Reglamento de Créditos para Personas Jurídicas

REGLAMENTO DE CRÉDITOS
ALCANCE: OPERACIONES CREDITICIAS CON PERSONAS

JURÍDICAS COMPUESTAS POR SOCIOS DE LA COOPERATIVA
COOPERATIVA COLONIZADORA MULTIACTIVA Versión 01
FERNHEIM LTDA. 03/09/2021
REGLAMENTO DE CRÉDITOS Página 2 de 19
REGLAMENTO DE CRÉDITOS
A. DE LAS DEFINICIONES, FINES Y OBJETIVOS
El presente REGLAMENTO DE CREDITOS tiene por objetivo velar por la adecuada

valoración y control de los riesgos crediticios que asume la Cooperativa Colonizadora
Multiactiva Fernheim Ltda. (en adelante la Cooperativa), en sus operaciones crediticias
con personas jurídicas compuestas por socios de la Cooperativa, desde la obtención de la
información suministrada, pasando por el adecuado análisis de esta, la concesión de los
préstamos, seguimientos y hasta su total cancelación.
El presente Reglamento establece los criterios, procedimientos, política y controles; todos
ellos orientados a velar por una administración sana y prudente, frente a los riesgos que la
Cooperativa asume en el otorgamiento de préstamos y asegurando su cumplimiento.
B. INTRODUCCIÓN
La Resolución 24254/21, por la cual se autoriza a las Cooperativas de Producción a

operar con personas jurídicas compuestas en su totalidad por socios de la Cooperativa y
se reglamentan las operaciones, establece lo siguiente:
Artículo 1: Autorizar a las Cooperativas de Producción a operar con personas

jurídicas que están compuestas en su totalidad por socios de la Cooperativa,
independientemente a la naturaleza jurídica de las mismas, así como a financiar sus
proyectos y actividades pudiendo además acceder a los servicios prestados por la
Cooperativa.
Artículo 3: Disponer que lo establecido en los artículos precedentes cuente con una
reglamentación específica de la Cooperativa y debidamente comunicada al INCOOP.
Cumplido este requisito entrará en vigencia a partir del día siguiente.
A efectos de dar cumplimiento a la resolución 24254/21, en este reglamento de créditos

se expone los criterios, procedimientos, política y lineamientos generales para el
otorgamiento de créditos a personas jurídicas
C. ALCANCE
Las disposiciones de este reglamento son aplicables para todas las operaciones de
crédito, que la Cooperativa Colonizadora Multiactiva Fernheim Ltda. realiza con personas
jurídicas, compuestas por socios de la Cooperativa.
D. OBJETIVOS DE LA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

a) Acompañar financieramente a los socios, que en su proceso de crecimiento

conforman sociedades, que les permitan un mejor enfoque en sus
emprendimientos privados, pero manteniendo sus operaciones con la Cooperativa.
b) Disponer correctamente de los recursos financieros de los Socios Inversionistas de
la Cooperativa o de terceros, en el otorgamiento de créditos a personas jurídicas,
priorizando en todo momento la capacidad de repago (debidamente justificada) de
la persona jurídica deudora y/o de sus socios.
c) Posibilitar y facilitar a las personas jurídicas previamente calificadas y evaluadas,
de los medios para (en orden de importancia para la Cooperativa) la producción o
la adquisición de bienes de producción, de capitalización, consumo y otros.
d) Con el debido otorgamiento de créditos, crear oportunidades para acrecentar y
elevar las condiciones de vida de los socios, en el aspecto social, cultural y
económico.
e) Cuando sea necesario proveer los recursos económicos requeridos para afrontar
situaciones de emergencias.
f) Fomentar la creación de nuevas fuentes de trabajos a través del debido
otorgamiento de créditos.
g) Articular créditos de otras instituciones financieras hacia las personas jurídicas
conformadas por socios.
E. SUJETOS DE CRÉDITO
La Resolución 24254/21 establece en su artículo 1, que autoriza a las Cooperativas de

Producción, financiar los proyectos y actividades de personas jurídicas, compuestas en su
totalidad por socios de la Cooperativa.
A efectos de esta resolución, tienen derecho al crédito:

a) Las personas jurídicas, compuestas en su totalidad por socios de la
Cooperativa.
b) Las personas jurídicas, en que la Cooperativa Fernheim es socia, y cuyo
estatuto establece, que es requisito fundamental, que los demás accionistas
de la sociedad sean también socios de la Cooperativa y que en el caso de que
ellos, o sus sucesores universales o particulares, no cumplan o dejan de
cumplir este requisito, quedan suspendidos de sus derechos de participar en
las asambleas con voz y voto y elegir y ser elegidos para ocupar cargos en
los órganos de la sociedad en cuestión.
F. CONDICIONES PARA LA OTORGACIÓN DE CRÉDITOS
a) Los Socios, que representan legalmente a las personas jurídicas solicitantes de

