UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y

ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

APELLIDOS Y NOMBRES: Auquilla Yuquilema Sandra Johana

FECHA: 26/12/2022
CURSO: Cuarto Semestre “A”
CÁTEDRA: Legislación Tributaria
DOCENTE: Dra. Lisbeth Cáceres
TEMA: Administración Tributaria, Facultades de la Administración Tributaria, Exenciones
y Extinción de la Obligación Tributaria.

Introducción
El presente trabajo sobre el tema “Administración Tributaria, Facultades de la
Administración Tributaria, Exenciones y Extinción de la Obligación Tributaria”, se realiza
por la importancia de conocer estos temas para la formación educativa del estudiante,
facilitando su grado de comprensión ante circunstancias en el ámbito de Legislación
tributaria. En el desarrollo del presente trabajo se detalla y resuelve cada una de las preguntas
planteadas por la docente, seguido se encuentran la innovación y finalmente las conclusiones
y recomendaciones.
La administración tributaria es definida como una organización delegado por el
estado de una nación con el objetivo de realizar funciones relacionadas a la fiscalización,
vigilancia y cumplimiento de leyes tributarias por lo que maneja todo lo relacionado a los
tributos de un estado, los tributos se clasifican en impuestos los cuales son aquellas
prestaciones exigidas por el Estado lo cual se retribuye a la sociedad en oras, servicio y
compra de bienes; tasas son los tributos cuyo hecho generador está relacionado con la
actividad del Estado y contribuciones especiales son aquellas contribuciones que realiza a
sociedad para la mejora de los bienes del Estado. Entre las facultades de la administración
se encuentran a facultad reglamentaria; determinadora; resolutiva; sancionadora;
recaudadora y de transigir.
Según el artículo 15 del Código tributario la obligación tributaria es el vínculo
jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los

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contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación
en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador
previsto por la ley, las clases de exenciones son: total, parcial, permanente y temporal.
Mientras que los modos de extinción de la obligación tributaria son: solución o pago,
compensación, confusión, remisión, prescripción de la acción de cobro y transacción.

Desarrollo

1.- A) Indique quien representa a la Administración Tributaria Central,

Administración Tributaria Seccional, Administración Tributaria de Excepción.

Lastra (2006), menciona que los representantes de la Administración Tributaria

Central, Administración Tributaria Seccional, Administración Tributaria de Excepción son:

❖ Administración Tributaria Central

La Administración Tributaria Central, contempla que la dirección de la
administración tributaria corresponde en el ámbito nacional al Presidente de la
República, a través de los organismos pertinentes, que son el Servicio de Rentas
Internas y la Corporación Aduanera Ecuatoriana.
❖ Administración Tributaria Seccional
La Administración Tributaria Seccional en el ámbito provincial o municipal, cuya
dirección corresponde al Prefecto Provincial y al Alcalde, quienes la ejercerán a
través de las dependencias u órganos administrativos respectivos.
❖ Administración Tributaria de Excepción
La Administración Tributaria de Excepción, se refiere a los casos en que la Ley
expresamente conceda la gestión tributaria a la propia entidad pública acreedora del
tributo, en tal virtud la administración de esos tributos corresponderá a los órganos
del mismo sujeto activo que la Ley señale; y, a falta de este señalamiento, a las
autoridades que deban ordenar la recaudación.

B) Explique el objetivo de la Administración Tributaria Central, Administración

Tributaria Seccional y Administración Tributaria de Excepción.

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 ➢ Administración Tributaria Central
El objetivo de la Administración Tributaria Central es recaudar los impuestos a la
reta lo cual realiza el SRI y el SENAE se encarga de recaudar los impuestos de las
exportaciones de los contribuyentes lo cual contribuye al aumento de la economía
del país que estos serán utilizados para la compra de bienes, entrega de servicios y
obras.
➢ Administración Tributaria Seccional
El objetivo de la Administración Tributaria Central es recaudar los impuestos como
el Predial a cada uno de los contribuyentes con el fin de utilizar lo recaudado para
las mejores de los bienes y servicios de provincia.
➢ Administración Tributaria de Excepción
El objetivo de la Administración Tributaria de Excepción es recaudar los impuestos
para retribuir a la sociedad, contribuyentes mediante las obras de acuerdo a las
necesidades, servicios para satisfacer a la colectividad y puedan tener una vida digna.

