The Little Duck, Corporation.

Registro de las Utilidades Contables y Fiscales (*) /No hay diferencias entre ambo
Cifras en Dólares
Tasa del
Utilidad base ISR ISR pagado Utilidad Neta
Año de ISR Federal en EE.UU. Después de ISR
2017 500,000 35% 175,000 325,000
2018 600,000 21% 126,000 474,000
2019 700,000 21% 147,000 553,000
2020 800,000 21% 168,000 632,000
2021 900,000 21% 189,000 711,000
Total 3,500,000 805,000 $ 2,695,000
Notas:
1.- The Little Duck, Corporation, es una sociedad Residente en los EE.UU. Su ejercicio fiscal
2.- Actualmente la sociedad tiene entre sus accionistas a la sociedad mexicana El Pato, S.A.B
3.- El Pato, S.A.B. de C.V. recibirá los dividendos que le correspondan de las utilidades de T
Y desea su asesoría para determinar los efectos fiscales que esto le originará en México, com
a) Determinación del ingreso por dividendos para el ISR en México a pesos mexica
b) Determinación del monto proporcional del ISR que le corresponden a dichos di
c) Determinación del ingreso acumulable en México por dividendos y del ISR relat
d) Determinación del límite de acreditamiento máximo del ISR en México.
e) Determinación del ISR acreditable en México.
f) Determinación del ISR no acreditable y no deducible en México.
4.- Por favor considere que la fecha de decreto de los dividendos y pago de los mismos es el
5.- Por el año de 2022, la empresa estima tener las siguientes cifras:
Ingresos Acumulables $ 10,000,000
Deducciones Autorizadas $ 5,000,000
PTU pagada en 2022 $ 600,000
Utilidad Fiscal
PFEA $ 100,000
Resultado Fiscal
PPISR 2022 $ 800,000

a) Determinación del ingreso por dividendos para el ISR en México a pesos mexicano.

Monto de los Dividendos

T.C. de acumulación Fiscal
Año Recibidos en USD
2017 16,250 20.4760
2018 42,660 20.4760
2019 276,500 20.4760
2020 379,200 20.4760
2021 497,700 20.4760

b) Determinación del monto proporcional del ISR que le corresponden a dichos dividendos.
El monto proporcional del ISR pagado en el extranjero se obtendrá aplicando la siguiente fórmula:

2017 MPI 8,750.00

 2018 MPI 11,340.00
2019 MPI 73,500.00
2020 MPI 100,800.00
2021 MPI 132,300.00

c) Determinación del ingreso acumulable en México por dividendos y del ISR relativo.

ISR Pagado en EE.UU Monto

Año T.C. de acreditamiento Fiscal
en USD
2017 175,000 19.7867
2018 126,000 19.6829
2019 147,000 18.8452
2020 168,000 19.9487
2021 189,000 20.5835

Ingreso Acumulable por Ingreso Acumulable por ISR pagado en

Año
Dividendos EE.UU.
2017 332,735 3,462,672.50
2018 873,506 2,480,045.40
2019 5,661,614 2,770,244.40
2020 7,764,499 3,351,381.60
2021 10,190,905 3,890,281.50

d) Determinación del límite de acreditamiento máximo del ISR en México.

LA ((D+MPI+MPI2)(T)-ID
Año
D MPI T
2017 1,138,622.25 332,735.00 3,462,672.50 30%
2018 1,006,065.47 873,506.16 2,480,045.40 30%
2019 2,529,557.52 5,661,614.00 2,770,244.40 30%
2020 3,334,764.24 7,764,499.20 3,351,381.60 30%
2021 4,224,356.01 10,190,905.20 3,890,281.50 30%
Total 12,233,365.49 24,823,259.56 15,954,625.40

e) Determinación del ISR acreditable en México.

f) Determinación del ISR no acreditable y no deducible en México.

Monto del ISR Pagado en el

Año
Extranjero Total Límite de Acreditamiento Máximo
2017 3,462,672.50 1,138,622.25
2018 2,480,045.40 1,006,065.47
2019 2,770,244.40 2,529,557.52
2020 3,351,381.60 3,334,764.24
2021 3,890,281.50 4,224,356.01
15,954,625.40
4.- Por favor considere que la fecha de decreto de los dividendos y pago de los mismos es el
5.- Por el año de 2022, la empresa estima tener las siguientes cifras:
 Ingresos Acumulables
Deducciones Autorizadas
PTU pagada en 2022
Utilidad Fiscal
PFEA
Resultado Fiscal
PPISR 2022
$ 10,000,000
$ 5,000,000
$ 600,000
$ 100,000
$ 800,000