créditos, deben presentar en debida forma la Solicitud de Crédito proveída por la
Cooperativa, sin enmiendas, tachaduras ni borrones; la cual tiene carácter de
declaración jurada.
b) Los Socios, que representan legalmente a las personas jurídicas solicitantes de

créditos, deben presentar la documentación respaldatoria exigida de todos los
ingresos, egresos y bienes declarados.
c) Los socios, que integran a las personas jurídicas solicitantes de créditos, deben
demostrar suficiente capacidad de repago para el total de los compromisos ya
asumidos, y/o a asumir.
 En los casos de socios, representantes legales de las personas jurídicas
solicitantes de crédito, con cédulas de identidad vencidas o extraviadas que se
encuentren tramitando la reemisión de las mismas, deberán firmar una constancia
en el momento de la presentación de la solicitud de crédito, adjuntando la
contraseña proporcionada por el Departamento de Identificaciones de la Policía
Nacional.
 Los documentos requeridos para la aprobación de un crédito tendrán una validez de
hasta 12 (doce) meses. Transcurrido ese plazo deberán ser solicitados nuevamente
para su actualización, salvo disposición en contrario, excepcional, debidamente
justificada y autorizada.
 Los reportes comerciales o financieros que indiquen comportamiento, voluntad o
conducta de pago de los socios de una persona jurídica, tendrán una validez de 30
días corridos.
El Consejo de Administración a solicitud del Dpto. de Finanzas, podrá establecer otras

condiciones según considere pertinentes, modificando total o parcialmente las señaladas
precedentemente.
G. TIPOS DE CRÉDITO
a. COMPRA DE DESMAMANTES: Son préstamos de corto plazo (hasta 15

meses) otorgados exclusivamente para la adquisición de crías de animales
vacunos para el proceso de engorde intensivo.
b. COMPRA DE GANADO: Son préstamos de mediano y largo plazo (hasta 7
años) otorgados exclusivamente para la compra de animales vacunos que
no sean desmamantes.
c. COMPRA DE MAQUINARIAS Y RODADOS: Son préstamos de largo plazo
(desde 5 hasta 7 años) otorgados exclusivamente para la adquisición de
maquinarias y vehículos.
d. COMERCIAL: Son préstamos de corto y mediano plazo (3 años) para
compras de recursos necesarios para el desarrollo y la operativa comercial
del socio.
e. DESARROLLO LECHERO: Son préstamos de mediano y largo plazo (hasta
5 años) otorgados exclusivamente para la adquisición de recursos
necesarios para el desarrollo de la industria láctea.
f. INFRAESTRUCTURA: Son préstamos de mediano largo plazo (hasta 12
años) otorgados exclusivamente para la construcción o refacción de un
inmueble ya sea para vivienda o para estructura comercial/ industrial/
agropecuaria.
g. TERRENO: Son préstamos de mediano y largo plazo (hasta 12 años) para
la adquisición de terrenos.
h. VIVIENDA: Son préstamos de largo plazo (desde 7 hasta 15 años)
otorgados para la adquisición de viviendas terminadas.
i. VIVIENDA PRINCIPIANTES: Son préstamos de largo plazo (hasta 15 años)
otorgados para la adquisición de viviendas, para socios categorizados como
principiantes, según los antecedentes y el análisis de crédito previamente
elaborado.
j. CAPITAL OPERATIVO: Son préstamos de corto y mediano plazo (hasta 3
años) otorgados exclusivamente para el desarrollo y funcionamiento del
negocio.
k. PRÉSTAMOS AFD: La Cooperativa está habilitada como IFI (Institución
Financiera intermediaria) para intermediar recursos de la AFD, considerando
las cláusulas establecidas en el contrato firmado por la Cooperativa y la
Agencia Financiera de Desarrollo.
El margen en los intereses, por la intermediación de los préstamos, es fijado por el

Consejo de Administración de la Cooperativa.
H. INFORMACIÓN MINIMA REQUERIDA

De conformidad con lo dispuesto por el Consejo de Administración y debidamente

reglamentadas por este, las solicitudes para cada una de las operaciones de crédito,
mencionadas, deberán detallar mínimamente lo siguiente:
a. Destino del Financiamiento.
b. Plazo Máximo.
c. Forma de amortización del Capital y pago de intereses.
d. Asistencia e informes Técnicos.
e. Forma y condiciones para los desembolsos.
f. Garantía a ser constituida, si ese fuera el caso.
g. Cualquier otro requisito que fuera determinado por el Consejo de Administración.
I. VARIABLES
Todos estos tipos de créditos se clasificarán de acuerdo con las siguientes variables:
a) Según el destino: Consumo, vivienda, producción, microempresas, agropecuario.
b) Según la garantía: hipotecario, fiduciario, garantías solidarias etc.
c) Según el plazo:
o Corto plazo: 12 meses.
o Mediano plazo: 36 meses.
o Largo plazo: a partir de 37 meses.
Estas variables estarán identificadas en cada contrato de préstamo.
J. MATRIZ DE PRODUCTOS CREDITICIOS
La Cooperativa mantiene una Matriz de Productos Crediticios donde se registran los

