Derecho Fiscal.

1. ¿Cuándo se considera que existe cumplimiento espontaneo de las

obligaciones fiscales?
Artículo 73.- No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las
obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o
cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito.
2. ¿Qué significa condonación de multas y en que caso procede?
Artículo 74. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá condonar hasta el
100% las multas por infracción a las disposiciones fiscales y aduaneras, inclusive
las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual el Servicio de
Administración Tributaria establecerá, mediante reglas de carácter general, los
requisitos y supuestos por los cuales procederá la condonación, así como la forma y
plazos para el pago de la parte no condonada.
La solicitud de condonación de multas en los términos de este Artículo, no
constituirá instancia y las resoluciones que dicte la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público al respecto no podrán ser impugnadas por los medios de defensa que
establece este Código.
La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de
ejecución, si así se pide y se garantiza el interés fiscal.
Sólo procederá la condonación de multas que hayan quedado firmes y siempre que
un acto administrativo conexo no sea materia de impugnación.
3. ¿Cuál es el porcentaje de las multas por omisión total o parcial en el pago
de contribución?
Artículo 76. Cuando la comisión de una o varias infracciones origine la omisión total
o parcial en el pago de contribuciones incluyendo las retenidas o recaudadas,
excepto tratándose de contribuciones al comercio exterior, y sea descubierta por las
autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus facultades, se aplicará una multa
del 55% al 75% de las contribuciones omitidas.
4. A que se refieren los artículos 79 fracc. I Y VI y 80 fracc. I del CFF?
Artículo 79.- Son infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes
las siguientes:
I. No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo
extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se presente de manera espontánea.
VI. Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes,
un lugar distinto del que corresponda conforme al Artículo 10.
Artículo 80.- A quien cometa las infracciones relacionadas con el Registro Federal
de Contribuyentes a que se refiere el artículo 79, se impondrán las siguientes
multas:
I. De $3,470.00 a $10,410.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI.
5. ¿Qué establece los artículos 81 fracc. I y 82 fracc. I de la CFF?
Artículo 81. Son infracciones relacionadas con la obligación de pago de las
contribuciones; de presentación de declaraciones, solicitudes, documentación,
avisos, información o expedición de constancias, y del ingreso de información a
través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria:
I. No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias
que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios
electrónicos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o
presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales. No cumplir los
requerimientos de las autoridades fiscales para presentar alguno de los
documentos o medios electrónicos a que se refiere esta fracción, o cumplirlos
fuera de los plazos señalados en los mismos.
Artículo 82. A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de
presentar declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información; con la
expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet o de constancias y con el
ingreso de información a través de la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria a que se refiere el artículo 81 de este Código, se
impondrán las siguientes multas:
I. Para la señalada en la fracción I:
a) De $1,400.00 a $17,370.00, tratándose de declaraciones, por cada una de las
obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en se
presentó la declaración por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta
declaración complementaria de aquélla, declarando contribuciones adicionales, por
dicha declaración también se aplicará la multa a que se refiere este inciso.
6. ¿Qué regulan los artículos 83 fracc. I, VI y VII y 84 fracc. I, IV y V del CFF?
Artículo 83. Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad,
siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación o
de las facultades previstas en el artículo 22 de este Código, las siguientes:
I. No llevar contabilidad.
VI. No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo que
establezcan las disposiciones fiscales.
VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los
comprobantes fiscales digitales por Internet de sus actividades cuando las
disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos
señalados en este Código, en su Reglamento o en las reglas de carácter general
que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria; no entregar o no poner
a disposición la representación impresa de dichos comprobantes, cuando ésta le
sea solicitada por sus clientes, así como no expedir los comprobantes fiscales
digitales por Internet que amparen las operaciones realizadas con el público en
general, o bien, no ponerlos a disposición de las autoridades fiscales cuando éstas
los requieran.
