Infracciones Federales

Infracciones Relativas al RFC

Supuesto Sanción
I. No solicitar la inscripción cuando se está obligado a
De $4,480.00 a $13,430.00
ello o hacerlo extemporáneamente
II. No presentar solicitud de inscripción a nombre de
un tercero cuando legalmente se esté obligado a ello De $4,480.00 a $13,430.00
o hacerlo extemporáneamente
III. No presentar los avisos al registro o hacerlo
De $4,800.00 a $9,590.00
extemporáneamente
- Tratándose de declaraciones, se
impondrá una multa entre el 2% de las
IV. No citar la clave del registro o utilizar alguna no contribuciones declaradas y $9,530.00.
asignada por la autoridad fiscal, en las declaraciones, En ningún caso la multa que resulte será
avisos, solicitudes, promociones y demás documentos menor de $3,810.00 ni mayor de
que se presenten ante las autoridades fiscales y $9,530.00.
jurisdiccionales
- De $1,160.00 a $2,660.00, en los
demás documentos
V. Autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o
liquidación de personas morales, sin cumplir lo De $22,400.00 a $44,790.00,
dispuesto por el artículo 27 del CFF
VI. Señalar como domicilio fiscal para efectos del
registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del De $4,480.00 a $13,430.00
que corresponda
VII. No asentar o asentar incorrectamente en las
actas de asamblea o libros de socios o accionistas, la
De $4,440.00 a $13,390.00
clave en el registro federal de contribuyentes de cada
socio o accionista
VIII. No asentar o asentar incorrectamente en las
escrituras públicas en que hagan constar actas
constitutivas y demás actas de asamblea de personas
morales cuyos socios o accionistas deban solicitar su
inscripción en el registro federal de contribuyentes, la De $19,170.00 a $38,360.00
clave correspondiente a cada socio o accionista,
cuando los socios o accionistas concurran a la
constitución de la sociedad o a la protocolización del
acta respectiva
IX. No verificar que la clave del registro federal de
contribuyentes aparezca en los documentos a que
hace referencia la fracción anterior, cuando los socios De $19,170.00 a $38,360.00
o accionistas no concurran a la constitución de la
sociedad o a la protocolización del acta respectiva
X. No atender los requerimientos realizados por la
autoridad fiscal, en el plazo concedido, respecto de
corroborar la autenticidad, la validación o envío de
De $19,170.00 a $38,360.00
instrumentos notariales para efectos de la inscripción
o actualización en el registro federal de
contribuyentes
 Infracciones Relativas a la Contabilidad
Supuesto Sanción
I. No llevar contabilidad. De $1,960.00 a $19,530.00,
II. No llevar algún libro o registro especial a que
obliguen las leyes fiscales; no cumplir con las
De $430.00 a $9,760.00
obligaciones sobre valuación de inventarios o no
llevar el procedimiento de control de los mismos.
III. Llevar la contabilidad en lugares o forma distinta
a como las disposiciones del CFF o de otras leyes De $430.00 a $9,760.00
señalan.
- Por no hacer los asientos
IV. No hacer los asientos correspondientes a las correspondientes a las operaciones
operaciones efectuadas; hacerlos incompletos, efectuadas: de $260.00 a $4,740.00
inexactos, con identificación incorrecta de su objeto
o fuera de los plazos respectivos, así como - Por registrar datos inexistentes: de un
registrar gastos inexistentes. 55% a un 75% del monto de cada registro
de gasto inexistente.
VI. No conservar la contabilidad a disposición de
las autoridades por el plazo que establezcan las De $1,190.00 a $15,600.00
disposiciones fiscales.
- De $19,700.00 a $112,650.00.

