“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMIA Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

TEMA 06: ELEMENTOS Y CLASES DEL SISTEMA DE

CONTROL FINANCIERO

ALUMNOS: 1. OSORIO MEJIA ROXI SHAKIRA

2. RUIZ PACAYA BRYAN VALENTIN

DOCENTE: DRA. CATHERINE FERREYROS DE OLIVARI

CURSO: ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

CICLO: “X”

AULA: “B”

2023 – II
 INDICE
I. INTRODUCCION ..................................................................................................................... 3

II. OBJETIVOS Y UTILIDADES ...................................................................................................... 4

III. ELEMENTOS DE CONTROL FINANCIERO ............................................................................ 5

IV. FASES DE CONTROL FINANCIERO ...................................................................................... 9

V. CLASES DE CONTROL FINANCIERO ...................................................................................... 10

VI. APLICACIÓN E IMPLEMENTACION DE CONTROL FINANCIERO ....................................... 11

VII. CONTROLLER FINANCIERO .............................................................................................. 12

VIII. ESTRATEGIAS .................................................................................................................... 13

IX. PRONOSTICOS Y CONTROL FINANCIERO ........................................................................ 16

X. CONCLUSIONES .................................................................................................................... 17

BIBLIOGRAFIAS ............................................................................................................................ 18
 I. INTRODUCCION

El control financiero es el estudio y gestión de los estados financieros de una empresa.

Su importancia es primordial, ya que contribuye a tener unas finanzas saneadas y a
mejorar los resultados empresariales.

Sin embargo, muchas compañías todavía no son conscientes de su importancia, bien

porque no lo entienden, bien porque no han dedicado los suficientes recursos
económicos y humanos para desarrollarlo. Por esta razón, son muchas las organizaciones
en las que todavía se implementa de forma inadecuada.

Para cualquier rubro Dentro del universo empresarial, el concepto de controles

financieros se refiere al conjunto de reglas, conductas, políticas y procesos tendientes a
una gestión eficiente, económica y equilibrada de los recursos.

Su propósito es reducir los riesgos financieros, como el fraude y las estafas, así como
cumplir con las obligaciones fiduciarias, como el pago de salarios e impuestos.

Con estos datos en la mano, las organizaciones pueden tomar decisiones informadas
sobre cuánto, cuándo, dónde y cómo invertir su dinero para crecer de manera sostenible.

Dentro del universo empresarial, el concepto de controles financieros se refiere al

conjunto de reglas, conductas, políticas y procesos tendientes a una gestión eficiente,
económica y equilibrada de los recursos.

El control financiero es una actividad que realiza el departamento de finanzas,

consistente en supervisar y vigilar el estado de las finanzas de la empresa. Su objetivo es
asegurarse de que no se produce déficit entre los gastos y los ingresos.

Parte de la contabilidad financiera de la compañía, pero su estudio va mucho más allá,

ya que su objetivo es traducir la información financiera en decisiones empresariales.
II. OBJETIVOS Y UTILIDADES

• ¿Qué es y cuáles son los objetivos del control financiero?

El concepto de control financiero se refiere a las políticas y procedimientos
enmarcados por una organización para administrar, documentar, evaluar y
reportar las transacciones financieras de una empresa u organización. Es decir,
se refiere a todas las herramientas y técnicas adoptadas por una empresa para
controlar sus diversos asuntos financieros. Los objetivos del control
financiero incluyen:
1. Optimizar los recursos económicos.
Esto incluye la elaboración de presupuestos para el uso adecuado de los recursos
disponibles y la prevención de fugas de fondos. Esto favorecerá la maximización
del beneficio y la creación de una base económica sólida que permita garantizar
la supervivencia del negocio.
2. Mantener el capital adecuado.
Un control financiero eficaz evita tanto la sobre capitalización como la
subcapitalización. El objetivo es obtener capital de fuentes más baratas,
manteniendo una combinación sostenible entre deuda y liquidez. Al mismo
tiempo, esto aumenta la confianza de los proveedores y los inversores.
3. Verificar el cumplimiento de los objetivos y detectar errores y áreas de mejora.
El control financiero permite hacer un diagnóstico de la situación con el que es
posible tanto controlar si se están cumpliendo los objetivos marcados. como
detectar posibles problemas o desajustes, por ejemplo, irregularidades que
puedan hacer que la empresa pierda ventaja competitiva Una vez que se han
detectado los riesgos que pueden poner en peligro la salud financiera de la
organización, se pueden aplicar las medidas necesarias para reconducir la
situación.
III. ELEMENTOS DE CONTROL FINANCIERO

Los elementos de control financiero varían según el tamaño de la empresa, el territorio

en el que opera y las leyes a las que está sujeta. Sin embargo, hay tres elementos que
siempre estarán presentes: presupuesto, flujo de caja y contabilidad.

