Ley 21.

526 (Ley de Entidades Financieras)

1) Ley de Entidades Financieras: ¿A qué instituciones se aplican?
Enumere las mismas y explicite a quién aplica.
La ley de entidades financieras se aplica a personas o entidades privadas,
públicas, o mixtas, de la Nación, de las provincias, y de las
municipalidades, que realicen intermediación habitual entre la oferta y la
demanda de recursos financieros.
Quedan comprendidas expresamente en la ley de entidades financieras,
las siguientes entidades:
a) Bancos comerciales.
b) Bancos de inversión.
c) Bancos hipotecarios.
d) Compañías financieras.
e) Cajas de crédito.
f) Sociedades de ahorro y préstamo para la vivienda u otros inmuebles.
Además, resultarán alcanzadas por las disposiciones de la ley 21.526 otras
entidades que, a pesar de no estar explícitamente comprendidas en la
enumeración precedente, lleven a cabo la intermediación entre la oferta y
demanda. Los sujetos no comprendidos explícitamente, también podrán
estar alcanzados por las disposiciones de la ley 21.526 cuando, a juicio del
BCRA, lo aconsejen el volumen de operaciones, o bien, por razones de
política monetaria y crediticia.
2) ¿Quién es la autoridad de aplicación de la Ley de Entidades
Financieras?
La autoridad de aplicación de la ley de entidades financieras es el BCRA,
y dictará las normas reglamentarias que fueren necesarios para su
cumplimiento. Además, ejercerá la fiscalización de las entidades
comprendidas en la ley de entidades financieras.
3) Autorización y condiciones para funcionar. ¿Qué evaluará el BCRA?
Las entidades comprendidas en la ley 21.526, para que puedan iniciar sus
actividades, deberán contar con la autorización previa del BCRA (esto
incluye a las sucursales de entidades del exterior). Ahora bien, al
considerarse la autorización para funcionar, el BCRA evaluará lo siguiente:
• La conveniencia de la iniciativa.
• Las características del proyecto.
• Las condiciones generales y particulares del mercado.
• Los antecedentes y responsabilidades de los solicitantes.
• Su experiencia en la actividad financiera.
4) ¿Quiénes son los sujetos inhabilitados para ejercer el cargo de
promotores, fundadores, directores, administradores, miembros de
consejo de vigilancia, síndicos, liquidadores, y gerentes de una entidad
financiera?
Los sujetos inhabilitados, serán aquellos que resulten encuadrados en
cualquiera de las siguientes situaciones:
a) Los afectados por las inhabilidades e incompatibilidades que
establece la ley general de sociedades.
b) Los inhabilitados para ejercer cargos públicos.
c) Los deudores morosos de entidades financieras.
d) Los inhabilitados para ser titulares de cuentas corrientes, hasta 3
(tres) años de haber cesado la medida.
e) Los inhabilitados, por aplicación del inciso 5 del art 41 de la ley de
entidades financieras, mientras dure el tiempo de su sanción.
f) Quienes, por decisión de autoridad competente, hubieran sido
declarados responsables de las irregularidades en el gobierno y
administración de las entidades financieras.
5) Cajas de crédito: requisitos a cumplir para su funcionamiento.
Las cajas de crédito deberán ajustarse a los siguientes requisitos:
a) Las operaciones activas deben realizarse preferentemente con
asociados que se encuentren radicados, o bien, realicen su actividad
económica dentro de la zona de actuación que se le asigne a operar.
b) Deberán distribuir sus retornos en proporción a los servicios
utilizados y/o capital aportado.
c) Podrán solicitar la apertura de hasta 5 (cinco) sucursales dentro de
su zona de actuación.
d) Para la captación de fondos, no se exige que se obtengan
exclusivamente dentro de la zona de actuación, pero si, se exigirá
que la captación de fondos provenga preferentemente de asociados.
e) El requisito de operar con asociados dentro de la zona de actuación
(cuando se trate de operaciones activas), se considerará cumplido
cuando, las financiaciones que se otorguen a los asociados no sean
inferior al 75% respecto del total de financiaciones, y siempre que,
las que se concierten fuera de la zona de actuación, no superen el
15%, también respecto del total de financiaciones.
f) Las cajas de créditos cooperativas deberán asociarse en una
cooperativa de grado superior especializada, con capacidad para
proveer a sus asociadas, asistencia financiera y otros servicios
financieros.