- De $1,700.00 a $3,380.00 tratándose de

contribuyentes que tributen conforme al
Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley
VII. No expedir, no entregar o no poner a
del ISR.
disposición de los clientes los comprobantes
fiscales digitales por Internet de sus actividades
- De $16,940.00 a $96,820.00 tratándose
cuando las disposiciones fiscales lo establezcan, o
de contribuyentes que cuenten con la
expedirlos sin que cumplan los requisitos
autorización para recibir donativos
señalados en el CFF, en su Reglamento o en las
deducibles.
reglas de carácter general que al efecto emita el
SAT.
- De $400.00 a $600.00 por cada
comprobante fiscal que se emita y no
cuente con los complementos que se
determinen mediante las reglas de carácter
genera.
- De $19,050.00 a $108,880.00
IX. Expedir comprobantes fiscales digitales por
Internet asentando la clave del registro federal de - Tratándose de contribuyentes que tributen
contribuyentes de persona distinta a la que conforme al Título IV, Capítulo II, Sección II
adquiere el bien o el servicio o a la que contrate el de la Ley del ISR, la multa será de
uso o goce temporal de bienes. $1,910.00 a $3,800.00 por la primera
infracción.
X. No dictaminar sus estados financieros cuando
de conformidad con lo previsto en el artículo 32-A
De $15,410.00 a $154,050.00
del CFF, esté obligado o hubiera optado por
hacerlo.
XI. Expedir comprobantes fiscales digitales por
Internet que señalen corresponder a donativos
De tres a cinco veces el monto o valor
deducibles sin contar con la autorización para
señalado en el comprobante fiscal digital
recibir donativos deducibles a que se refieren los
por Internet que ampare el donativo
artículos 79, 82, 83 y 84 de la Ley del ISR y 31 y
114 del Reglamento del ISR.
XII. No expedir o acompañar la documentación que
ampare mercancías en transporte en territorio De $880.00 a $17,030.00
nacional.
XIII. No tener en operación o no registrar el valor
de los actos o actividades con el público en general
en las máquinas registradoras de comprobación
De $8,960.00 a $44,790.00
fiscal, o en los equipos y sistemas electrónicos de
registro fiscal autorizados por las autoridades
fiscales, cuando se esté obligado a ello.
XV. No identificar en la contabilidad las
operaciones con partes relacionadas, en términos De $2,260.00 a $6,780.00 por cada
de lo dispuesto por los artículos 76, fracción IX y operación no identificada en contabilidad
110, fracción XI de la Ley del ISR.
XVII. No presentar o presentar de manera
incompleta o con errores la información sobre su
De $15,410.00 a $154,050.00
situación fiscal a que se refiere el artículo 32-H del
CFF.
XVIII. Utilizar para efectos fiscales comprobantes
expedidos por un tercero que no desvirtuó la De un 55% a un 75% del importe de cada
presunción de que tales comprobantes amparan comprobante fiscal
operaciones inexistentes.
XIX. Utilizar para efectos fiscales comprobantes
expedidos por un tercero, cuando las autoridades
De un 55% a un 75% del importe de cada
fiscales determinen que dichos comprobantes
comprobante fiscal
fiscales amparan operaciones inexistentes o
simuladas.
 Infracciones Relativas a la Prestación de Avisos, Informes y Declaraciones
Supuesto
I. No presentar las declaraciones, las solicitudes,
los avisos o las constancias que exijan las
disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de
los medios electrónicos que señale la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a
requerimiento de las autoridades fiscales.
II. Presentar las declaraciones, las solicitudes, los
avisos, la información a que se refiere el artículo
17-K del CFF, o expedir constancias,
incompletos, con errores o en forma distinta a lo
señalado por las disposiciones fiscales, o bien
cuando se presenten con dichas irregularidades,
las declaraciones o los avisos en medios
electrónicos.
III. No pagar las contribuciones dentro del plazo
que establecen las disposiciones fiscales, cuando
se trate de contribuciones que no sean
determinables por los contribuyentes
Sanción
- De $1,810.00 a $22,400.00, tratándose de
declaraciones, por cada una de las
obligaciones no declaradas.
- De $1,810.00 a $44,790.00, por cada
obligación a que esté afecto, al presentar una
declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera
del plazo señalado en el requerimiento o por
su incumplimiento.
- De $17,190.00 a $34,350.00, por no
presentar el aviso a que se refiere el primer
párrafo del artículo 23 del CFF.
- De $18,360.00 a $36,740.00, por no
presentar las declaraciones en los medios
electrónicos estando obligado a ello.
- De $1,840.00 a $5,880.00, en los demás
documentos.
- De $1,340.00 a $4,480.00, por no poner el
nombre o domicilio o ponerlos
equivocadamente, por cada uno.
- De $30.00 a $120.00, por cada dato no
asentado o asentado incorrectamente en la
relación de clientes y proveedores contenidas
en las formas oficiales.
- De $240.00 a $440.00, por cada dato no
asentado o asentado incorrectamente.
- De $900.00 a $2,230.00, por no señalar la
clave que corresponda a su actividad
preponderante conforme al catálogo de
actividades de la SHCP o señalarlo
equivocadamente.
- De $5,500.00 a $18,360.00, por presentar
medios electrónicos que contengan
declaraciones incompletas, con errores o en
forma distinta a lo señalado por las
disposiciones fiscales.
- De $1,620.00 a $4,860.00, por no presentar
firmadas las declaraciones por el contribuyente
o por el representante legal debidamente
acreditado.
- De $810.00 a $2,210.00, en los demás
casos.
De $1,810.00 a $44,790.00
 - De $22,400.00 a $44,790.00
IV. No efectuar en los términos de las
disposiciones fiscales los pagos provisionales de - Contribuyentes obligados a efectuar pagos
una contribución. provisiones trimestrales o cuatrimestrales: de
$2,230.00 a $13,430.00
V. No proporcionar la información de las
personas a las que les hubiera entregado
cantidades en efectivo por concepto de subsidio
De $15,380.00 a $30,800.00
para el empleo de conformidad con las
disposiciones legales que lo regulan, o
presentarla fuera del plazo establecido para ello.
VI. No presentar aviso de cambio de domicilio o
presentarlo fuera de los plazos que señale el De $4,480.00 a $13,430.00
Reglamento de este Código
VII. No presentar la información manifestando las
razones por las cuales no se determina impuesto
a pagar o saldo a favor, por alguna de las
De $1,110.00 a $11,300.00
obligaciones que los contribuyentes deban
cumplir de conformidad con lo dispuesto por el
artículo 31, sexto párrafo del CFF
VIII. No presentar la información a que se refieren
los artículos 17 de la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehículos o 19, fracciones
De $85,000.00 a $254,980.00
VIII, IX y XII, de la Ley del IEPS, dentro del plazo
previsto en dichos preceptos, o no presentarla
conforme lo establecen los mismos.
IX. No proporcionar la información a que se
refiere el artículo 20, décimo primer párrafo del
De $13,430.00 a $44,790.00
CFF, en los plazos que establecen las
disposiciones fiscales.
X. No cumplir, en la forma y términos señalados,
con lo establecido en la fracción IV del artículo 29 De $12,540.00 a $23,500.00
del CFF
XI. No incluir a todas las sociedades integradas
en la solicitud de autorización para determinar el
resultado fiscal integrado que presente la
sociedad integradora en términos del artículo 63 De $146,740.00 a $195,660.00
fracción III de la Ley del ISR, o no incorporar a
todas las sociedades integradas en los términos
del último párrafo del artículo 66 de dicha Ley