El presupuesto no es más que la cantidad de dinero disponible para llevar a cabo un

conjunto de actividades en un período de tiempo determinado. El flujo de caja se refiere
a las entradas y salidas de capital de una organización. Finalmente, la contabilidad se
encarga de registrar todas estas operaciones, además de administrar y velar por el
cumplimiento de las responsabilidades con las autoridades locales.

• Presupuesto: una herramienta de gestión

El presupuesto de una organización expresa la forma en que se van a aplicar los recursos
disponibles en el futuro para conseguir los objetivos

fijados en la estrategia

Por tanto, el presupuesto posee unas características esenciales que lo convierten en una
herramienta esencial para la gestión de cualquier organización, tal como explicamos a
continuación:

1. La participación de los diferentes directivos y responsables hace que esta

herramienta sea un sistema de participación para la consecución de los
objetivos.
2. Debe transmitir de una forma concreta en qué aspectos se deberá poner más
énfasis, las prioridades y los resultados a conseguir.
3. Debe proporcionar toda la información concreta en recursos: monetarios,
materiales, humanos, tecnológicos, instalaciones, previsiones y todo aquello
que dé soporte a su cálculo.
4. Se trata de representar los planes previstos para un período futuro,
normalmente un año, y explica la forma en que la dirección va a conseguir los
objetivos previstos.
5. El objetivo principal será conseguir un rendimiento o resultado que sea real y
asumible, y coherente con la estrategia
 6. El presupuesto, aparte de ser una herramienta de participación, deberá dotar
a todos los implicados de los recursos necesarios para cumplir con los
objetivos previstos.
7. El proceso de realización del presupuesto deberá fomentar un mecanismo
que promueva la mejora continua en la organización.
8. Si nos centramos en lo que debe ser la herramienta, un aspecto básico es que
se puedan obtener datos e información que ayuden en el análisis y en la toma
de decisiones para mejorar la gestión.
• FLUJO DE CAJA COMO HERRAMIENTA DEL CONTROL FINANCIERO:

El flujo de caja es el resultado de comparar el conjunto de cobros y de pagos que se

producen en un periodo de tiempo determinado (Gutierrez Gorostiaga, 2015).

Ampliando un poco el concepto, el flujo de caja determina el estado de liquidez del

negocio; es decir, el dinero que se espera tener en un momento determinado
registrando los ingresos en el momento en el que se esperan recibir y los egresos en el
momento en que se espera se paguen. El flujo de caja tiene como propósito medir la
disponibilidad de efectivo para cancelar las deudas contraídas con terceros y remunerar
la inversión de los accionistas de la compañía (Barajas Nova, 2008, pág. 155).

Con el flujo de caja se puede mirar hacia el futuro para determinar y controlar la liquidez,
se establecen las necesidades de financiación o los excedentes de liquidez para
invertirlos en forma adecuada, se pueden decidir las políticas y exigencias de los
recaudos de cartera y de pagos a proveedores, atraer nuevos inversionistas o socios
estratégicos para futuros proyectos.

En la Figura No. 1 se evidencia los ingresos y egresos que lleva un flujo de caja.
 • LA CONTABILIDAD:
La Contabilidad es la ciencia que nos enseña de qué forma se debe clasificar y registrar
todas las transacciones financieras de un negocio o empresa, con el objetivo de poder
proporcionar informes que sirvan de base para la correcta toma de decisiones (Cubides,
2017), por su parte Alzate, Jiménez y Rodríguez (2014) y Grupo Financiero BASE (2016)
consideran que en la actualidad la contabilidad se ha vuelto de vital importancia a nivel
mundial en todos los rubros económicos, siendo la base para el registro de eventos de
interés dentro de las organizaciones y para el posterior análisis de la información
recopilada sistemáticamente.

“El modo en que se usa la información generada por el sistema contable impacta de
modo diferente en el desempeño organizacional, especialmente en ámbitos turbulentos
como Latinoamérica” (Porpato, 2015, p.512), para Santos (2016) entonces, y desde un
enfoque preventivo, es la responsabilidad de los directivos trabajar con apego a
principios éticos, para que la información recopilada sirva como una herramienta para el
análisis de la gestión de los procesos

organizacionales, y así ́ lograr combatir cualquier posibilidad de malinterpretación de la

información financiera.