Artículo 84.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de
llevar contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes
sanciones:
I. De $1,520.00 a $15,140.00, a la comprendida en la fracción I.
IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda:
a) De $15,280.00 a $87,350.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales
podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del
contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se
tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
b) De $1,490.00 a $2,960.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al
Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de
reincidencia, adicionalmente las autoridades fiscales podrán aplicar la clausura
preventiva a que se refiere el inciso anterior.
c) De $14,830.00 a $84,740.00 tratándose de contribuyentes que cuenten con la
autorización para recibir donativos deducibles a que se refieren los artículos 79, 82,
83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 31 y 114 del Reglamento de dicha
Ley, según corresponda. En caso de reincidencia, además se revocará la
autorización para recibir donativos deducibles.
V. De $920.00 a $12,100.00, a la señalada en la fracción VI.
7. ¿Que establecen los artículos 85 fracc. I y 86 fracc. I del CFF?
Artículo 85.- Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de
comprobación las siguientes:
I. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal. No suministrar los
datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; no proporcionar la
contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y en general, los
elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones
propias o de terceros, o no aportar la documentación requerida por la autoridad
conforme a lo señalado en el artículo 53-B de este Código.
Artículo 86.- A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las
facultades de comprobación a que se refiere el Artículo 85, se impondrán las
siguientes multas;
I. De $17,370.00 a $52,120.00, a la comprendida en la fracción I.
8. ¿Quiénes son responsables de la comisión de delitos fiscales?
Artículo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
I. Concierten la realización del delito.
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
VIII. Tengan la calidad de garante derivada de una disposición jurídica, de un
contrato o de los estatutos sociales, en los delitos de omisión con resultado material
por tener la obligación de evitar el resultado típico.
IX. Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de la actividad
independiente, propongan, establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita
persona, actos, operaciones o prácticas, de cuya ejecución directamente derive la
comisión de un delito fiscal.
9. ¿Quién comete el delito de defraudación fiscal?
Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
10. ¿Quién comete el delito de contrabando?
Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga
de él mercancías:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias
que deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De importación o exportación prohibida.
También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras
procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos
anteriores, así como quien las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que
le hayan sido entregados legalmente por las autoridades o por las personas
autorizadas para ello.

11. ¿Qué es un crédito fiscal?

Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o
de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los
particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado
tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
12. ¿Cómo se denomina el medio de defensa que es competencia del IMSS,
INFONAVIT y SAT? y ¿cuál es el plazo para su presentación?
Recurso de inconformidad. El plazo para interponer el recurso de inconformidad
es dentro de los 15 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la
notificación del acto definitivo que se impugna.
Recurso de revocación. Se presenta ante el SAT y las Autoridades Coordinadas
(Secretarías de Finanzas de los Estados). 30 días para presentar el Recurso de
Revocación en contra de actos del SAT o de las Autoridades Coordinadas.
Recurso de revisión. CONAGUA.
13. ¿En qué caso procede el recurso administrativo ante el IMSS, INFONAVIT y
SAT?
IMSS. El recurso de inconformidad procede contra actos o resoluciones definitivas
del IMSS, que lesionen los derechos como contribuyentes de los patrones,
asegurados o beneficiarios (trabajadores y sus dependientes), tales como:
• Resoluciones que determinen cuotas obrero–patronales omitidas.
• Resoluciones que nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a
la ley.
• Resoluciones que establezcan diferencias en la liquidación de cuotas obrero–
patronales.
• Resoluciones que determinen créditos fiscales.
INFONAVIT. En los casos de desacuerdo de las empresas y de los trabajadores o
sus beneficiarios sobre la inscripción ante Instituto, derecho a créditos, cuantía de
aportaciones y de descuentos, así como sobre cualquier acto del Instituto que
lesione derechos de los trabajadores inscritos, de sus beneficiarios o de los
patrones.
14. ¿Cuál es el plazo para resolver el recurso administrativo?
Artículo 37.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales
deberán ser resueltas en un plazo de tres meses; transcurrido dicho plazo sin que
se notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió
negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a
dicho plazo, mientras no se dicte la resolución, o bien, esperar a que ésta se dicte.
15. ¿Qué significa resolución negativa ficto?
Artículo 37.- La resolución negativa ficta es el sentido de la respuesta que la ley
presume ha recaído a una petición, instancia o recurso formulado por escrito por un
particular, cuando la autoridad omite resolverlo en el plazo previsto por el citado
numeral.
