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Este documento establece una serie de sanciones monetarias por incumplimiento de obligaciones fiscales en México. Detalla 26 conductas fiscales infractoras y el rango de multas aplicables a cada una, las cuales van desde $30 hasta $3,000,000 de pesos mexicanos. El documento provee detalles específicos sobre obligaciones como presentación de declaraciones, pago de impuestos, registro de información y reportes de operaciones.
Este documento establece una serie de sanciones monetarias por incumplimiento de obligaciones fiscales en México. Detalla 26 conductas fiscales infractoras y el rango de multas aplicables a cada una, las cuales van desde $30 hasta $3,000,000 de pesos mexicanos. El documento provee detalles específicos sobre obligaciones como presentación de declaraciones, pago de impuestos, registro de información y reportes de operaciones.
Este documento establece una serie de sanciones monetarias por incumplimiento de obligaciones fiscales en México. Detalla 26 conductas fiscales infractoras y el rango de multas aplicables a cada una, las cuales van desde $30 hasta $3,000,000 de pesos mexicanos. El documento provee detalles específicos sobre obligaciones como presentación de declaraciones, pago de impuestos, registro de información y reportes de operaciones.
No presentar declaraciones De $1,810.00 a $22,400.00
Al presentar una declaración, solicitud,
aviso o constancia, fuera de plazo De $1,810.00 a $44,790.00 señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.
I No presentar el aviso de compensación De $17,190.00 a $34,350.00, por no
del artículo 23 del Código Fiscal presentar el aviso a que se refiere el primer párrafo del artículo 23 de este Código. No presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a De $18,360.00 a $36,740.00, por no ello, presentarlas fuera de plazo o no presentar las declaraciones en los cumplir con los requerimientos de las medios electrónicos estando obligado autoridades fiscales para presentarlas o a ello. cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismo. Faltar a otros documentos De $1,840.00 a $5,880.00, en los demás documentos. Por no poner el nombre o domicilio o De $1,340.00 a $4,480.00 ponerlos equivocadamente. Por cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relación de De $30.00 a $120.00 clientes y proveedores contenidas en las formas oficiales. por cada dato no asentado o asentado incorrectamente. Siempre que se omita De $240.00 a $440.00 la presentación de anexos. Por no señalar la clave que corresponda a su actividad preponderante conforme II al catálogo de actividades que publique De $900.00 a $2,230.00 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general. Presentar medios electrónicos que contengan declaraciones incompletas, De $5,500.00 a $18,360.00 con errores o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales. No presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por el De $1,620.00 a $4,860.00 representante legal debidamente acreditado. En los demás casos. De $810.00 a $2,210.00 III No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las disposiciones De $1,810.00 a $44,790.00 fiscales. No efectuar en los términos de las De $22,400.00 a $44,790.00, disposiciones fiscales los pagos respecto de la señalada en la fracción provisionales de una contribución. IV. IV De $2,230.00 a $13,430.00, tratándose de contribuyentes que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta. No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera La multa será V entregado cantidades en efectivo por de $15,380.00 a $30,800.00 concepto de subsidio para el empleo de conformidad con las disposiciones legales que lo regulan. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los De $4,480.00 a $13,430.00 VI plazos que señale el Reglamento de este Código, No presentar la información manifestando las razones por las cuales De $1,110.00 a $11,300.00 VII no se determina impuesto a pagar o saldo a favor No presentar la información a que se De $85,000.00 a $254,980.00. refieren los artículos 17 de la Ley del VIII Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos IX No proporcionar la información a que se De $13,430.00 a $44,790.00 refiere el artículo 20. No cumplir, en la forma y términos señalados, con lo establecido en la De $12,540.00 a $23,500.00 X fracción IV del artículo 29 de este Código. No incluir a todas las sociedades integradas en la solicitud de autorización para determinar el X1 resultado fiscal integrado que presente De $146,740.00 a $195,660.00, la sociedad integradora en términos del artículo 63, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No presentar los avisos de incorporación o desincorporación al régimen opcional para grupos de XII sociedades en términos de los artículos De $58,240.00 a $89,630.00 66, cuarto párrafo y 68, quinto párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta o presentarlos en forma extemporánea.
XIII (Se deroga).
No proporcionar la información de las
operaciones efectuadas en el año de De $13,430.00 a $31,350.00 XIV calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales. XV (Se deroga).