6) Respecto a la publicidad, ¿qué menciona la Ley de Entidades
Financieras?
Respecto al tema, el art 19 de la ley 21.526, establece que, las
denominaciones incluidas en la misma para caracterizar a las entidades y
sus operaciones, sólo podrán ser empleadas por las entidades autorizadas.
También, la normativa contempla que no podrán utilizarse
denominaciones similares, derivadas, o que ofrezcan dudas acerca de su
naturaleza o individualidad. Además, la presente disposición, prohíbe a las
personas o entidades no autorizadas, a llevar a cabo toda publicidad o
acción tendiente a captar recursos del público, dado a que, si se cumple tal
circunstancia, el BCRA estará facultado a:
• Disponer su cese definitivo e inmediato.
• Aplicar las sanciones previstas en el art 41 de la ley 21.526.-
• Iniciar las acciones penales que pudieren corresponder asumiendo
la calidad de querellante.
7) ¿Cuáles son las operaciones que podrán realizar los bancos
comerciales?
Los bancos comerciales podrán realizar todas las operaciones activas,
pasivas, y de servicios, que no les sean prohibidas por:
• Por la ley de entidades financieras.
• Por las normas que, con sentido objetivo, dicte el BCRA.
8) ¿Cuáles son las operaciones que podrán realizar los bancos de
inversión? Enumere por lo menos 5 (cinco) operaciones.
Las operaciones que podrán realizar los bancos de inversión, entre otras,
son las siguientes:
a) Recibir depósitos a plazo.
b) Conceder créditos a mediano y largo plazo; y, complementaria y
limitadamente, créditos a corto plazo.
c) Obtener créditos del exterior, y, actuar como intermediarios de
créditos obtenidos en moneda nacional y extranjera.
d) Dar en locación bienes de capital adquiridos con tal objeto.
e) Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones
fácilmente liquidables.
f) Realizar operaciones en moneda extranjera, previa autorización del
BCRA.
9) Explique sobre la diferencia entre los bancos comerciales y los bancos
de inversión, en cuanto a sus clientes y sucursales.
Los bancos comerciales, en cuanto a sus clientes, podemos decir que están
orientados a operar con el público en general (no necesariamente con
empresas), en cambio los bancos de inversión, están orientados a operar
con las grandes corporaciones, efectuando transacciones financieras
grandes y complejas. En otras palabras, los bancos comerciales atienden a
una mayor cantidad de público en comparación con los bancos de
inversión, motivo por el cual, los bancos comerciales tienen más sucursales
que los bancos de inversión, pero eso sí, los establecimientos de los bancos
de inversión tienen más infraestructura, si lo comparamos con los bancos
comerciales.
10)¿Cuáles son las operaciones que podrán realizar los bancos
hipotecarios? Enumere por lo menos 5 (cinco) operaciones.
Las operaciones que podrán realizar los bancos hipotecarios, entre otras,
son las siguientes:
a) Recibir depósitos de participación en, préstamos hipotecarios y en
cuentas especiales.
b) Conceder créditos para la adquisición, construcción, ampliación,
reforma, refacción, y conservación, de inmuebles urbanos o rurales.
c) Obtener créditos del exterior (previa autorización del BCRA); y,
actuar como intermediarios financieros de créditos obtenidos en
moneda nacional y extranjera.
d) Emitir obligaciones hipotecarias.
e) Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones
fácilmente liquidables.
f) Otorgar avales, fianzas u otras garantías, vinculadas con las
operaciones que intervienen.
11)¿Cuáles son las operaciones que podrán realizar las compañías
financieras? Enumere por lo menos 5 (cinco) operaciones.
Las compañías financieras podrán realizar, entre otras, las siguientes
operaciones:
a) Recibir depósitos a plazo.
b) Conceder, créditos para la compra o venta de bienes, pagaderos en
cuotas o a término; y, otros préstamos personales amortizables.
c) Obtener créditos del exterior (previa autorización del BCRA); y,
actuar como intermediarios financieros de créditos obtenidos en
moneda nacional y extranjera.
d) Dar en locación bienes de capital adquiridos con tal objeto.
e) Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones
fácilmente liquidables.
f) Emitir billetes y pagarés.
