Corporación universitaria iberoamericana

Contaduría publica

Alumno : Carlos Soñeth Espitia

Profesor; Nohora bohoquez

Materia; línea de enfasis

Valencia-Córdoba

17/03/2024
Actividad 2 – Unidad 1 Taller 1.

¿Qué es procedimiento tributario?

El procedimiento tributario es una figura que aparece cuando el contribuyente dentro de sus
obligaciones fiscales además del pago del tributo realiza la declaración del mismo, como se afirma
en el texto gestión de la ética en la administración tributaria colombiana, el contribuyente cuenta
con la obligación de cumplir

2. Explique la obligación tributaria y sus elementos. Los elementos de la obligación tributaria son:
los sujetos, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. Estos elementos son presupuestos de
la obligación tributaria, por lo que deben estar fijados directamente en la ley.

SUJETO PASIVO: un sujeto pasivo es la persona física o jurídica sobre la que recae la obligación de
pagar.

SUJETO ACTIVO: en el ámbito de una relación jurídica, es una persona física o jurídica que tiene
derecho a exigir el cumplimiento de una determinada Obligación.

HECHO GENERADOR: Es el presupuesto establecido en la ley cuya realización origina el nacimiento

de la obligación tributaria.

TARIFA: Tabla de precios, derechos, o impuestos que se tienen que pagar por la compra de una
cosa o la realización de un trabajo.

3. ¿Qué es el RUT?

El RUT, administrado por DIAN, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a
los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN, así como aquellos que por disposición legal
deban hacerlo o por decisión de la DIAN conforme con las normas legales y reglamentarias
vigentes.

4. Represente de forma gráfica las diferencias entre obligación sustancial y formal. La obligación
sustancial es la obligación material de satisfacer el pago del tributo impuesto por el ente facultado
para ello. La constitución señala que es deber de todo ciudadano contribuir con la financiación del
estado, que se hace pagando impuestos, y el deber de pagar el impuesto es lo que se conoce
como la obligación sustancial, primordial o primaria.

Por ejemplo, en el impuesto a la renta la obligación sustancial es el pago del impuesto de renta, de
modo que el contribuyente cumple con su obligación sustancial cuando paga efectivamente el
impuesto. Y en el caso del impuesto a las ventas, la obligación sustancial de pagar el Iva se cumple
cuando se paga el Iva respecto al sujeto pasivo (consumidor), y cuando se consigna a la Dian
respecto al responsable obligado a recaudar el Iva.

En consecuencia, mientras el pago del impuesto no ingrese a las cuentas del estado, no se ha
cumplido con la obligación tributaria sustancial de tributar.

Por último, la obligación tributaria sustancial la debe cumplir el sujeto pasivo económico, es decir,
quien tiene la obligación económica de pagar el dinero del tributo.
Una obligación formal es aquel proceso, procedimiento o diligencia que la persona debe realizar
ante el estado para cumplir con determinadas obligaciones. En tanto la segundo hace referencia a
la forma en cómo y cuándo paga ese impuesto.

5. Mencione y explique las declaraciones tributarias.

Impuesto de renta persona jurídica: es un tributo nacional que consiste en entregar un porcentaje
de las utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica, con la modificación del artículo 7 de la
Ley 2155 de 2021 al artículo 240 del ET, la tarifa general del impuesto sobre la renta para personas
jurídicas será del 35 % a partir del año gravable 2022.

Impuesto de renta persona natural: La renta para personas naturales es un impuesto nacional
establecido por el gobierno colombiano que se debe pagar por los ingresos que obtiene una
persona durante un año gravable.

Impuesto de renta activos en el exterior: Es un impuesto mensual que grava la propiedad o

tenencia de activos monetarios fuera del territorio ecuatoriano, mediante cuentas a la vista,
cuentas corrientes, depósitos a plazo, fondos de inversión, portafolio de inversiones, fideicomisos
de inversión, fideicomisos de administración o tenencia monetaria.

IVA: Impuesto al Valor Agregado; (IVA). Este impuesto, que; se cobra en el momento de la
realización, consumo o compra; productos, servicios.

Retención en la fuente: La retención en la fuente es el sistema por el cual el Estado cobra un

impuesto en el instante en el que se produce el pago de una operación. Se trata de un cobro
anticipado del impuesto en cuestión.

Impuesto al consumo: El impuesto al consumo es un impuesto que se aplica sobre determinados

bienes y servicios, y que está regulado por los artículos 512-1 y siguientes del estatuto tributario.
Hecho generador del impuesto al consumo. Bienes que no causan el impuesto al consumo.
Referencias

Redacción Economía. (20 de agosto del 2017). ¿Sabe que es la obligación tributaria? La Nación.

Universidad Estatal a Distancia (s.f.). Diferencia entre obligación sustancial y formal.

Recuperado de https://www.uned.ac.cr/extension/images/ifcmdl/Diferencia_entre_obligaci
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Andrés Quijano Ponce de León. (2009). Curso básico tributario colombiano: documento dinámico.
El Cid Editor | apuntes.

Recuperado de: https://elibro.net/es/lc/biblioibero/titulos/28578. Para consultarlo, revise la

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Cadavid Arango, L. A., Valencia Madrid, H. y Cardona Arteaga, J. (2014). Fundamentos de derecho
comercial, tributario y contable. 4a ed. (p. 244, p. 301).

Recuperado de la base de datos E-libro. Para consultarlo, revise la carpeta "Herramientas de

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Recursos complementarios o de apoyo

Berché Moreno, E. (2014). Sistema tributario local (2a. ed.). J.M. BOSCH EDITOR.

Recuperado de: https://elibro.net/es/lc/biblioibero/titulos/59847. Para consultarlo, revise la

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