Así ́ pues, Zapata (2002) se refiere a que una buena contabilidad siempre se evidenciará
por medio de la correcta anotación de las transacciones económicas realizadas por el
ente mercantil, a partir de los documentos que se generen ya sea a favor o en contra, es
decir en operaciones de compra o venta. Flores, Augusto y Zamorano (2014)
conceptualizan que, como resultado final, la información contable dentro de una
organización debe de cumplir con ciertos principios fundamentales, entre ellos el más
importante es la confianza, pues los usuarios deben poder confiar en la información para
poder hacer uso de ella; caso contrario, la información no será́ útil, a la información
contable se la debe tratar como un producto y como tal debe presentar la calidad
necesaria para poder ser intercambiada adecuadamente.

Autores como Moreno y Coromoto (2013) afirman que por tal razón el sistema de
información contable que se maneje dentro de cada organización buscara satisfacer
necesidades inmediatas ya sean estas propiamente contables o financieras.
IV. FASES DE CONTROL FINANCIERO

• OBSERVACION DEL ESTADO ACTUAL

No importa qué tipo de control financiero elijas: todo comienza con una
observación racional del estado actual de las finanzas de la empresa. Este es el
momento de recopilar todos los datos y descubrir el valor de las entradas y
salidas de efectivo, el volumen de ventas, la rentabilidad comercial y mucho más.
• DIAGNOSTICO DE LA SITUACION
Cuando descubras exactamente cuál es la situación actual de la empresa, el
siguiente paso es ponerte el sombrero de Sherlock Holmes y pensar
analíticamente. ¿Por qué aparecen estas anomalías en el control financiero?
¿Cuáles son los obstáculos para el éxito financiero de la organización? ¿Qué
equipo o proyecto podría ser?
• ORGANIZACIÓN DE RECURSO
En el tercer paso es hora de despejar el terreno. Actualiza toda la información,
corrige las discrepancias y hace que las operaciones comerciales funcionen sin
problemas.
• CREACION DE GUIAS
Una vez que todo esté en orden, se pueden sentar las bases para el futuro del
control financiero en la empresa. Escribí las reglas, conductas y procesos que se
deben seguir para una administración eficiente del dinero. Comunica las noticias
a todos y esté abierto a las preguntas.
• MEJORA DE PROCESOS
Con el nuevo flujo implementado, monitorea los procesos de cerca para
identificar oportunidades de mejora y anticipar problemas o riesgos.
• PREVISION DE RESULTADOS
Si las operaciones continuaran así durante los próximos tres meses, ¿cuáles
serían los mejores resultados posibles para la empresa? ¿Y si sucediera algo
inesperado y las ganancias se redujeran a la mitad, qué se podría hacer para
minimizar las pérdidas? Estas son solo algunas de las preguntas que deberías
poder responder en el último paso del control financiero.
V. CLASES DE CONTROL FINANCIERO

Hay tres tipos de control financiero: inmediato, selectivo y posterior.

• Control financiero inmediato:
También conocido como direccional, el control financiero inmediato responde
rápidamente a cualquier inconsistencia en los informes. Entre los tipos de control
financiero, este es el que considera que, una vez identificado un problema,
ignorarlo o posponer su resolución puede causar más daño del necesario.
Por ejemplo, si el auditor se da cuenta de que el equipo de comunicación ya ha
gastado el 80% del presupuesto previsto para sus actividades, pero aún faltan
tres meses para la finalización del proyecto, hablará con el líder para tomar
medidas para prevenir la falta de dinero.
• Control financiero selectivo:
Como sugiere el nombre, el control financiero selectivo se enfoca en áreas
específicas de la operación de una empresa. Su objetivo es describir el flujo
actual, evaluar su adherencia a las mejores prácticas y señalar puntos de mejora
continua. Aquí, el foco no está solo en mejorar las métricas de un sector
determinado, sino también en impulsar la productividad a través del uso
inteligente de los recursos.
Control financiero posterior
Finalmente, el control financiero posterior es el que se realiza después de
realizadas las operaciones. Su objetivo es identificar fallas e inconsistencias en las
políticas internas, así como evaluar si la estrategia adoptada se corresponde con
los objetivos preestablecidos y los recursos disponibles. Al igual que con otros
tipos de control financiero, esta información permite los cambios necesarios en
función de los resultados existentes.
• Control financiero posterior

Finalmente, el control financiero posterior es el que se realiza después de

realizadas las operaciones. Su objetivo es identificar fallas e inconsistencias en
las políticas internas, así como evaluar si la estrategia adoptada se corresponde
con los objetivos preestablecidos y los recursos disponibles. Al igual que con
 otros tipos de control financiero, esta información permite los cambios
necesarios en función de los resultados existentes.

