República Dominicana

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Contabilidad

ALUMNA:
Carolyn P. Núñez

MATRICULA:
100333366

SECCION:
14

TEMA:
Caso Practico sobre la auditoria de inversiones

MAESTRO:
Geraldo Manuel Mateo Diclo
 ASIENTOS CONTABLES CORRESPONDIENTE

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

12/01/2019 Inversiones en acciones 1,800,000.00
grupo JM
(Banco BHD)
@
Efectivo o equivalente 1,800,000.00
P/R Registrar inversiones en
acciones.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

01/01/2019 Inversiones en acciones 4,230,000.00
grupo JM
(Banco Banreservas)
@
Efectivo o equivalente 4,230,000.00
P/R Registrar inversiones en
acciones.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

01/03/2019 Inversiones en acciones grupo JM 980,000.00
(Banco Popular Dominicano )
@
Efectivo o equivalente 980,000.00
P/R Registrar inversiones en
acciones.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

01/11/2019 Inversiones en acciones grupo 110,000.00
JM US
(Banesco)
@
Efectivo o equivalente 110,000.00 US
P/R Registrar inversiones en
acciones.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

31/12/2019 Inversiones en acciones grupo 12,000,00.00
JM (Grupo Financiero del
país)
@
Efectivo o equivalente 12,000,00.00
P/R Registrar inversiones en
acciones.

APERTURA CEDULA SUMARIA CORRESPONDIENTE

 CEDULA SUMARIA DE INVERSIONES AL 31 DE DICIEMBRE 2019
ENTIDAD MONTO (RD$) MONTO (US$) TASA DE VIGENCIA
INTERES

Banco BHD 1,800,000.00 9.60% 01/12/19 al

30/11/2020

Banco 4,230,000.00 12.50% 01/01/2019 al

Banreservas 31/12/2019

Banco Popular 980,000.00 5.70% 01/03/2019 al

Dominicano 31/07/2019

Banesco 110,000.00 13.15% 01/11/19 al

15/10/2020

Grupo 12,000,00.00 Adquisición

Financiero del 01/11/19
país

PRUEBAS DE CARCULOS DE LAS INVERSIONES

EMPRESA:

EL CONTADOR MODERNO SRL

AL 31 DICIEMBRE 2019

Cta. ENTIDAD FECHA Tiempo Monto de Tasa Interés ganado

FINACIERA vigencia Inversión de
al cierre Interés
APERTURA VENCIMIENTO S/CALCULO S/CLIENT
Banco BHD 01/12/19 30/11/2020 1 año 1,800,00.00 0.096 172,800.00
Banco 01/01/2019 31/12/2019 1 año 4,230,000.00 0.125 528,750.00
Banreservas
Bco Popular 01/03/2019 31/07/2019 4 meses 980,000.00 0.057 18,620.00
Dominicano
Banesco 01/11/19 01/11/19 11 6,160,000.00 13.15 742,536.66
meses
Total: 1,462,706.66

Preparado por: _______________________________ Fecha: __________

Revisado por: ________________________________ Fecha: __________
 PRUEBA DE CALCULO DE INTERES
BANCO BHD
Monto: 1,800,00.00
Tasa de interés: 9.60%
Periodo: 01/12/19 al 30/11/2020 (1 año)
Interés esperado: 1,800,000.00 * 9.60% = 172,800.00

BANCO BANRESERVAS
Monto: 4,230,000.00
Tasa de interés: 12.50%
Periodo: 01/01/2019 al 31/12/2019 (1 año)
Interés esperado: 4,230,000.00 * 12.50% = 528,750.00

BANCO POPULAR DOMINICANO

Monto: 980,000.00
Tasa de interés: 5.70%
Periodo: 01/03/2019 al 31/07/2019 (4 meses)
Interés esperado: 980,000.00 * 5.70% * (4/12) = 18,620.00

BANESCO (convertido a RD$)

Monto: 6,160,000.00
Tasa de interés: 13.15%
Periodo: 01/12/19 al 30/11/2020 (11 meses)
Interés esperado: 6,160,000.00 * 13.15% * (11/12) = 742,536.66

CARTA DE GERENCIA
 Santo Domingo, Rep. Dominicana 31 diciembre 2019

Señor:
Auditora: Carolyn Nuñez
Firma auditoria: Auditores del Mtro. Geraldo Diclo
C/ Universal No. 10 Santo domingo

Cordial saludo,

En relación con la auditoría de las inversiones de la entidad El contador moderno SRL al

31 de diciembre del 2019 se confirma a ustedes las siguientes manifestaciones producto del
transcurso de dicha auditoría:

 Somos responsables por la razonable presentación en los estados de la

situación financiera, patrimonial, los resultados de las operaciones, las
variaciones del patrimonio neto y los flujos de efectivo de acuerdo con la Ley
10-04 de la cámara de cuentas de la Republica establecido por el Decreto
Reglamentario POLÍTICAS Y NORMAS del Articulo 10, Asimismo, las
revelaciones de inversiones, concuerdan con los registros contables y
financieros, los que han sido llevados en todos sus aspectos formales de
conformidad con las disposiciones legales vigentes.

 Hemos puesto a su disposición:

a) Todos los registros contables, financieros, legales y auxiliares, y toda la

documentación relacionada.

b) Todas las actas de las reuniones del Directorio y del Grupo financiero del país.

 No constan irregularidades que involucren a El contador moderno SRL,

probables o posibles, que debieran ser expuestas o considerados en los
estados contables o en sus notas.

 No existen:

a) Reclamos, demandas o liquidaciones contra El contador moderno SRL probables o

posibles, que debieran ser expuestos o considerados en los estados contables o en
sus notas.
 Les hemos suministrado información verbal y escrita sobre los elementos
sustanciales que hacen parte del sistema de control interno vigente.

 Los estados de información financiera incluyen los saldos de todas las

cuentas bancarias, de las cuales El contador moderno SRL es titular.
  Las inversiones aportadas por los socios Banco BHD, Banco
BANRESERVAS, Banco POPULAR DOMINICANO y BANESCO, fueron
auditadas sin ningún riesgo.
Según nuestro mejor saber y entender, no han tenido lugar hechos posteriores 31 diciembre
2019, y hasta la fecha de esta carta, que puedan requerir ajuste, o desglose en la
información antes mencionada.

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Consejero delegado o director general

________________________________
Director financiero