 12)¿Cuáles son las operaciones que podrán realizar las sociedades de
ahorro y préstamo para la vivienda u otros inmuebles?, Enumere por
lo menos 5 (cinco) operaciones.
Las sociedades de ahorro y préstamo para la vivienda u otros inmuebles,
podrán llevar a cabo, entre otras, las siguientes operaciones:
a) Recibir depósitos en los cuáles, el ahorro, sea la condición previa
para el otorgamiento de un préstamo, previa autorización de los
planes por parte del BCRA.
b) Recibir depósitos a plazo.
c) Conceder créditos para la adquisición, construcción, ampliación,
reforma, refacción, y conservación de viviendas u otros inmuebles.
d) Participar en entidades públicas y privadas reconocidas por el
BCRA, que tengan por objeto, prestar apoyo financiero a las
sociedades de ahorro y préstamo.
e) Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones
fácilmente liquidables.
f) Otorgar avales, fianzas, u otras garantías, vinculadas con las
operaciones que intervienen.
13)¿Cuáles son las operaciones permitidas y no permitidas por el BCRA
a las cajas de crédito?
Las operaciones permitidas a las cajas de crédito, en otras, son las
siguientes:
a) Recibir depósitos, ya sea, a la vista, en caja de ahorros, y a plazo, los
que no tendrán límite alguno, excepto, cuando sea de aplicación lo
previsto en el art 18 de la ley 21.526.-
b) Conceder créditos y otras refinanciaciones, destinados a pequeñas y
medianas empresas, sean estas, urbanas y/o rurales.
c) Debitar letras de cambio giradas contra los depósitos a la vista por
parte de sus titulares.
d) Otorgar avales, fianzas, y otras garantías.
e) Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones
fácilmente liquidables.
Ahora bien, ciertas operaciones, no podrán ser efectuadas con entidades
financieras u otras, cuya actividad sea el otorgamiento de financiaciones,
fianzas, avales, u otras garantías. Tales actividades que no podrán llevarse a
cabo, dada las circunstancias mencionadas precedentemente, son:
• Conceder créditos y otras financiaciones destinadas a PYMES.
• Otorgar avales, fianzas, y otras garantías.
• Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones fácilmente
liquidables.
14)Diferencias entre caja de crédito y cooperativa de crédito.
En el caso de las cajas de crédito:
• Llevan a cabo intermediación financiera bancaria.
• Se rigen por la ley de cooperativas y por la ley 21.526.-
• Pueden recibir fondos de terceros.
• Lleva a cabo operaciones con sus asociados.
• Está orientado a un segmento de crédito.
En el caso de las cooperativas de crédito:
• Llevan a cabo intermediación financiera no bancaria.
• Se rige por la ley de cooperativas.
• Otorga créditos a sus asociados con sus propios fondos.
15)¿Qué instrumento utilizan las cajas de crédito para movilizar fondos?,
y, ¿a qué segmento de mercado van dirigidas sus operaciones?
Las cajas de crédito, para movilizar fondos, utilizan las letras de cambio.
En cuanto a sus operaciones las mismas van dirigidas a:
• PYMES, sean urbanas o rurales.
• Profesionales.
• Artesanos.
• Empleados.
• Obreros.
• Particulares.
• Cooperativas y entidades de bien público.
16)Las cajas de crédito cooperativas, ¿de quiénes podrán obtener sus
recursos?
Las cajas de crédito podrán obtener sus recursos de sus asociados, sin tener
en cuenta si dichos asociados, se encuentran radicados o llevan a cabo sus
actividades económicas dentro de la zona de actuación en donde se les
permite actuar a las cajas de crédito.
17)Enumere las operaciones prohibidas a las entidades financieras
alcanzadas por la ley 21.526.
Las operaciones que no podrán llevar a cabo las entidades alcanzadas por
la ley 21.526, son las siguientes:
a) Explotar por cuenta propia empresas comerciales, industriales,
agropecuarias, o de otra clase, salvo expresa autorización del BCRA.
b) Constituir gravámenes sobre sus bienes sin previa autorización del
BCRA.
c) Aceptar en garantía sus propias acciones.
 d) Operar con sus directores y administradores, y, con empresas o
personas vinculadas con ellos, en condiciones más favorables que
las acordadas ordinariamente con su clientela.
e) Emitir giros o efectuar transferencias de plaza a plaza, con excepción
de los bancos comerciales.