VI. APLICACIÓN E IMPLEMENTACION DE CONTROL FINANCIERO

VII. CONTROLLER FINANCIERO

El controller financiero, también conocido como controlador financiero o director de

contabilidad, se encarga de supervisar las funciones contables diarias, realizar
pronósticos y presupuestos, manejar transacciones financieras, preparar informes
financieros, evaluar y gestionar el riesgo y coordinar los procesos de auditoría. Su
responsabilidad, por tanto, es garantizar la estabilidad financiera de la organización con
el fin de asegurar su crecimiento económico.

Para ello, el controller financiero debe contar con conocimientos avanzados sobre
contabilidad, gestión financiera, planificación estratégica y optimización de procesos.
Además, también es imprescindible que disponga de algunas habilidades blandas o soft
skills, como la toma de decisiones, el análisis, el trabajo en equipo, organización o
habilidades de liderazgo.
VIII. ESTRATEGIAS

Para que sea efectivo, el control financiero debe diseñarse en función de unas
estrategias muy bien definidas. De esta forma, los administradores de las empresas
podrán ser capaces de:

1. Detectar desviaciones en los presupuestos, balances y otros aspectos

financieros.
2. Establecer diferentes escenarios operativos que pongan a prueba la
rentabilidad, el volumen de ventas y otros parámetros.

Aunque existen muchos tipos y metodologías distintas, se pueden distinguir una

serie de pasos muy comunes en la gran mayoría de estrategias de implementación
de control financiero.

Paso 1. Análisis de la situación inicial

El primer paso consiste en realizar un exhaustivo, fiable y detallado análisis de la

situación de la empresa en varias áreas: tesorería, rentabilidad, ventas, etc.

Con una buena contabilidad de costes, tienes gran parte del trabajo hecho. Del
mismo modo, una auditoría interna identificará las debilidades y fortalezas de tu
negocio.

Paso 2. Elaboración de pronósticos y simulaciones

En base a la situación inicial previamente analizada y el establecimiento de una

serie de parámetros o indicadores, se pueden elaborar una serie de pronósticos y
simulaciones de diferentes contextos y escenarios.

Estas acciones de simulación resultan de inestimable ayuda a la hora de tomar las

decisiones adecuadas en aspectos cruciales como: inversiones, rentabilidad,
cambios de sistemas de producción, etc.

Paso 3. Detección de las desviaciones de los estados financieros básicos

Los estados financieros básicos son los documentos que debe crear la empresa al
preparar el ejercicio contable para conocer cuáles han sido los resultados
económicos. Técnicas de control financiero

Aunque existen más, estos son los tres de mayor importancia:

Balance general. A grandes rasgos, se puede decir que se trata de un informe que
detalla la situación patrimonial de una empresa en un momento concreto. Siempre
debe cuadrar, de tal forma que el total del activo coincida con la suma del pasivo
más el patrimonio neto.

Estado de resultados (o de ganancias y pérdidas). Es el resumen de las operaciones

empresariales en un periodo determinado. Tras restar a los ingresos los diferentes
gastos, es posible saber si una compañía es rentable y si está cumpliendo con los
objetivos financieros que se había marcado.

Flujo de efectivo (o estado de flujos). Como indica su nombre, este estado

financiero muestra las variaciones y movimientos de efectivos y sus equivalentes
en un periodo determinado. Así, es posible averiguar si una compañía necesita o
no liquidez.

Estos análisis y pruebas en distintos entornos es una parte fundamental del control
financiero, pues permiten detectar a tiempo problemas, errores y desviaciones
sobre la situación idónea o los objetivos iniciales. Asimismo, son una parte
fundamental para poder aplicar fórmulas financieras, sacar estadísticas y realizar
comparaciones.

Paso 4. Corrección de las desviaciones

Muy poca utilidad práctica tendría el control financiero si posteriormente no se

tomasen las decisiones adecuadas en relación a las acciones correctivas a ejercer
para conducir las cuentas de la empresa por la senda adecuada y prefijada en los
objetivos generales de la organización. No obstante, ya no basta con analizar los
resultados en base a datos pasados. Lo ideal es dar de alta alertas que muestren
los datos en tiempo real para adelantarse a posibles problemas y solucionarlos
antes de que sea tarde.