2.- Elabore un mapa conceptual de las Facultades de la Administración Tributaria

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3.- A) Defina y explique qué son las exenciones tributarias.

El Codigo Tributario (2018), en su artículo 31 estipula que la “Exención exoneración

tributaria es la exclusión o la dispensa legal de la obligación tributaria, establecida por
razones de orden público, económico o social”.
Guerrero (2006), menciona que “la exención es una técnica de legislatura impositiva
que impide total o parcialmente el nacimiento de la deuda tributaria que, por el acaecimiento
del hecho imponible, correspondería pagar”.
Las exenciones tributarias son la exoneración es decir perdón y condonación de la
obligación tributaria del contribuyente estas se dan por causa de orden político es decir
cuando están establecidas en la ley; por orden económico cuando se dan situaciones que
afecten a la economía de los contribuyentes como la emergencia sanitaria y por orden social.

B) Escriba un ejemplo de exención tributaria.

Un ejemplo de exención tributaria es el caso de la Embajada Alemana que se
encuentra en la ciudad de Quito, de acuerdo al artículo 35 esta exento a pagar el impuesto
predial del edificio que tiene para la prestación de sus servicios.

C) Explique cuando se aplica una exención tributaria.

Se aplica la exención tributaria cuando está prevista en la ley, es decir en el Código
Tributario en el cual se establecen las exenciones tributarias, en ella se especificarán los
requisitos para su reconocimiento o concesión a los beneficiarios, los tributos que
comprenda, si es total o parcial, permanente o temporal.

4.- Observe el Video de la Obligación Tributaria que se encuentra anclado en el aula

virtual y posterior elabore un resumen del mismo, exponga conclusiones y
recomendaciones.

Resumen
La obligación tributaria de acuerdo a lo que establece el código tributario es el
vínculo jurídico personal existente entre el estado, las entidades de creadoras de tributos y
los contribuyentes o responsables de aquellos.
Los sujetos de la obligación tributaria son:
1. Estado (Sujeto Activo)

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 2. Contribuyentes o responsables (Sujetos pasivos)
Los elementos conductivos de la obligación tributaria son dos: la ley y el hecho
generador; el primero ya que solo por ley puede establecerse, modificarse, exonerarse o
extinguirse un tributo, el segundo es un presupuesto establecido en la ley que cuando ocurre
en la práctica, origina o causa un tributo.
El hecho generador contempla cuatro aspectos importantes como:
❑ Aspecto material: Es el hecho o acontecimiento contemplado en la norma tributaria
como determinante de la obligación del sujeto pasivo.
❑ Aspecto personal: Hace referencia al sujeto pasivo del tributo o deudor tributario.
❑ Aspecto temporal: Relación del hecho generador con el momento en el cual tiene
lugar el acontecimiento.
❑ Aspecto espacial: Se relaciona con el lugar en el cual debo ocurrir el hecho
condicionante.
La obligación nace una vez que se ha verificado la relación del hecho generador, así,
sujeto pasivo adquiere una obligación que debe cumplir, la obligación tributaria solo puede
extinguirse por las formas previstas por la ley siendo estas:
❖ Solución o pago: Es el cumplimiento o prestación de lo que se debe al sujeto activo
por parte del contribuyente o responsable.
❖ Compensación: Opera cuando el sujeto activo y e sujeto pasivo de la obligación
tributaria son recíprocos uno del otro.
❖ Confusión: Se da cuando el sujeto activo y sujeto pasivo de la obligación tributaria
son la misma persona como consecuencia de la transición o transferencia de los
bienes objeto de tributo.
❖ Remisión: Es el acto por el cual el acreedor libera al deudor de la obligación
tributaria en todo o en parte.
❖ Prescripción de la acción de cobro: Es un medio de adquirir o extinguir derechos
que en materia tributaria se refieren a la extinción de la obligación tributaria deja de
ser exigible, de acuerdo al tiempo establecido en la ley.

