster en Ciencias. Universidad de San Carlos. Guatemala.
 Resumen
Wilow Sweet S.A.S, es una empresa en la cual se puede constatar que no tiene
un sistema de políticas basadas en la normas internacionales de información
financiera NIFF, en ninguna de las cuentas del balance, reflejando que
la
información contable no esta transmitiendo la realidad de empresa y por ende los
informes financieros no enseñan las respectivas cifras acordes con la veracidad
del grupo de inventarios diciéndonos que regularmente tienen que ser ajustados
con cifras y datos no confiables, los costos nunca son obtenidos en tiempo real
solo en mes vencido terminando con que la facturación se lleva a cabo con
inventarios negativos. Por lo anterior se lleva a cabo la implementación
de
políticas contables para la parte de los inventarios ya que esta es el activo mas
importante para la empresa y en el estudio de esta observamos que por no tener
un control adecuado en los registros la utilidad de la empresa se vio
gradualmente afectada.
1. Introducción
Se presentará un proyecto basado en las políticas contables el cual
será
analizada, evaluada y aceptada por la gerencia general y la revisoría fiscal para
su implementación.
Este proyecto será de gran viabilidad para el optimo proceso en cuanto al manejo
de los inventarios identificando con facilidad los errores evitando perdida
y
excesos de inventarios obteniendo una información real y confiable.
Wilow Sweet S.A.S, conocerá de manera optima el sistema de inventarios que se
maneja y analiza los cambios contables positivos que deja como resultado este
proyecto para la empresa. Como resultado final este proyecto contable deja un
sistema donde se describe los procesos que son aprobados por la
gerencia
general de la empresa y que puede ser consultado en el momento que dispon
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