PORTAFOLI

O TALLER
N°2
Contabilidad General Mención
Legislación
Integrantes Tributaria
: Raúl Opazo Vergara
Diego Rojas Miranda
Karen Aravena Opazo
Fabián Galleguillos Palacios
Empresa : Contabilidades RDKF
Taller : N°2
Asignatura : Portafolio de Titulo
Sección : 001D
Profesora : Catalina Ballestero
INDICE

Contenido
INTRODUCCION........................................................................................................................................2
INFORMACION Y DATOS EXTRAIDOS DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS.......................................3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2020................................................................................5
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION...................................................................................................5
LIBRO DIARIO............................................................................................................................................6
LIBRO MAYOR...........................................................................................................................................8
BALANCE GENERAL 8 COLUMNAS............................................................................................................9
LIBRO DE REMUNERACIONES.................................................................................................................10
LIBRO BANCO.........................................................................................................................................11
LIQUIDACIONES..........................................................................................................................................12
LIBROS AUXILIARES DE COMPRA Y VENTA.............................................................................................14
LIBRO DE HONORARIOS Y RETENCIONES................................................................................................15
TARJETAS DE EXISTENCIAS.........................................................................................................................16
DATOS RELACIONADOS AL EJERCICIO A FECHA 31-12-2020...................................................................17
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO................................................................................................................18
Movimientos que afectan a Resultados de acuerdo con Libro de Bancos..............................................19
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO................................................................................................................20
CONCLUSIÓN..........................................................................................................................................21
BIBLIOGRAFÍA.........................................................................................................................................22

1
INTRODUCCION

La empresa solicito asesoría contable para sus finanzas correspondientes al año 2020 y en específico el
mes de Diciembre de dicho año, por lo tanto se realizó una serie de libros contables para llevar el
registro de sus transacciones y movimientos. En base a la información entregada por la empresa, se
encuentran acogidos al régimen de renta atribuida en el art 14 D N° 3 de la LIR.

Corresponde a una empresa enfocada en la compra y venta de camisas, sus características son de una
empresa pequeña/mediana con un capital inicial de $20.000.000.

A partir de los datos previos, este Régimen en el cual se encuentra acogido nuestro contribuyente se ve
en la obligación de registrar adecuadamente las transacciones en los libros diario, mayor, inventarios y
balances, además, los libros auxiliares como compra y venta, remuneraciones, impuestos, entre otros.
Para realizar un cierre del ejercicio del año comercial 2020 según las normativas laboral y vigentes.

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INFORMACION Y DATOS EXTRAIDOS DEL SERVICIO DE IMPUESTOS
INTERNOS

Datos personales

Rut 78.458.739-1
Nombre/Razón Social COMERCIAL LOS AROMOS LIMITADA
Domicilio  AVENIDA LA FLORIDA N°6015, LA FLORIDA
Correo electrónico de contacto LOSAROMOS@GMAIL.COM

Datos tributarios

Fecha constitución Fecha Inicio de actividades Término de giro Teléfono

08-02-2019 08-02-2019 No 229455785

Representante legal vigente

Nombre Rut Actuación A partir de

FRANCISCO FERNANDEZ FUENTES 8.503.094-3 - 08-02-2019
Capital (en miles de pesos) 20.000.000

Socio vigente

Capital
Capital por % Fecha de
Nombre Rut % Capital
enterado M$ enterar Utilidades incorporación
M$
FRANCISCO 8.503.094-3 10.000 0 50 50 08-02-2019
FERNANDEZ
FUENTES

HERNAN 8.789.458-4 10.000 0 50 50 08-02-2019

HERNANDEZ
HERRERA
Sub-totales 20.000 0 100 100
Capital Total informado M$ 20.000

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Características

Descripción Fecha inicio

EMPRESA DE MENOR TAMANO PRO-PYME 08-02-2019
FACTURADOR ELECTRONICO 08-02-2019
CONTRIBUYENTE ACOGIDO AL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (ART. 14 D N°3 08-02-2019
DE LA LIR)

Categoría
Actividad Económicas Vigentes Código Afecta IVA A partir de
tributaria
VENTA AL POR MENOR DE 477102 1 SI 08-02-2019
PRENDAS Y ACCESORIOS DE
VESTIR EN COMERCIOS
ESPECIALIZADOS.
Descripción general de Venta de Camisas
Actividad indicada por el
contribuyente

Segmento PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA

Oficina del SII para trámites OFICINA: LA FLORIDA: FROLINA ROA Nº 458, LA
presenciales FLORIDA

En base a la información que dispone este

Autorizado a pagar Formulario
Servicio, este mes Usted puede declarar y pagar
29 hasta el día 20 de este mes
sus impuestos mensuales hasta el día 20 del
por internet:
presente mes por internet.

