Parte 1

Al 31 de diciembre de 2019, usted es contratado para efectuar la auditoría de la empresa

Veroni, CA. Al finalizar su proceso de revisión, el área de efectivo arrojó los siguientes resultados (al cierre):
 Efectivo de Taquilla: 40US$ valorados a 5.000 Bs/US$.
 Efectivo en Custodia: 35SUS$ no registrados en contabilidad por error administrativo.
 Amerant Bank: 70US$ valorados a 9.000Bs/US$.

Se pide:
 Determine los ajustes correspondientes inherentes a la correcta valoración del efectivo, y su
respectivo impacto en resultados.

Información adicional:
 La tasa de cambio al 15 de diciembre de 2019 es de 20.000Bs/US$
 La tasa de cambio oficial, según el BCV al 31 de diciembre es de 50.000Bs/US$
 La tasa de cambio según las páginas que rigen el mercado paralelo es de 55.000Bs/US$.

Parte 2
Se identificó, además, el siguiente lote de transacciones, las cuales se requiere que usted clasifique cuales
corresponden a efectivo y equivalentes, con la finalidad de construir las notas y saldos para las revelaciones
de los estados financieros:

Saldo ajustado al
Saldo al 31/12/19 ✓ X
31/12/19
Efectivo en Taquilla US$ 200.000
Efectivo en Custodia US$ ?
Banco Banesco (AAA) 250.102
Banco Provincial (BB) 93.898
Banco Occidental (BBB) 10.010
Banco Nacional de Crédito (AAA) 837.090
Banco Venezolano (BB) 808.900
Amerant Bank US$ (AA) 630.000
Bankia € (A) 5.000.000
Depósitos Overnight 513.000
Inversiones mantenidas al vencimiento 1.000.000
Inversiones a corto plazo 3.000.000
Inversión en acciones UCV VE 350.000
Inversión en acciones UCV CCS 500.000

Se pide:
 Clasifique del listado las partidas que corresponden a efectivo y equivalentes
 De conformidad con el punto anterior (Parte 1) indique el saldo correcto de las partidas
 Prepare nota a los estados financieros de instituciones financieras
o Según su distribución por riesgo crediticio
o Según la naturaleza económica de la moneda

Información adicional:
 Las inversiones mantenidas hasta su vencimiento, son redimibles el 30/06/20
 Las inversiones a corto plazo son de alto rendimiento, lo que involucra habitualmente un alto riesgo
en las operaciones
 La gerencia mantiene en Bankia 3.000€
  Los depósitos Overnight son de bajo riesgo, y son ejecutados a través de Bankia, por una transacción
automática de la institución
 Las inversiones en acciones se distribuyen de la siguiente forma:
o UCV VE: Se adquirió con el fin de mantener una participación controladora ella. Pagará
dividendos el 31/11/20
o UCV CCS: Se adquirió con fin especulativo, y pagará dividendos el 20/01/20.

Parte 3
Dentro de los procedimientos de auditoría ejecutados por usted, determinó la existencia de una caja chica,
denominada en el plan de cuentas como “Efectivo en custodia”. Como parte de su parrilla de procesos,
solicitó a la gerencia le entregase los reportes, facturas e indagaciones necesarias para elaborar el arqueo de
caja correspondiente. La gerencia le suministro lo siguiente:

Fecha de Operación Descripción

11/11/2019 Se decide crear el apartado para la caja chica por un importe de 100US$
La entidad abre en su plan de cuentas la denominación "Efectivo en Custodia",
11/11/2019 con la finalidad de registrar allí todas las transacciones efectuadas por la caja
chica.
Se realiza el primer desembolso por Gastos de alimentación al equipo directivo
21/11/2019
por 20US$.
Fueron solicitados servicios administrativos para preparación de conciliación de
01/12/2019
la renta por un total de 30US$
11/12/2019 Pago de servicios de mensajería por un total de 20 US$
Se realizó un reintegro por 5US$ por trabajo incompleto de preparación de
21/12/2019
conciliación de la renta.
Se determina que los billetes en existencia responden a la siguiente
denominación:
31/12/2019
2 Billetes de 10US$
2 Billetes de 5US$

Se pide:
 Elabore el arqueo de caja correspondiente en el formato suministrado
 Ejecute y determine si el conteo de efectivo coincide con los soportes entregados.
 Efectúe los asientos y ajustes correspondientes

Información adicional:
 Al tratarse de una caja en moneda extranjera, la Gerencia estableció como política no condonar
ningún faltante al custodio. En caso de existirlo, dicho faltante es cobrado de los bonos otorgados al
custodio en moneda extranjera.
 La entidad Veroni, CA opera en el territorio venezolano, su moneda funcional son los US$, sin
embargo, las regulaciones se vinculan a la legislación del país donde se desarrollan sus operaciones.
Parte 4
A efectos de determinar la conciliación bancaria, y los ajustes provenientes de dicha conciliación, le fue
suministrada la siguiente información:
Banco Nacional de Crédito
Estado de cuenta
Fecha de Operación Descripción Monto
Saldo Inicial 400.000
01/11/2019 Intereses devengados Overnight 170.000
10/11/2019 Mantenimiento de cuenta 107.090
19/11/2019 Emisión de estado de cuenta 59.090
28/11/2019 Pago a proveedores 100.000
28/11/2019 Pago móvil efectuado desde cliente jurídico 6.000
07/12/2019 Emisión de estado de cuenta 59.090
16/12/2019 Comisión por gastos Admin. Emisión de Cheque sin fondos 38.730
25/12/2019 Intereses devengados Overnight 100.000
31/12/2019 Saldo disponible S/Estado de Cuenta 300.000

Por error del banco, el estado de cuenta no indica que partidas son débitos o créditos, sólo muestra el saldo
disponible y las operaciones realizadas cronológicamente.

Así mismo, por medio del sistema usted logra visualizar la siguiente información contable del Banco objeto
de conciliación:
Movimiento de mayor
Banco 1 - Banco Nacional de Crédito
Fecha de Operación Descripción Monto
31/10/2019 Movimiento en cuenta 400.000
1/11/2019 Intereses ganados 170.000
6/11/2019 Cheque emitido y no cobrado por proveedor -100.000
21/11/2019 Depósito en Transito 500.000
28/11/2019 Pago a proveedores -100.000
8/12/2019 Transferencias en tránsito (a proveedor) -62.910
18/12/2019 Depósito en Transito 168.000
23/12/2019 Depósito en Transito 32.000
25/12/2019 Intereses devengados Overnight 100.000
31/12/2019 Saldo disponible S/Contabilidad 1.107.090

Se pide:
 Clasifique las operaciones del estado de cuenta como débitos o créditos según corresponda.
 Elabore la conciliación bancaria.
 Elabore los ajustes correspondientes vinculados a la conciliación.

Información adicional:
 El saldo disponible al 31 de diciembre de 2019 según el estado de cuenta emitido, es correcto. Por
ende, las operaciones algebraicas detalladas dicho estado, deben totalizar el saldo disponible.