16. Mencione 3 requisitos que debe contener el recurso administrativo y 2
documentos que se deban anexar
Para la presentación de Recursos Administrativos, debe decirse que en términos
generales el documento que contenga la impugnación deberá: a) Presentarse por
escrito; b) Llevar nombre, razón o denominación social; c) Domicilio; d) Clave, si se
requiere; e) Autoridad a la que se dirige; f) Objeto de la promoción; g) Domicilio para
oír y recibir notificaciones; h) Nombre de la persona o personas que se autoricen
para recibir notificaciones; i) Descripción del acto que se ataca; j) Exposición de los
agravios que provoque el acto recurrido; k) Ofrecimiento de pruebas; l) Narración de
los hechos; y, ll) Firma del recurrente o de quien lo represente.
Los documentos que deben anexarse al recurso son: 1) Comprobante de la
personalidad, si no se promueve a nombre propio; 2) Acto que se combate; 3)
Constancia de notificación; y, 4) Pruebas.
17. ¿Cuál es el plazo para promover el juicio de nulidad?
De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 13 y 59 de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo, el plazo ordinario para promover la
demanda de nulidad es de 45 días y de 15 días para interponer el recurso de
reclamación
18. Mencione dos datos y dos documentos que debe contener y anexar a la
demanda de nulidad
I. El nombre del demandante, domicilio fiscal, así como domicilio para oír y recibir
notificaciones dentro de la jurisdicción de la Sala Regional competente, y su
dirección de correo electrónico.
Cuando se presente alguno de los supuestos a que se refiere el Capítulo XI, del
Título II, de esta Ley, el juicio será tramitado por el Magistrado Instructor en la vía
sumaria.
II. La resolución que se impugna. En el caso de que se controvierta un decreto,
acuerdo, acto o resolución de carácter general, precisará la fecha de su publicación.
III. La autoridad o autoridades demandadas o el nombre y domicilio del particular
demandado cuando el juicio sea promovido por la autoridad administrativa.
IV. Los hechos que den motivo a la demanda.
V. Las pruebas que ofrezca.
Documentos que se deben adjuntar:
I. Una copia de la misma y de los documentos anexos para cada una de las partes.
II. El documento que acredite su personalidad o en el que conste que le fue
reconocida por la autoridad demandada, o bien señalar los datos de registro del
documento con la que esté acreditada ante el Tribunal, cuando no gestione en
nombre propio.
III. El documento en que conste la resolución impugnada.
IV. En el supuesto de que se impugne una resolución negativa ficta, deberá
acompañar una copia en la que obre el sello de recepción de la instancia no
resuelta expresamente por la autoridad.
V. La constancia de la notificación de la resolución impugnada.
VI. Cuando no se haya recibido constancia de notificación o la misma hubiere sido
practicada por correo, así se hará constar en el escrito de demanda, señalando la
fecha en que dicha notificación se practicó. Si la autoridad demandada al contestar
la demanda hace valer su extemporaneidad, anexando las constancias de
notificación en que la apoya, el Magistrado Instructor procederá conforme a lo
previsto en el artículo 17, fracción V, de esta Ley. Si durante el plazo previsto en el
artículo 17 citado no se controvierte la legalidad de la notificación de la resolución
impugnada, se presumirá legal la diligencia de notificación de la referida resolución.
VII. El cuestionario que debe desahogar el perito, el cual deberá ir firmado por el
demandante.
VIII. El interrogatorio para el desahogo de la prueba testimonial, el que debe ir
firmado por el demandante en el caso señalado en el último párrafo del artículo 44
de esta Ley.
19. Precise el plazo para promover el juicio de amparo.
El plazo para promover el Juicio de Amparo es dentro de los 15 días siguientes a
aquél en que surta efectos la notificación 16 del acto o de la resolución que se
reclame, o aquél en que el quejoso haya tenido conocimiento o se ostente sabedor
del acto reclamado o de su ejecución. Cuando se reclame una regla general auto
aplicativa (cuando las obligaciones que impone la regla surgen de forma automática
con su sola entrada en vigor), el plazo es de 30 días.
20. ¿Cuáles son los tribunales competentes para conocer del juicio de nulidad
y juicio de amparo?
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.