18)¿Bajo qué forma se constituirán las entidades financieras?
Las entidades financieras de la Nación, de las provincias, y de las
municipalidades, se constituirán bajo las formas que establezcan sus
respectivas cartas orgánicas. El resto de las entidades, deberá hacerlo bajo
la forma de SA, excepto:
• Las sucursales de entidades extranjeras.
• Los bancos comerciales, que podrán constituirse como sociedad
cooperativa, en cambio las cajas de crédito, deberán hacerlo.
19)Según la ley 21.526, cuando se dictan normas sobre otorgamientos de
fianzas, avales, y aceptaciones, ¿en qué aspecto se regula a las entidades
financieras?
Cuando se dictan normas sobre otorgamientos de fianzas, avales, y
aceptaciones, se regula sobre el aspecto de la liquidez y solvencia.
20)Las entidades financieras creadas como SA, ¿destinan el mismo
porcentaje de utilidades y con el mismo límite que las SA no bancarias?
La ley de Entidades Financieras, regula que las entidades financieras
deberán destinar anualmente al fondo de reserva legal, la proporción de
sus utilidades que establezca el BCRA, la que no podrá ser inferior al 10%
ni superior al 20%. En cambio, para las entidades SA no bancarias, la ley
General de Sociedades establece que el monto de las reservas legales
surgirá de una suma no inferior al 5% de las ganancias devengadas en el
ejercicio según el estado de resultados de la entidad, cuyo importe a su vez,
no podrá exceder del 20% del capital.
21)Las entidades financieras deberán presentar un plan de regularización
y saneamiento. ¿Cuál es el plazo y cuándo debe presentarse?
Las entidades alcanzadas por la ley 21.526 deberán presentar un plan de
regularización y saneamiento, en los plazos y condiciones que establezca el
BCRA, y que, en ningún caso, podrá exceder de los 30 (treinta) días,
cuando:
a) A juicio del BCRA, se encuentre afectada su solvencia o liquidez.
b) Se registren deficiencias de efectivo mínimo durante los períodos
que establezca el BCRA.
c) Se registren reiterados incumplimientos a los distintos límites o
relaciones técnicas establecidas.
 d) No mantuviere la responsabilidad patrimonial mínima exigida para
su clase, ubicación, o características determinadas.
22)Las entidades deberán mantener operaciones en secreto, ¿cuáles son?
Las entidades alcanzadas por la ley 21.526, no podrán revelar las
operaciones pasivas que realicen. Sin embargo, se exceptuarán de tal
deber, cuando los informes son requeridos por:
• Los jueces en causas judiciales.
• El BCRA en el ejercicio de sus facultades.
• Las propias entidades para casos especiales, previa autorización del
BCRA.
• Los organismos recaudadores de impuestos, en la medida que: se
refiera a un responsable determinado, que el responsable se
encuentre en curso de verificación impositiva, y exista un
requerimiento formal y previo.
23)Sanciones que establece la ley 21.526: Enumerar. ¿Qué factores tendrá
en cuenta el BCRA al momento de aplicar las multas?
Las sanciones que contempla el art 41 de la ley 21.526 son las siguientes:
• Llamado de atención.
• Apercibimiento.
• Multas.
• Inhabilitación temporaria o permanente para el uso de la cuenta
corriente.
• Inhabilitación temporaria o permanente para desempeñarse como
promotores, fundadores, directores, administradores, miembros del
consejo de vigilancia, síndicos, liquidadores, gerentes, auditores,
socios o accionistas de entidades comprendidas en la ley 21.526.-
• Revocación de la autorización para funcionar.
En cuanto a los factores que tendrá en cuenta el BCRA al momento de
aplicar las multas son los siguientes:
• Magnitud de la infracción.
• Perjuicio ocasionado a terceros.
• Beneficio generado para el infractor.
• Volumen operativo del infractor.
• Responsabilidad patrimonial de la entidad.
24)Explique sobre la apelación después de la revocación de la autorización
para funcionar.
La resolución que disponga la revocación de la autorización para funcionar
será apelable al sólo efecto devolutivo, ante la Cámara Nacional de
Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal de la Capital. El
recurso deberá interponerse y fundarse ante el BCRA dentro de los 15
(quince) días hábiles subsiguientes.