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2020

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION

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LIBRO DIARIO

La principal función del libro diario es registrar todos los movimientos de la empresa (compras, ventas,
cobros y pagos) realice diariamente. En este caso, se elaboró a partir del libro banco entregado; para
poder registrar los montos disponibles a la fecha; y ser el punto de partida para el ejercicio
correspondiente al mes de Diciembre.

Para este ejercicio se registraron los asientos de los libros de compra y venta, las remuneraciones de los
trabajadores de la empresa, el ajuste y pago de impuestos, los honorarios con sus respectivas
retenciones y los movimientos relacionados al pago de las imposiciones. Con fines prácticos, se presenta
el libro diario correspondiente al mes de Diciembre.

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7
LIBRO MAYOR

Al tener listo el libro diario, el siguiente paso es la confección del libro diario. Desde una perspectiva
simplista, el libro mayor es el libro diario ordenado en base al tipo de cuenta relacionada en el asiento
contable.

Bajo lo antes dicho, las cuentas correspondientes a Activo y Perdida deben quedar con un saldo Deudor
mientras que las cuentas de Pasivo y Ganancia deben de quedar con un saldo Acreedor

Para finalizar con el libro mayor y comenzar a cuadrarlo, se sumó todos los “debe” de cada cuenta y ese
resultado se comparó con la suma de todos los “haber” de cada cuenta, una de las claves para dar el
visto bueno a este libro mayor es que haya una cuadratura de los valores.

Al igual que el libro diario, solo se expondrán algunas cuentas T de este libro por su extensión como, por
ejemplo:

En este extracto podemos ver como existen cuentas de activos con saldo deudor, cuentas de pasivos con
saldo acreedor y cuenta que están saldadas.

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BALANCE GENERAL 8 COLUMNAS

Una vez hecho el libro diario y traspasado los datos al libro mayor. Es pertinente la creación del Balance
General de 8 columnas, donde se explican y detallan todas las cuentas relacionadas al ejercicio. De
forma ordenada se ubican primero los activos, luego los pasivos y al final van las pérdidas y ganancias.

En este punto es de vital importancia el correcto traspaso del libro mayor al balance, ya que este último
es el que refleja la utilidad o pérdida que generó la empresa durante el año.

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LIBRO DE REMUNERACIONES

El libro de remuneraciones, como su nombre lo indica, detalla las remuneraciones de los trabajadores y
sus respectivos descuentos legales. Además de contener un pequeño resumen de estas para poder
facilitar el trapazo de información al libro diario y al libro banco.

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LIBRO BANCO

En este caso la información relacionada al libro banco correspondiente a los meses anteriores se nos
entregó de forma resumida, poniendo principal énfasis en los montos totales.

Nuestro trabajo aquí fue realizar el libro banco del mes de Diciembre y enlazar dicha información con los
valores que están en el libro banco que se nos fue entregado.

Detalle Ingresos Egresos Saldos

Saldo Inicial 25.620.037 25.620.037
Recibido de Clientes por Ventas año 2019 10.367.530 35.987.567
Recibido de Clientes por Ventas año 2020 141.944.495 177.932.062
Pagos a Proveedores por Compras Existencias año 2019 10.064.897 167.867.165
Pagos a Proveedores por Compras año 2020 103.244.352 64.622.813
Pagos por Servicios Año 2020 5.497.181 59.125.632
PPM Pagados año 2020 275.260 58.850.372
Remuneraciones Pagadas año 2020 13.098.616 45.751.756
Pago Cotizaciones Previsionales año 2020 2.357.325 43.394.431
Pagos por Honorarios año 2020 2.000.000 41.394.431
Impuesto Renta Pagado AT 2020 1.524.007 39.870.424
Arriendos Pagados año 2020 4.950.000 34.920.424
Multas Pagadas 45.000 34.875.424
Impuestos Honorarios Pagados 240.896 34.634.528
Pago Impuestos año 2020 19.606.349 15.028.179

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LIQUIDACIONES

Una vez obtenido el total imponible (en ninguno de las 2 liquidaciones correspondientes a diciembre
hubo un tope de haberes imponibles) se pasó al cálculo de los descuentos previsionales y legales según
al UF del mes en cuestión. En adición a lo anterior, se realizó el cálculo del descuento de Salud (7%) más
el adicional relacionado a la Isapre contratada.