Resultado Fiscal de 2022

Datos Datos
Ingresos Acumulables $ 10,000,000.00 $ 50,777,884.96
Dividendos del extranjero $ 24,823,259.56
Monto proporcional del ISR $ 15,954,625.40
Deducciones Autorizadas $ 5,000,000.00
PTU pagada $ 600,000.00
Utilidad Fiscal $ 45,177,884.96
PFEA $ 100,000.00
Resultado Fiscal $ 45,077,884.96
Tasa ISR 30%
ISR en México $ 13,523,365.49
ISR pagado en el extranjero Acreditable 9,754,603.26
ISR a cargo 3,768,762.23
Pagos provisionales del ISR $ 800,000
Saldo a pagar $ 2,968,762.23
 poration.
o hay diferencias entre ambos resultados
res
% de Participación
Accionaria Monto de los Potenciales
De el Pato, SAB Dividendos a Distribuir
5% 16,250
9% 42,660
50% 276,500
60% 379,200
70% 497,700
$ 1,212,310

los EE.UU. Su ejercicio fiscal es de enero a diciembre.

edad mexicana El Pato, S.A.B. de C.V. en forma directa.
pondan de las utilidades de The Little Duck de los años 2017 a 2021
o le originará en México, como sigue:
SR en México a pesos mexicano.
le corresponden a dichos dividendos.
or dividendos y del ISR relativo.
mo del ISR en México.

e en México.
os y pago de los mismos es el 21 de junio de 2022.

esos mexicano.

Monto de los Dividendos Recibidos en Pesos

332,735.00
873,506.16
5,661,614.00
7,764,499.20
10,190,905.20
24,823,259.56

a dichos dividendos.
ando la siguiente fórmula:

revisar
el ISR relativo.

ISR Pagado en EE.UU Monto en Pesos

3,462,672.50
2,480,045.40
2,770,244.40
3,351,381.60
3,890,281.50

Total de Ingreso Acumulable para el ISR

3,795,408
3,353,552
8,431,858
11,115,881
14,081,187

Monto del ISR Pagado en el Extranjero ISR Pagado en el Extranjero No Acreditable

Acreditable y No Deducible
0
0
2,529,557.52 240,686.88
3,334,764.24 16,617.36
3,890,281.50
9,754,603.26
os y pago de los mismos es el 21 de junio de 2022.
 The Little Duck, Corporation.
Registro de las Utilidades Contables y Fiscales (*) /No hay diferencias entre ambos r
Cifras en Dólares
Tasa del
Utilidad base ISR ISR pagado Utilidad Neta
Año de ISR Federal en EE.UU. Después de ISR
2017 500,000 35% 175,000 325,000
2018 600,000 21% 126,000 474,000
2019 700,000 21% 147,000 553,000
2020 800,000 21% 168,000 632,000
2021 900,000 21% 189,000 711,000
Total 3,500,000 805,000 $ 2,695,000
Notas:
1.- The Little Duck, Corporation, es una sociedad Residente en los EE.UU. Su ejercicio fiscal
2.- Actualmente la sociedad tiene entre sus accionistas a Don Billeto Lanales, una persona f
3.- Don Billeto Lanales recibirá los dividendos que le correspondan de las utilidades de The
Y desea su asesoría para determinar los efectos fiscales que esto le originará en México, com
a) Determinación del ingreso por dividendos para el ISR en México a pesos mexica
b) Determinación del monto proporcional del ISR que le corresponden a dichos di
c) Determinación del ingreso acumulable en México por dividendos y del ISR relat
d) Determinación del límite de acreditamiento máximo del ISR en México.
e) Determinación del ISR acreditable en México.
f) Determinación del ISR no acreditable y no deducible en México.
4.- Por favor considere que la fecha de decreto de los dividendos y pago de los mismos es el
5.- Por el año de 2022, Don Billeto no tendrá ingresos acumulables adicionales a los dividen
6.- Determine el ISR anual 2022 de Don Billeto y en su caso, señale sus sugerencias, así com

a) Determinación del ingreso por dividendos para el ISR en México a pesos mexicano.

Monto de los Dividendos

T.C. de acumulación Fiscal
Año Recibidos en USD
2017 325,000 20.4760
2018 474,000 20.4760
2019 553,000 20.4760
2020 632,000 20.4760
2021 711,000 20.4760

b) Determinación del monto proporcional del ISR que le corresponden a dichos dividendos.