productos crediticios y demás aspectos asociados a los mismos como: las tasas de
interés y demás costos asociados, plazos, garantías, períodos de gracia, períodos de
amortización, etc. de manera a proporcionar transparencia en el proceso de crédito.
K. PLAZO MÁXIMO DE LOS CRÉDITOS
El plazo máximo para el otorgamiento de créditos será de 180 meses (15 años),
considerando los siguientes aspectos:
1) Tipo de Producto: es importante recordar que los productos se diseñan para
satisfacer las necesidades de los socios, por ende, hay destinos que no requieren
plazos largos por naturaleza.
2) Rotación de Inventarios: es indispensable al analizar un grupo de negocios
siempre, el determinar cuántas veces y cada que tiempo rotan sus inventarios, de
esa manera sabremos qué cantidad de dinero requerirán y en qué tiempo.
3) Rotación de capital de trabajo: es importante conocer cada cuanto día rota un
capital de giro.
4) Rotación de cuentas por cobrar: se debe conocer el tiempo promedio en que los
socios van a recuperar el dinero fruto de sus ventas a crédito.
5) Monto: es necesario manejar cuotas prudenciales dependiendo el monto otorgado.
L. LIMITACIONES PARA EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS - RIESGO ALTO
La Cooperativa no podrá otorgar créditos, que presenten las siguientes características:

1) Créditos con garantía de bienes en litigio, o cuya situación jurídica sea dudosa.
2) Crédito a una persona jurídica, cuyos socios no quieran suministrar información
financiera y/o referencias adecuadas conforme al Reglamento de Crédito y al
producto del que se trate.
3) Crédito a personas jurídicas proveedores, cuando la cooperativa esté obligada a
comprar los productos o servicios que le provean y/o que el proveedor dependa
de la venta de sus productos o servicios a la cooperativa que le otorga el
crédito, para poder pagarlo.
Los créditos que presenten alguna de las siguientes características, deben ser
considerados de mayor riesgo y, consecuentemente, analizados con mayor detenimiento
o rechazados, a menos que se aprueben por motivos claramente justificados:
1) Créditos a personas jurídicas, con los cuales la experiencia anterior de esa
cooperativa, o cualquier otra Cooperativa o Entidad Financiera, no fue
satisfactoria.
2) Créditos para personas jurídicas que no demuestren ingresos ciertos.
3) Créditos para la fabricación o el procesamiento de productos químicos, o
cualquier otro tipo de producto, de alta peligrosidad para la salud y el ambiente.
4) Créditos garantizados con activos cuyo mercado está restringido o limitado.
5) Créditos que dependen fundamentalmente de un garante o avalista para su
reembolso.
6) Créditos para fines especulativos en el mercado de productos básicos o de
valores.
7) Créditos para financiar la construcción de viviendas, edificios u oficinas, que no
presenten un adecuado plan de financiamiento.
8) Créditos especializados, que no puedan ser supervisados
adecuadamente por la cooperativa.
9) Créditos para financiar intereses sobre deudas existentes. Créditos cuyo destino
sea la financiación de campañas electorales.
10) Cuando exista riesgo de gravámenes anteriores o posteriores que se impongan
sobre la propiedad hipotecada.
11) Créditos para personas jurídicas que mantengan litigios con otras instituciones
financieras o empresas comerciales e industriales.
M. ESTRUCTURA PARA EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS

Será el Consejo de Administración quien determine la forma ideal para diseñar un proceso
ágil y coherente para conceder servicios crediticios a todos los socios que así lo
requieran.
El mismo está encargado de diseñar procesos descentralizadores de delegación con el
objetivo de agilizar la entrega de créditos, el diseño de políticas y procesos crediticios
dependerán del riesgo que la cooperativa quiera asumir.
Las autoridades que intervienen en el proceso descentralizador de aprobación son:

 Comité de Crédito
 Gerente de Crédito.
 Jefe de Departamento.
N. TRATAMIENTO DE CONFLICTO DE INTERESES EN LA ACTIVIDAD

CREDITICIA
El Marco Regulatorio para “Cooperativas del Sector de la Producción” (Resolución