¿Esto cómo se consigue? Una opción sería implantar un sistema de información de

la gestión integral de la empresa (ERP). Entre las funcionalidades que ofrecen
destacan, entre otras, el control presupuestario, el cálculo de los recursos
necesarios en base a ventas previstas, el control de los gastos a priori, la gestión
automatizada con la Agencia Tributaria o la contabilidad analítica.
IX. PRONOSTICOS Y CONTROL FINANCIERO

Los pronósticos financieros son predicciones a futuro que muestran el comportamiento

de algunas variables de interés para las empresas, normalmente a nivel de ingresos por
ventas o ganancias (rentabilidad).

Se pueden realizar pronósticos a corto medio o largo plazo en circunstancias parecidas

a las actuales o simular diferentes contextos o entornos: crisis financiera, situación de la
empresa en el caso que se realicen determinadas inversiones o cambios importantes de
logística o producción, etc.

Si bien los pronósticos presentan ciertas desviaciones con la realidad, sí son una forma
muy efectiva de preparar a la empresa para contingencias e imprevistos. Además, los
pronósticos financieros representan una herramienta efectiva para la toma de
decisiones.
X. CONCLUSIONES

Una vez que hemos estudiado los contenidos para este tema, podemos afirmar
que el control financiero permite, por medio de la retroalimentación continua,
llevar a cabo principalmente acciones preventivas una vez que se detectan
desviaciones o fallas en las estrategias a aplicar. Es así como el control financiero
permite diagnosticar posibles situaciones, corrige mediante la retroalimentación
permanente y motiva al logro de los objetivos mediante planes de incentivos
para los empleados de la organización.

Por lo que respecta a los apoyos para el control financiero, se cuenta con una de
las herramientas financieras, creada y manejada por muchas empresas y
organizaciones para el desarrollo de sus estrategias: el Balanced Scorecard,
conocido como Cuadro de Mando Integral. Esta herramienta sirve para medir y
controlar los indicadores financieros de una empresa, comparándolos contra el
histórico y contra las metas u objetivos establecidos.

El control financiero es algo fundamental: está en el centro de la gestión de un

negocio exitoso. Y es que afecta a varios aspectos, desde la gestión del flujo de
caja y el seguimiento del rendimiento comercial hasta el desarrollo de planes que
garanticen que las partes interesadas puedan aprovechar al máximo las
oportunidades de mercado disponibles.

Para los autores del estudio, el sistema de control financiero propuesto se basa
en datos provenientes de indicadores de gestión financiera, cuyo enfoque
sistémico interrelaciona cada una de las áreas críticas de la empresa, y proveen
de información útil, válida, verificable, pertinente, precisa, confiable, específica,
adaptable, y sobre todo utilitaria y de fácil manejo y acceso, de tal forma que
permite a los dueños y/o gerentes, cumplir con los objetivos de este tipo de
negocios. Representa una metodología que aplica el sentido común,
considerando todos los elementos asociados al problema, de tal forma que es
muy importante tener un enfoque sistémico ya que esto hace que cada una de
las partes se vuelva un todo.
 BIBLIOGRAFIAS

• Amat Salas, J. (2016). Del dominio del control financiero a una perspectiva
cualitativa del control de gestión. En Revista de la Facultad de Ciencias
Económicas, 24(1), págs. 5-11. Recuperado el 20 de mayo de 2021 de:
https://www.redalyc.org/pdf/909/90943602001.pdf

• Nava, R., & Marbelis, A. (2009). Análisis financiero: una herramienta clave para
una gestión financiera eficiente. En Revista Venezolana de Gerencia, 14(48),
págs. 606-628. Recuperado el 29 de Abril de 2021 de:
https://www.redalyc.org/pdf/290/29012059009.pdf

• Aigaje S., W. M. (2016). El aporte de las franquicias ecuatorianas como modelo

de crecimiento empresarial en el ámbito económico y social. Sangolquí:
Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE. Carrera de Ingeniería Comercial.

• Cordobés, M. M. & García, P. S. (2015). Management Control in Inter-

organizational Relationships: The Case of Franchises. Innovar Journal, 23-45.

• Prieto-Hurtado, C. (2010). Análisis financiero. San Mateo.