El total líquido que se obtiene a fin del mes de diciembre corresponde a la base imponible menos los
descuentos previsionales y los anticipos u otros gastos extras.

12
13
LIBROS AUXILIARES DE COMPRA Y VENTA

Es el libro en el que el contribuyente debe contabilizar principalmente si está afecto a IVA con las
operaciones que realiza, para confeccionarlo se comenzó a ver el registro en orden cronológico de las
compras y ventas esto es de vital importancia ya que aquí es donde se hace el ingreso o egreso de
mercadería.

Existencias al 30 de Noviembre de 2020

Mercadería Unidades Precio Unitario Total

Camisa Franela 2.000 1.700 3.400.000
Camisa Estampada 1.000 2.800 2.800.000
6.200.000

Libro de compra correspondiente al mes de Diciembre

Libro de Ventas correspondiente al mes de Diciembre

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LIBRO DE HONORARIOS Y RETENCIONES

Al igual que los libros anteriores, en el libro de Honorarios y Retenciones se detallan los movimientos
relacionados a la contratación de servicios mediante la propia modalidad. Dentro del detalle se desglosa
el valor bruto, la retención correspondiente al 10,75% y el valor líquido.

Honorarios por pagar correspondientes al mes de Noviembre

Honorarios por pagar correspondientes al mes de Diciembre

15
TARJETAS DE EXISTENCIAS

Esta tabla se dividio en dos partes, una correspondiente al articulo camisa franela y otra para la camisa
estampada. Este método permite visualizar de mejor manera los articulos que hay en existencias, para
esta ocasión se utilizo el metodo FIFO (primero en entrar primero en salir) la primera compra será la que
primero se tomará para cuando se efectúe la primera venta o salida.

Tabla correspondiente a las existencias de camisa franela en el mes de Diciembre

Tabla correspondiente a las existencias de camisa estampada en el mes de Diciembre

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DATOS RELACIONADOS AL EJERCICIO A FECHA 31-12-2020

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CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

Este cómputo debe realizarse al final de cada año tributario para llegar a determinar el saldo propio al
final del periodo. Podemos resumirlo de la siguiente manera. En él se observan todos los factores que
pueden influir en él.

+ Capital Aportado
± Bases Imponibles del IDPC (perdidas)
+ Participaciones Percibidas
- Disminución de Capital
- Partidas del inciso segundo del art. 21 de la LIR
- Retiros o distribuciones a los propietarios
= CPT Final

18
Movimientos que afectan a Resultados de acuerdo con Libro de Bancos

19
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

20
CONCLUSIÓN

A través de la información entregada por la empresa en donde se muestra un estado comercial hasta
diciembre de 2020 del cual se finaliza con los datos entregados el mes de diciembre en donde se toma
conociendo de su giro respaldando la información por parte del SII. Se desarrolla y se incorpora el
registro de compra y venta para este mes, entre otros libros contables, para así realizar su cierre de año
incluyendo los ajustes correspondientes.

Esto se realiza con la respectiva documentación del cual cabe señalar que el representante está obligada
a declarar sus rentas efectivas según contabilidad completa, en efecto se ejecutó los siguientes registros
a final de año según Balance Tributario con resultado de Utilidad positiva.

En resumen, podemos entender que el proceso realizado en este caso está regido bajo la ley que lo
concierne por el Servicio de Impuestos Internos detallando cada uno de los procesos que estos los
requieren. Se recomienda seguir con el mismo criterio en donde solo sea primordial las compras, ventas,
gastos e ingresos relacionados con la empresa. Además de mantener el mismo criterio contable que han
llevado hasta ahora, la correcta contabilización de datos facilito la tarea y el traspaso de información.

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BIBLIOGRAFÍA

https://normasinternacionalesdecontabilidad.es/normas-internacionales/

https://www.previred.com/web/previred/indicadores-previsionales

https://www.sii.cl/valores_y_fechas/impuesto_2da_categoria/impuesto2020.htm

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