22121/20) en el punto 5.3 Tratamiento de Conflicto de Intereses, emitido por el INCOOP
manifiesta lo siguiente:
“En términos generales, los directivos y financieros sean superiores o subalternos, así
como los profesionales contratados a cualquier efecto, a personas físicas o jurídicas que
sean proveedoras de bienes o servicios de cualquier naturaleza, no podrán acceder a
condiciones de crédito diferentes o más ventajosas que las establecidas para los demás
socios de la cooperativa, de conformidad con los artículos 74 del Decreto Nª14.052/96.”
Por lo tanto:
 Ningún miembro del Comité de Crédito que tenga relación personal, de negocios o
de parentesco con un socio representante legal de la persona jurídica solicitante de
crédito, hasta el segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad, podrá
tramitar una solicitud de crédito presentada por esta persona.
 Los miembros de cualquier Comité conformado en la Cooperativa no podrán
prestar servicios profesionales a cualquier socio de una persona jurídica solicitante
de crédito en aspectos como: elaboración de proyectos de inversión, estudios de
mercado, planes de acción, planes estratégicos u otros estudios técnicos para ser
presentadas a la cooperativa.
 Ningún empleado o funcionario deberá interferir en el trámite normal de los créditos
de las personas jurídicas solicitantes.
 Los miembros del Comité de Crédito no podrán participar como Oficiales ni
recomendar a determinadas personas jurídicas solicitantes de crédito como
“asesores” sobre las solicitudes de crédito, deberán abstenerse de dar este tipo de
recomendaciones.
 Los miembros del Comité de Crédito no podrán recibir cualquier objeto de valor de
parte de los socios de una persona jurídica solicitante de crédito, a manera de
obsequio o regalo, pago de comisión o cualquier otro tipo de manifestación
económica.
 Los créditos solicitados por los empleados y funcionarios sin excepción deben
regirse por el Reglamento de Crédito,
En los casos de créditos a personas jurídicas, conformadas por los miembros de

estamentos electivos y comités auxiliares, gerentes, empleados y personal contratado
bajo cualquier denominación, deben cumplir las siguientes condiciones:
 Ser aprobados por el Consejo de Administración.
 Que el representante legal de la persona jurídica solicitante de crédito, no participe
en el análisis, la discusión y/o la aprobación del crédito.
 Que el crédito se efectúe en los mismos términos, en relación con garantías y
determinando la real capacidad de pago exigidos para cualquier otro solicitante.
 Que no involucre un riesgo mayor que el normal, u otros términos y características
desfavorables.
De conformidad con el artículo 67 de la Ley 438/94, la inobservancia de estas

disposiciones será responsabilidad directa del Consejo de Administración, y solidaria de la
Junta de Vigilancia. Los reglamentos internos elaborados por las diferentes entidades
deben responder a los lineamientos de estas normas, no pudiendo contener disposiciones
en contrario.
O. APROBACIÓN DE LÍNEA DE CRÉDITO
Para la concesión de créditos, la Cooperativa debe cumplir, como mínimo, con las
siguientes condiciones:
a) Contar con una solicitud de crédito, confeccionada en el formato oficial de la

entidad.
b) Contar con las cédulas de identidad civil del Representante legal de la persona
jurídica.
c) Contar con la constancia de RUC de la persona jurídica.
d) Contar con el estatuto de la persona jurídica.
e) Contar con el extracto de acta de asamblea o del directorio, con la autorización de
contraer préstamos, si el estatuto de la persona jurídica lo establece como
requisito.
f) Contar con los estados financieros del ejercicio anterior a la solicitud de crédito.
g) Contar con la constancia de registro de persona jurídica y la constancia de registro
de beneficiarios finales.
h) Contar con los documentos necesarios y suficientes para comprobar los ingresos
que declara la persona jurídica solicitante de crédito, y la información que la
Cooperativa le requiera adicionalmente.
i) Determinar la capacidad de pago de la persona jurídica solicitante de crédito,
entiéndase como tal la capacidad de generar suficientes ingresos que le permitan
la devolución del préstamo en el plazo acordado y contar con los datos de créditos
vigentes y garantías en función de lo dispuesto en el Reglamento de Créditos, su
historial de créditos y su perfil de cumplimiento.
j) En caso de créditos aprobados por excepción, debe contar con la constancia de la
aprobación o la recomendación escrita realizada por el Consejo de Administración,
la Gerencia u otros empleados con potestad de decisión para el otorgamiento de
los créditos.
k) Contar con un reporte, sistema o cualquier método que demuestre el análisis
realizado y las conclusiones acerca de su aprobación o no. Debe incluirse el
reporte emitido por la Central de Riesgos Cooperativos implementada por el
INCOOP y/o de otros organismos que proporcionen información de riesgos de
crédito, con los que se tenga convenio.
l) Realizar el desembolso recién una vez aprobado, autorizado conforme al
Reglamento de Crédito y debidamente firmado(s) el (los) título(s) ejecutivo(s). En
los casos de crédito con garantía real, tampoco se podrá proceder al desembolso
hasta que la escritura esté debidamente formalizada ante escribanía pública, y con
sello de mesa de entrada de los Registros Públicos.
m) No podrá concederse créditos a personas jurídicas, cuando las mismas registren
atrasos en el cumplimiento de sus obligaciones con la cooperativa.
n) Obtener del prestatario, la aceptación y firma de un contrato por el préstamo, en
cuyo texto, entre otras cláusulas pertinentes, deberá acordarse la condición por la
cual la Cooperativa queda facultada a inspeccionar y verificar el destino, los planes
de inversión en cuestión, así como a comprobar el uso final de tales recursos. El
contrato además debe contemplar la facultad que tiene el Consejo de
Administración de vender el pagaré respectivo.
Toda Línea de Crédito podrá ser evaluada y aprobada a condición de que la persona
jurídica solicitante de crédito haya dado cumplimiento a las condiciones ya mencionadas
precedentemente. -
Las Solicitudes de Crédito podrán ser aprobadas de acuerdo a la siguiente escala:
SUMATORIA DE LOS SALDOS DE CRÉDITOS