No proporcionar la información a que se
refiere la fracción V del artículo 32 de la De $13,920.00 a $27,830.00 En Ley del Impuesto al Valor Agregado a caso de reincidencia la multa XV1 través de los medios, formatos aumentará al 100% por cada nuevo electrónicos y plazos establecidos en incumplimiento. dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores. No presentar la declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas durante el año de XVII calendario inmediato anterior, de De $99,590.00 a $199,190.00 conformidad con los artículos 76, fracción X y 110, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla incompleta o con errores. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 19, fracciones II, XVIII tercer párrafo, XIII y XV de la Ley del De $12,700.00 a $21,150.00 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 19, fracciones X y XVI De $21,150.00 a $42,340.00 XIX de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. No presentar el aviso a que se refiere el último párrafo del artículo 9o. de este De $6,780.00 a $13,560.00 XX Código. No registrarse de conformidad con lo De $162,050.00 a $324,130.00. dispuesto en el artículo 19, fracciones XXI XI y XIV de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. No proporcionar la información relativa De $6,780.00 a $13,560.00, por del interés real pagado por el cada informe no proporcionado a los XXII contribuyente en el ejercicio de que se contribuyentes. trate por créditos hipotecarios. No proporcionar la información a que se refiere el penúltimo párrafo de la De $19,440.00 a $35,650.00. XXIII fracción VIII del artículo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado o presentarla incompleta o con errores. No proporcionar la constancia a que se De $6,780.00 a $13,560.00, por refiere la fracción II del artículo 55 de la cada constancia no proporcionada. XXIV Ley del Impuesto sobre la Renta No dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 28, fracción I de este Código De $35,000.00 a $61,500.00 XXV a) No contar con el dictamen que determine el tipo de hidrocarburo o petrolífero de que se trate, el poder De $1,000,000.00 a $1,500,000.00 calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina. b) Registrar en los controles volumétricos un tipo de hidrocarburo o petrolífero que difiera de aquél que De $2,000,000.00 a $3,000,000.00 realmente corresponda y sea detectado y determinado por el Servicio de Administración Tributaria en el ejercicio de sus facultades, o del señalado en los comprobantes fiscales. c) No contar con los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos referidos en el artículo 28, fracción I, apartado B de De $3,000,000.00 a $5,000,000.00 este ordenamiento. d) No contar con los controles volumétricos de hidrocarburos o petrolíferos a que hace referencia el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código. e) No enviar al Servicio de Administración Tributaria los reportes De $35,000.00 a $61,500.00 de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código. f) No enviar al Servicio de Administración Tributaria los reportes De $35,000.00 a $61,500.00 de información en la periodicidad establecida a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código. g) Para la establecida en el segundo De $35,000.00 a $61,500.00 párrafo, inciso g), por cada uno de los reportes de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código enviados de forma incompleta, con errores, o en forma distinta a lo señalado en dicho apartado. h) Por cada uno de los reportes de De $35,000.00 a $61,500.00 información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código no generados o conservados.
XXVI No proporcionar la información a que se De $13,230.00 a $26,460.00
refiere la fracción VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
XXVII No proporcionar la información a que se De $15,380.00 a $30,800.00
refiere el artículo 32-G de este Código.
XXVIII No cumplir con la obligación a que se De $930.00 a $1,400.00
refiere la fracción IV del artículo 98 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No proporcionar la información De $62,360.00 a $311,820.00, a la señalada en el artículo 30-A de este establecida en la fracción XXIX. En XXIX Código o presentarla incompleta o con caso de reincidencia la multa será errores. de $124,710.00 a $623,640.00, por cada requerimiento que se formule. No proporcionar o proporcionar de De $204,050.00 a $290,520.00 forma extemporánea la documentación XXX comprobatoria que ampare que las acciones objeto de la autorización a que se refiere el artículo 161 de la Ley del Impuesto sobre la Renta No proporcionar la información a que se De $204,050.00 a $290,520.00 refieren los artículos 76, fracción XV, XXX1 82, fracción VII, 110, fracción VII, 118, fracción V y 128 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma extemporánea.
XXX11 (Se deroga).
XXX111 (Se deroga).
No proporcionar los datos, informes o De $26,440.00 a $44,050.00 por
documentos solicitados por las cada solicitud no atendida XXXIV autoridades fiscales conforme a lo previsto en el primer párrafo del artículo 42-A de este Código.
XXXV (Se deroga).
No cumplir con las obligaciones De $102,060.00 a $127,570.00
establecidas en el artículo 82, fracción XXXVI III y penúltimo párrafo, inciso a), de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No cumplir con las obligaciones De $102,060.00 a $127,570.00 establecidas en el artículo 82, fracción XXXVII III y penúltimo párrafo, inciso b), de la Ley del Impuesto sobre la Renta. XXXVIII Incumplir con la restricción prevista en De $102,060.00 a $127,570.00 el artículo 82, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No destinar la totalidad del patrimonio De $179,290.00 a $255,260.00 o los donativos correspondientes, en los XXXIX términos del artículo 82, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No proporcionar la información a que se De $199,630.00 a $284,220.00 refieren los artículos 31-A de este XL Código y 76-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta No ingresar la información contable a Respecto de las señaladas en la través de la página de Internet del fracción XLI XLI Servicio de Administración Tributaria de $7,110.00 a $21,310.00 estando obligado a ello No proporcionar la información a que se De $102,060.00 a $127,570.00 refiere el artículo 82-Bis de la Ley del XLII Impuesto sobre la Renta, o presentarla incompleta o con errores.
XLIII (Se deroga).
No cumplir con las obligaciones De $102,060.00 a $127,570.00
establecidas en el artículo 82, fracción XLIV VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta. XLV Cuando el contratista no cumpla con la De $173,610.00 a $347,220.00 obligación de entregar a un contratante la información y documentación a que se refieren los artículos 27, fracción V, tercer párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 5o., fracción II, segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
XLVI No cancelar los comprobantes fiscales
digitales por Internet de ingresos Del 5% a un 10% del monto de cada cuando dichos comprobantes se hayan comprobante fiscal, tratándose del emitido por error o sin una causa para supuesto establecido en la fracción ello o cancelarlos fuera del plazo XLVI. establecido en el artículo 29-A, cuarto párrafo de este Código.