Conclusiones
- La obligación tributaria es un vínculo jurídico entre el sujeto activo el estado y el
sujeto pasivo los contribuyentes o responsables.

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 - Los elementos de la obligación tributaria son a ley y el hecho generador, el hecho
generador contempla cuatro aspectos importantes que son: aspecto material,
personal, temporal y espacial.
- La obligación tributaria tiene un proceso regulado por la ley desde su nacimiento
hasta a extinción de la misma, y los modos de extinción de la obligación tributaria
son: solución o pago, compensación, confusión, remisión y prescripción de la acción
de cobro.

Recomendaciones
- Se recomienda conocer e investigar más acerca de los temas expuestos en el video
para mayor entendimiento.
- También se recomienda analizar los términos no conocidos adecuadamente para
evitar confusión o distorsión de la información.

5.- Elabore un mapa conceptual de los modos de extinción de la obligación tributaria.

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 ¿Qué es?
Es definida como una organización
delegado por el estado de una nación.
Innovación Sujetos que intervien en
Con el objetivo de realizar funciones
la obligación tributaria
relacionadas a la fiscalización,
vigilancia y cumplimiento de leyes
1.Estado (Sujeto Activo)
tributarias
2.Contribuyentes o
responsables (Sujetos
pasivos)
Representación de:
Administración
Tributaria Central:
Presidente mediante el
SRI y SENAE
Administración
Tributaria Seccional:
GAD municipal y GAD
provincial
Administración
Tributaria Excepcional:
Instituciones delegadas

Modos de extinción de la
obligación tributaria
- Solución o pago
- Compensación
- Confusión
- Remisión
-Prescripción de la acción
de cobro.
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Conclusiones
- Se concluye la administración tributaria es vinculo personal entre el Estado o Fisco y el
contribuyente o responsable, los elementos son la ley pues solo mediante la ley se regirá
todo lo referente a tributos y el hecho generador el cual es el presupuesto establecido por la
ley para configurar un tributo.
- Además, se concluye que quien representa a la Administración Tributaria Central es el
Presidente de la República, a través de los organismos pertinentes, que son el Servicio de
Rentas Internas y la Corporación Aduanera Ecuatoriana, la Administración Tributaria
Seccional esta representada por el Prefecto Provincial y al Alcalde, la Administración
Tributaria de Excepción esta representada por las instituciones autorizadas para la
recaudación de los tributos.
- Por último, se puede concluir que las facultades de la Administración Tributaria son
reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora, recaudadora y transigir. También
las exenciones tributarias son el perdón de la obligación tributaria de sujeto pasivo, los
modos de extinción de la obligación tributaria son solución o pago, compensación,
confusión, remisión y prescripción de la acción de cobro.

Recomendaciones

- Se recomienda que se investigue a profundidad si considera necesario para que el tema

quede comprendido totalmente.
- También, se recomienda que los estudiantes realicen una retroalimentación del trabajo para
que así puedan recordar con facilidad los temas investigados y puedan mejorar su
rendimiento académico.
- Finalmente se recomienda realizar una evaluación del presente trabajo a los estudiantes
considerando el tiempo adecuado.

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Bibliografía

Codigo Tributario. (21 de agosto de 2018). LEXISFINDER . Obtenido de

https://www.ces.gob.ec/lotaip/2018/Agosto/Anexos-literal-
a2/CODIGO%20TRIBUTARIO.pdf
Guerrero, J. I. (29 de septiembre de 2006). La exoneración tributaria . Obtenido de
https://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/873/1/T432-MDE-Valarezo-
La%20exoneraci%C3%B3n%20tributaria.pdf
Lastra, J. L. (2006). Naturaleza del aporte de cinco por mil a la controloría general del Estado.
Obtenido de https://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/2343/1/T0448-MT-
Garc%C3%ADa-Naturaleza%20del%20aporte.pdf

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