RESPONSABLES
VIGENTES MÁS EL SOLICITADO (*)
Jefe de Dpto. Hasta el 25% de su línea de crédito. -
Jefe de Dpto. + Gerente Hasta el 50% de su línea de crédito. -
Dos (2) Jefes de Dpto. + Hasta el 75% de su línea de crédito. -
Gerente
Comité de Crédito Desde el 75% de su línea de crédito. -
(*) O su equivalente en moneda extranjera al cambio del día de la aprobación crediticia.
Los niveles expuestos, serán considerados como “Montos Totales de Créditos”. Por
consiguiente, en el caso de que la sumatoria de los saldos de créditos vigentes y
adeudados por la persona jurídica, más el monto solicitado, supere el monto establecido
para ser aprobado por el Jefe de Dpto., su solicitud deberá ser elevada a la instancia
inmediata superior y así sucesivamente.
Las Autonomías antes señaladas solo tendrán vigencia para personas jurídicas, que
gozarán de calificación 1 al momento del otorgamiento del crédito.
Para personas jurídicas con calificación 2 y 3, se precisará la autorización de Dos (2)
Jefes de Dpto. + Gerente. -
Para todas las demás personas jurídicas con calificación 4 en adelante, solo el Comité de
Crédito podrá aprobar sus operaciones crediticias. -
Toda Línea de Crédito y/o Crédito Vigente, será inmediatamente cancelada y su

reembolso exigido de inmediato a la persona jurídica solicitante, en caso de detectarse
algunas de las causales que seguidamente se detallan:
1- Falseamiento de cualquier tipo de información suministrada a la Cooperativa. -
2- Atrasos injustificados en el cumplimiento de las obligaciones asumidas para con la
Cooperativa. -
3- Atrasos injustificados en cumplimiento de obligaciones con terceros. -
4- Demandas, que pudieran afectar significativamente los bienes de la persona
jurídica solicitante, inhibiciones, concurso de acreedores, quiebra. -
5- Cualquier otro hecho o incumplimiento que haga dudar de la credibilidad de los
socios de la persona jurídica solicitante, o de su capacidad para hacer frente al
reembolso de los créditos que le fueran otorgados. -
P. TRATAMIENTO DE TASAS DE INTERES Y DEMÁS COSTOS DE CRÉDITO
a) El Consejo de Administración fijará las tasas de interés (compensatorio, moratorio y

punitorio) y las comisiones o costos relacionados con las operaciones crediticias
sobre la base de los informes y recomendaciones de la Gerencia. Se establecerá
un rango de tasas con un límite máximo y mínimo que será de aplicación para
todos los socios.
b) Las tasas de interés se fijarán teniendo en cuenta el costo del dinero, la cobertura
de costos y gastos, la generación de previsiones y los excedentes necesarios para
acrecentar las reservas. Asimismo, se deberá tomar en consideración el
comportamiento del mercado financiero nacional en el que opera la entidad.
c) En ningún caso la Cooperativa aplicara el cargo de intereses sobre intereses