2017 MPI 175,000.00

2018 MPI 126,000.00
2019 MPI 147,000.00
2020 MPI 168,000.00
2021 MPI 189,000.00

c) Determinación del ingreso acumulable en México por dividendos y del ISR relativo.
 ISR Pagado en EE.UU Monto
Año T.C. de acreditamiento Fiscal
en USD
2017 175,000 19.7867
2018 126,000 19.6829
2019 147,000 18.8452
2020 168,000 19.9487
2021 189,000 20.5835

Ingreso Acumulable por Ingreso Acumulable por ISR

Año
Dividendos pagado en EE.UU.
2017 6,654,700 3,462,672.50
2018 9,705,624 2,480,045.40
2019 11,323,228 2,770,244.40
2020 12,940,832 3,351,381.60
2021 14,558,436 3,890,281.50

d) Determinación del límite de acreditamiento máximo del ISR en México.

LA ((D+MPI+MPI2)(T)-ID
Año
D MPI T
2017 3,035,211.75 6,654,700.00 3,462,672.50 30%
2018 3,655,700.82 9,705,624.00 2,480,045.40 30%
2019 4,228,041.72 11,323,228.00 2,770,244.40 30%
2020 4,887,664.08 12,940,832.00 3,351,381.60 30%
2021 5,534,615.25 14,558,436.00 3,890,281.50 30%
Total 21,341,233.62 55,182,820.00 15,954,625.40

e) Determinación del ISR acreditable en México.

f) Determinación del ISR no acreditable y no deducible en México.

Monto del ISR Pagado en el

Año
Extranjero Total Límite de Acreditamiento Máximo
2017 3,462,672.50 3,035,211.75
2018 2,480,045.40 3,655,700.82
2019 2,770,244.40 4,228,041.72
2020 3,351,381.60 4,887,664.08
2021 3,890,281.50 5,534,615.25

4.- Por favor considere que la fecha de decreto de los dividendos y pago de los mismos es el
5.- Por el año de 2022, Don Billeto no tendrá ingresos acumulables adicionales a los dividen
6.- Determine el ISR anual 2022 de Don Billeto y en su caso, señale sus sugerencias, así com

Declaracion anual persona fisica accionista

Ingresos por dividendos 55,182,820.00

Factor de piramidación 1.4286
Ingreso por dividendo acumulable 78,834,176.65
Limite inferior 3898140.13
Excedente S/Límite inferior 74,936,036.52
Por ciento aplicable 35%
Impuesto Marginal 26,227,612.78
Cuota Fija 1,222,522.76
ISR del Ejercicio 27,450,135.54
Acreditamiento del ISR por dividendos 15,527,164.65
Saldo a cargo 11,922,970.89
Corporation.
/No hay diferencias entre ambos resultados
ólares
% de Participación
Accionaria Monto de los Potenciales
De Don Billeto Dividendos a Distribuir
100% 325,000
100% 474,000
100% 553,000
100% 632,000
100% 711,000
$ 2,695,000

nte en los EE.UU. Su ejercicio fiscal es de enero a diciembre.

Don Billeto Lanales, una persona física residente en México, en forma directa.
respondan de las utilidades de The Little Duck de los años 2017 a 2021
que esto le originará en México, como sigue:
ra el ISR en México a pesos mexicano.
SR que le corresponden a dichos dividendos.
xico por dividendos y del ISR relativo.
máximo del ISR en México.

ducible en México.
dendos y pago de los mismos es el 21 de junio de 2022.
umulables adicionales a los dividendos.
so, señale sus sugerencias, así como si las mismas implican un Esquema Reportable.

co a pesos mexicano.

Monto de los Dividendos Recibidos en Pesos

6,654,700.00
9,705,624.00
11,323,228.00
12,940,832.00
14,558,436.00
55,182,820.00
onden a dichos dividendos.

os y del ISR relativo.

 ISR Pagado en EE.UU Monto en Pesos
3,462,672.50
2,480,045.40
2,770,244.40
3,351,381.60
3,890,281.50

Total de Ingreso Acumulable para el ISR

10,117,373
12,185,669
14,093,472
16,292,214
18,448,718

n México.

Monto del ISR Pagado en el Extranjero ISR Pagado en el Extranjero No

Acreditable Acreditable y No Deducible
3,035,211.75 427,460.75
2,480,045.40
2,770,244.40
3,351,381.60
3,890,281.50
15,527,164.65
dendos y pago de los mismos es el 21 de junio de 2022.
umulables adicionales a los dividendos.
so, señale sus sugerencias, así como si las mismas implican un Esquema Reportable.