XII. No presentar los avisos de incorporación o

desincorporación al régimen opcional para grupos
de sociedades en términos de los artículos 66, De $58,240.00 a $89,630.00
cuarto párrafo y 68, quinto párrafo, de la Ley del
ISR o presentarlos en forma extemporánea.
XIV. No proporcionar la información de las
operaciones efectuadas en el año de calendario
anterior, a través de fideicomisos por los que se
De $13,430.00 a $31,350.00
realicen actividades empresariales de
conformidad con el artículo 76, fracción XIII de la
Ley del ISR, según sea el caso.

XVI. No proporcionar la información a que se

refiere la fracción V del artículo 32 de la Ley del
IVA a través de los medios, formatos electrónicos De $13,920.00 a $27,830.00
y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla
incompleta o con errores.
XVII. No presentar la declaración informativa de
las operaciones efectuadas con partes
relacionadas durante el año de calendario
inmediato anterior, de conformidad con los De $99,590.00 a $199,190.00
artículos 76, fracción X y 110, fracción X de la
Ley del ISR, o presentarla incompleta o con
errores.

XVIII. No proporcionar la información a que se

refiere el artículo 19, fracciones II, tercer párrafo, De $12,700.00 a $21,150.00
XIII y XV de la Ley del IEPS.

XIX. No proporcionar la información a que se

refiere el artículo 19, fracciones X y XVI de la Ley De $21,150.00 a $42,340.00
del IEPS.

XX. No presentar el aviso a que se refiere el

De $6,780.00 a $13,560.00
último párrafo del artículo 9o. del CFF

XXI. No registrarse de conformidad con lo

dispuesto en el artículo 19, fracciones XI y XIV de De $162,050.00 a $324,130.00
la Ley del IEPS.

XXII. No proporcionar la información relativa del

interés real pagado por el contribuyente en el
ejercicio de que se trate por créditos hipotecarios, De $6,780.00 a $13,560.00
en los términos de la fracción IV del artículo 151
de la Ley del ISR.

XXIII. No proporcionar la información a que se

refiere el penúltimo párrafo de la fracción VIII del
De $19,440.00 a $35,650.00,
artículo 29 de la Ley del IVA o presentarla
incompleta o con errores.
XXIV. No proporcionar la constancia a que se
refiere la fracción II del artículo 55 de la Ley del De $6,780.00 a $13,560.00
ISR.