(anatocismo).
d) Los intereses compensatorios comenzarán a devengarse, a partir de la fecha de
desembolso de los fondos por parte de la Cooperativa, y se cargarán
exclusivamente sobre el capital prestado, el cual debe constar en el título ejecutivo
respectivo.
e) Los gastos que demanden la formalización, el registro de documentos, la
constitución de garantías, las tasaciones, seguros, impuestos, honorarios, etc.,
podrán ser incluidos en la deuda total del prestatario, siempre y cuando la entidad
también los haya considerado como parte del crédito para su análisis de la
capacidad de pago, y demás condiciones que se tengan para la aprobación,
incluidos los requerimientos de ahorros y aportes, según corresponda.
f) El interés compensatorio se convierte, a partir de la mora, en interés moratorio, y
se cobrará a una tasa no superior a la pactada originalmente para la tasa
compensatoria. Será calculado sobre el saldo de la deuda vencida y, en ningún
caso podrán capitalizarse intereses sobre los derechos moratorios y/o punitorios.
g) La cooperativa establecerá un interés punitorio adicional, calculado sobre el saldo
de la deuda vencida y no podrá exceder del treinta por ciento (30%) de la tasa a
percibirse en concepto de interés moratorio.
h) Los gastos y demás erogaciones que realice la Cooperativa para el recupero de los
créditos, podrán ser cobrados a los socios.
i) La Cooperativa establecerá un sistema de comunicación de manera que los socios
estén en conocimiento de la tasa nominal y efectiva anual que cobra en las
operaciones de crédito, y también sobre las tasas de interés moratorio, punitorio y
todos los costos y cargos adicionales relacionados.
j) Ninguna persona jurídica podrá beneficiarse con la quita de intereses moratorios
y/o punitorios, salvo en casos de refinanciaciones y cancelaciones. Las
excepciones, solamente se harán con la aprobación expresa del Consejo de
Administración, por razones debidamente justificadas.
k) Los intereses de crédito deberán contabilizarse sobre la base del método de lo
devengado.
l) Los intereses ganados y no cobrados provenientes de operaciones de crédito se
reversan en su totalidad con cargos a las correspondientes cuentas de ingresos, si
el vencimiento se produce dentro del mismo ejercicio económico.
m) Los pagos que hagan los prestatarios se aplicarán, en primer lugar, a los gastos de
gestión de cobro extrajudicial, si los hubiere, intereses punitorios, moratorios,
compensatorios, en ese orden, y el remanente para amortizar al principal. En los
casos de cobranza judicial, se estará sujeto a las disposiciones legales vigentes.
n) En los legajos de créditos concedidos, deberá constar inequívocamente el sistema
y la tabla de amortización, identificando claramente los pagos de capital, intereses
y otros cargos. El sistema de amortización utilizado en cada tipo de crédito deberá
constar en el Reglamento de Crédito.
Q. FACTORES QUE INFLUYEN EN LA APLICACIÓN DE TASAS DE INTERÉS Y

OTROS COSTOS RELACIONADOS CON LAS OPERACIONES CREDITICIAS
i. FACTORES INTERNOS
a) Costos operativos: Incluyen salarios, servicios, alquileres, manutenciones,
tarifas legales, impuestos, seguros, que hacen sostenible el giro del negocio;
y que deben ser cubiertos por los ingresos de los préstamos.
b) Incobrabilidad: Las operaciones morosas tienen su efecto sobre el margen
de utilidades. Cuanto más altos son los índices de incobrabilidad, más altas
las provisiones relacionadas y consecuentemente más bajo es el margen de
utilidades.
c) Utilidades esperadas: Las tasas de interés están asociadas a los niveles de
rentabilidad esperados/ presupuestados.
ii. FACTORES EXTERNOS

a) Inestabilidad macroeconómica: se refiere al incremento de tasas de
interés en el mercado financiero nacional que ejerce influencia sobre los
costos de recursos para los intermediarios financieros.
b) Cambios en las reglamentaciones: Aparición de disposiciones legales que
influyen en las operaciones financieras.
c) Competencia: Los competidores en el mercado financiero que generan
fluctuaciones en las tasas de interés.
R. TRATAMIENTO DE GARANTÍAS Y SU ADMINISTRACIÓN
a) Las garantías, no constituyen fuente de pago principal, sino de última

instancia. Las mismas deberán ser suficientes y estar correctamente
instrumentadas y constituidas.
b) Las garantías deberán estar integradas por activos ejecutables dentro del
territorio nacional.
c) Las garantías hipotecarias o prendarias deberán estar sustentadas por
tasaciones realizadas por un perito tasador legalmente habilitado y que forme
parte de los registros de tasadores de la Cooperativa.
d) Los porcentajes máximos de las garantías recibidas, a tomarse como respaldo
de operaciones de crédito, serán aquellos señalados con valores computables
de las garantías que podrán deducirse de la previsión requerida.
e) No se permitirán codeudorías cruzadas o mutuas en forma simultánea, con
excepción de los créditos solidarios, grupales o similares, donde existe
garantía grupal.
a. CARACTERÍSTICAS NECESARIAS DE LAS GARANTÍAS