25)Liquidación judicial. ¿Quién designa al liquidador, y cómo se liquida?
El liquidador judicial deberá ser designado por el juez competente,
conforme a lo que dispone la ley de concurso y quiebras para los síndicos.
En el supuesto que se declare la quiebra de la entidad, el liquidador
designado continuará desempeñándose como síndico.
En lo que respecta a la liquidación judicial, la misma se llevará a cabo de
acuerdo a las siguientes disposiciones:
• Desde el momento en que se dicte la resolución de la revocación
para funcionar, ningún acreedor por causa o título anterior a la
revocación, podrá iniciar o proseguir actos de ejecución forzada
sobre los bienes de la ex entidad, salvo que tuvieren por objeto el
cobro de un crédito hipotecario, prendario o derivado de una
relación laboral.
• La resolución que disponga la liquidación judicial, tendrá la misma
publicidad que la establecida por la ley de concurso y quiebras.
• El liquidador judicial determinará la totalidad de obligaciones
exigibles, y realizará informes mensuales sobre el estado de la
liquidación.
• Concluidas las operaciones de liquidación judicial, el liquidador
presentará al juez interviniente el balance final con una memoria
explicativa de sus resultados, y con un proyecto de distribución de
fondos.
• Con el orden de prelación que se detallará a continuación, tendrán
privilegio general para el cobro de sus acreencias por sobre los
demás créditos (con excepción de los créditos con privilegio especial
de prenda e hipoteca y los acreedores laborales), los siguientes:
Los depósitos por personas humanas y/o jurídicas hasta la
suma de $50.000, o su equivalente en moneda extranjera,
gozando de este privilegio una persona por depósito.
Los depósitos constituidos por importes mayores, por las
sumas que excedan los $50.000.-
Los pasivos originados en líneas comerciales otorgadas a la
entidad y que afecten directamente al comercio internacional.
• Las sumas de dinero no reclamadas por sus titulares, serán
depositadas en el juzgado interviniente por el plazo de un año,
contados desde la fecha de la publicación de la declaración judicial
de finalización de la liquidación.
 • El derecho de los acreedores a percibir los importes que les
corresponda en la distribución, prescribirá en el plazo de un año.
Dicha prescripción operará de pleno derecho, destinándose los
importes no cobrados al Instituto Nacional de Previsión Social para
jubilados y pensionados.
• Una vez distribuidos los fondos, o bien, una vez efectuada la entrega
mencionada en el apartado anterior, según corresponda, el juez,
declarará finalizada la liquidación mediante una resolución que será
publicada por un día, en dos diarios del lugar en que la entidad haya
tenido su sede social.
• Los libros y documentación de la entidad liquidada serán
depositadas en el lugar que el juez designe, por el plazo de 10 (diez)
años. Transcurrido dicho lapso de tiempo contado desde la fecha
de publicación de declaración judicial de la finalización de la
liquidación, los libros y documentos serán destruidos.
26)Quiebra. Explique el proceso en las entidades financieras, y, las
diferencias entre el proceso de quiebras de un banco y una empresa en
particular.
En el caso de las entidades financieras, no podrán solicitar la formación
del concurso preventivo, ni su propia quiebra. No podrá decretarse la
quiebra de las entidades financieras hasta tanto les sea revocada la
autorización para funcionar por el BCRA. Cuando la quiebra sea solicitada
por circunstancias que, según el derecho común sea procedente, los jueces
rechazarán de oficio el pedido, y darán intervención al BCRA para que, en
el caso que corresponda, formalice la petición de la quiebra. Otro aspecto
a destacar es que, si la resolución del BCRA que dispone la revocación de
la autorización para funcionar incluye, además, la petición de la quiebra,
dicho pedido deberá formalizarse ante juez competente. Ante un pedido
de quiebra formulado por el liquidador judicial, el juez podrá dictarla sin
más trámite.
En el caso de las empresas en particular, la quiebra puede ser declarada
tanto a pedido del mismo deudor, o bien, a pedido del/los acreedores/es.
27)¿En qué año entró en vigencia la ley de Entidades Financieras en el
país?
La ley 21.526 fue sancionada por el Poder Ejecutivo Nacional el 14 de
febrero de 1977, y comenzó a ser aplicada en junio de ese mismo año.