XXV. No dar cumplimiento a lo dispuesto en el
artículo 28, fracción I del CFF.
XXVI. No proporcionar la información a que se
refiere la fracción VIII del artículo 32 de la Ley del
IVA a través de los medios, formatos electrónicos
y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla
incompleta o con errores.
XXVII. No proporcionar la información a que se
refiere el artículo 32-G del CFF, a través de los
medios, formatos electrónicos y plazos
establecidos en dicha Ley, o presentarla
incompleta o con errores.
XXVIII. No cumplir con la obligación a que se
refiere la fracción IV del artículo 98 de la Ley del
ISR.
XXIX. No proporcionar la información señalada
en el artículo 30-A del CFF o presentarla
incompleta o con errores.
XXX. No proporcionar o proporcionar de forma
extemporánea la documentación comprobatoria
que ampare que las acciones objeto de la
autorización a que se refiere el artículo 161 de la
Ley del ISR no han salido del grupo de
sociedades o no presentar o presentar en forma
extemporánea la información o el aviso a que se
refieren los artículos 262, fracción IV y 269 del
Reglamento de la Ley del ISR
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la
establecida en el primer párrafo.
- De $1, 000,000.00 a $1, 500,000.00, para la
establecida en el segundo párrafo, inciso a).
- De $2, 000,000.00 a $3, 000,000.00, para la
establecida en el segundo párrafo, inciso b),
además de la clausura del establecimiento del
contribuyente por 1 a 3 meses.
- De $3, 000,000.00 a $5, 000,000.00, para las
establecidas en el segundo párrafo, incisos c)
y d), además en la clausura del
establecimiento del contribuyente por 3 a 6
meses.
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la
establecida en el segundo párrafo, inciso e)
por cada uno de los reportes de información.
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la
establecida en el segundo párrafo, inciso f) por
cada uno de los reportes de información.
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la
establecida en el segundo párrafo, inciso g)
por cada uno de los reportes de información.
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la
establecida en el segundo párrafo, inciso h)
por cada uno de los reportes de información.
- De $13,230.00 a $26,460.00
- En caso de reincidencia la multa aumentará
al 100% por cada nuevo incumplimiento
De $15,380.00 a $30,800.00
De $930.00 a $1,400.00
De $62,360.00 a $311,820.00
- De $204,050.00 a $290,520.00.
- En caso de reincidencia la multa será de
$124,710.00 a $623,640.00, por cada
requerimiento que se formule
XXXI. No proporcionar la información a que se
refieren los artículos 76, fracción XV, 82, fracción
VII, 110, fracción VII, 118, fracción V y 128 de la De $204,050.00 a $290,520.00
Ley del ISR, o presentarla en forma
extemporánea.
XXXIV. No proporcionar los datos, informes o
documentos solicitados por las autoridades De $26,440.00 a $44,050.00 por cada solicitud
fiscales conforme a lo previsto en el primer no atendida
párrafo del artículo 42-A del CFF.
XXXVI. No cumplir con las obligaciones
establecidas en el artículo 82, fracción III y De $102,060.00 a $127,570.00
penúltimo párrafo, inciso a), de la Ley del ISR.
XXXVII. No cumplir con las obligaciones
establecidas en el artículo 82, fracción III y De $102,060.00 a $127,570.00
penúltimo párrafo, inciso b), de la Ley del ISR.
XXXVIII. Incumplir con la restricción prevista en el
De $102,060.00 a $127,570.00
artículo 82, fracción II de la Ley del ISR.
XXXIX. No destinar la totalidad del patrimonio o
los donativos correspondientes, en los términos De $179,290.00 a $255,260.00
del artículo 82, fracción V de la Ley del ISR.
XL. No proporcionar la información a que se
refieren los artículos 31-A del CFF y 76-A de la
Ley del ISR, o proporcionarla incompleta, con De $199,630.00 a $284,220.00
errores, inconsistencias o en forma distinta a lo
señalado en las disposiciones fiscales.
XLI. No ingresar la información contable a través
de la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria estando obligado a ello;
ingresarla fuera de los plazos establecidos en las De $7,110.00 a $21,310.00
disposiciones fiscales, o bien, no ingresarla de
conformidad con las reglas de carácter general
previstas en el artículo 28, fracción IV del CFF
XLII. No proporcionar la información a que se
refiere el artículo 82-Bis de la Ley del ISR, o De $102,060.00 a $127,570.00
presentarla incompleta o con errores.
XLIV. No cumplir con las obligaciones
establecidas en el artículo 82, fracción VI de la De $102,060.00 a $127,570.00
Ley del ISR.
XLV. Cuando el contratista no cumpla con la
obligación de entregar a un contratante la
De $173,610.00 a $347,220.00 por cada
información y documentación a que se refieren
obligación de entregar información no
los artículos 27, fracción V, tercer párrafo de la
cumplida
Ley del ISR y 5o., fracción II, segundo párrafo de
la Ley del IVA.
XLVI. No cancelar los comprobantes fiscales
digitales por Internet de ingresos cuando dichos
comprobantes se hayan emitido por error o sin Del 5% a un 10% del monto de cada
una causa para ello o cancelarlos fuera del plazo comprobante fisca
establecido en el artículo 29-A, cuarto párrafo del
CFF.