Las garantías, serán consideradas preferentemente cuando cumplan con las siguientes
características:
 Ser de fácil realización.
 Constituirse en primer rango, es decir con preferencia sobre otros acreedores.
 Que el valor de realización de la garantía sea suficiente para cubrir el riesgo
crediticio, con un porcentaje suficiente de margen a nuestro favor sobre la
deuda, y que este valor esté permanentemente actualizado.
Son consideradas garantías ideales las siguientes:

 Primera hipoteca sobre inmuebles.
 Primera prenda industrial sobre maquinaria, medios de transporte.
 Primera prenda agrícola abierta sobre ganado bovino.
 Fianza y avales emitidos por la cooperativa de primer nivel.
 Depósitos a plazo fijo en la cooperativa.
b. TIPOS DE GARANTÍAS
a) Garantía Solidaria: La garantía solidaria, la constituirá el respaldo personal que
cada miembro de un grupo solidario da al resto de los integrantes que lo
conforman, por el monto total otorgado al grupo en forma indivisible y hasta que la
operación crediticia haya sido cancelada en su totalidad.
b) Garantía Quirografaria o sobre firmas: Es la garantía personal y solidaria de un
tercero, que cuenta con solvencia económica para asumir con responsabilidad la
misma obligación que el deudor directo.
El garante personal debe demostrar respaldo patrimonial, ingresos y estabilidad
económica o laboral suficiente, con el objetivo de sustentar la operación crediticia.
Es recomendable que los garantes cumplan con los mismos requisitos exigidos por
el deudor.
Cuando una operación crediticia denote la necesidad de contar con un mayor
respaldo, es recomendable solicitar garantías adicionales siempre y cuando la
política de crédito así lo permita.
Podrán ser garantes los familiares cercanos, siempre y cuando los mismos
demuestren solvencia económica.
c) Garantía Hipotecaria: Constituida sobre bienes inmuebles, tales como terreno,
casa, departamento, edificio, finca; los cuales deben estar ubicados dentro del
radio de influencia de la Cooperativa.
d) Garantía de Prenda Agrícola: La prenda agrícola es aquella que se constituye
generalmente por: animales, frutos de toda clase, productos forestales y de
industrias agrícolas, maquinarias y aperos de agricultura, etc.
El avaluó lo deberán realizar peritos especializados, generalmente técnicos
agropecuarios designados por el ente de control.
e) Garantía de Prenda Industrial y de Vehículos: La prenda que respalde el crédito

puede ser industrial o vehicular. En ambos casos el propietario deberá acreditar su
legitimidad y que esté libre de todo gravamen.
En caso de la prenda de vehículos, el socio de preferencia debe contratar una
póliza de seguro por el plazo del crédito, la cual debe estar endosada a favor de la
Institución Financiera.
S. TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS ESPECIALES DE PAGO
La modificación de un crédito será mediante prórroga, ampliación del plazo,

consolidación, refinanciación y/o dación de pago, se realizará siguiendo el procedimiento
establecido por el Consejo de Administración en su respectivo Reglamento, atendiendo en
todo momento las siguientes condiciones:
a) Prórroga: En caso de que un prestatario, por circunstancias especiales, no pueda
cancelar una cuota, debe solicitar por escrito la prórroga, explicando las razones.
La operación en cuestión debe estar al día y, antes de hacer uso de la prórroga, el
prestatario a quien se le conceda deberá cancelar los intereses vencidos.
No se aceptará más de dos (2) prórrogas a una misma operación.
b) Ampliación de plazo: Se entenderá por ampliación de plazo, el convenio por el
cual se reforman los términos del plan de pagos original fijado para una obligación,
por otros que le permitan al prestatario cumplir con su compromiso en un periodo
mayor que el acordado originalmente. La operación en cuestión debe estar al día.
La instrumentación de las ampliaciones de plazo se hará mediante una solicitud
escrita de representante legal de una persona jurídica, con al menos (2) semanas
de anticipación al vencimiento de la parte del préstamo que requiere ampliación. La
cooperativa no autorizará más de dos (2) modificaciones en las condiciones
originales de crédito hasta su total extinción.
c) Consolidación: Se entenderá como consolidación de préstamos, cuando dos o
más operaciones al día, se fusionan en una obligación por el monto total adeudado,
estableciéndose un nuevo plan de pagos.
d) Refinanciación: Se entenderá como refinanciación a la operación por la cual, un
préstamo que se encuentra en mora es objeto de la redefinición de las condiciones
originalmente pactadas. En todos los casos de refinanciación, se deberá cumplir
con los siguientes recaudos:
1) Una solicitud de refinanciación, escrita y firmada por los deudores.
2) La realización de un nuevo análisis sobre la capacidad de pago futura.
3) La actualización de todos los datos relevantes de deudores y codeudores, si los
hubiere.
4) La constitución de garantías adicionales a favor de la Cooperativa, en los casos
en que esto se considere necesario.
La cooperativa deberá mantener adecuados mecanismos de seguimiento, que
permitan la identificación de la operación de préstamo original.
e) Dación en pago: Los prestatarios deudores podrán ofrecer la dación de bienes en

concepto de pago, en cuyo caso la Cooperativa o central Cooperativa podrá
aceptarla, toda vez que se identifique adecuadamente su valor real y se cumplan
las condiciones establecidas por el Consejo de Administración, para ese efecto, en
el respectivo reglamento
EL INCOOP podrá, en cualquier momento, solicitar a las entidades las
informaciones sobre los acuerdos especiales, y su aplicación, en materia de
modificación a los términos y las condiciones crediticias originariamente ofrecidas.
T. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CRÉDITO
El Marco Regulatorio para “Cooperativas del Sector de la Producción” en el punto 5.5

Integración de Expedientes de Crédito, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
“Las cooperativas deben contar con el legajo único por cada persona jurídica y
reglamentar la integración de un expediente de crédito. En ese contexto, designarán al
personal encargado de integrar y actualizar los expedientes, controlar la consulta o
entrega de estos, y asegurar al establecimiento de mecanismos de control para detectar
faltantes de documentos y/o informaciones en los expedientes de crédito.”
Las documentaciones e informaciones que, formarán parte de cada expediente de crédito

de los socios, son:
a) Documento de identidad de los representantes legales de la persona jurídica
solicitante y, en su caso, de los codeudores, garantes o avalistas.
b) Constancia de RUC de la persona jurídica solicitante.
c) Estatuto de la persona jurídica solicitante.
d) Extracto de acta de asamblea o del directorio, con la autorización de contraer
préstamos, si el estatuto de la persona jurídica lo establece como requisito.
e) Estados Financieros del ejercicio anterior a la solicitud de crédito.
f) Constancia de registro de persona jurídica y constancia de registro de beneficiarios
finales.
g) Solicitud de crédito.
h) Documentación probatoria de ingresos (Declaración de Impuestos y/u otros
Documentos).
i) Reporte o documento que demuestre el análisis realizado, así como las
conclusiones su aprobación o rechazo.
j) Factura o comprobante de servicio básico (agua o electricidad) correspondiente al
domicilio real de cada persona jurídica.
k) Tasación de los bienes en garantía, si hubiere.
l) Póliza de seguro de la garantía a favor de la cooperativa, en caso de que hubiere.
m) Copia de la escritura de constitución o inscripción de la garantía real, según
corresponda.
n) Plan de producción firmado por un técnico agropecuario y plan de inversión. Si

corresponde conforme a la fuente de repago del crédito.
U. ESQUEMA DE RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS OTORGADOS
a) La Cooperativa realizará todas las acciones pertinentes (administrativas, judiciales

y extrajudiciales), para lograr la recuperación de los créditos otorgados. Para el
efecto, podrán establecer sistemas de cobranza por cualquier medio lícito, con los
límites y las condiciones que las disposiciones legales establezcan.
b) Se podrán establecer contratos con personas idóneas, abogados y empresas para
mejorar la gestión de cobranza en cualquier instancia. Estos contratos no podrán
realizarse con miembros del Consejo de Administración, la Junta de Vigilancia, el
Órgano Electoral o del Comité de Créditos, el Gerente, sus respectivos cónyuges, o
con empresas o despachos donde tengan intereses económicos o sean dueños.
c) La gestión de cobranza tercerizada, de darse el caso, rendirá cuentas de su
gestión en forma periódica.
El esquema de recuperación considerará los siguientes pasos:

a) Primer tramo: Cobranza Preventiva, es la gestión que permite antes del
vencimiento de una obligación recordar a los socios de la persona jurídica
solicitante la fecha oportuna de pago de sus obligaciones, manejada ya sea por el
“call center” o por el Oficial de Crédito dependiendo de la estructura organizacional
de cada institución, es importante en este tramo también utilizar servicios
tecnológicos tales como la mensajería instantánea SMS.
b) Segundo tramo: Cobranza Administrativa, generalmente hasta los 30 días
dependiendo de la Cooperativa, y esta es de exclusiva responsabilidad del Oficial
de Crédito.
c) Tercer tramo: Cobranza Extra Judicial, generalmente manejada desde los 30
hasta los 90 días, esta cartera es manejada por el Oficial de Cobranzas en trabajo
coordinado con el Oficial de Crédito. En esta instancia se considerarán otras
alternativas de recuperación de manera a evitar llegar a las instancias judiciales.
d) Cuarto tramo: Cobranza Judicial, manejada a partir de los 90 días, previa
evaluación de otras alternativas de recupero. En este tramo se podrá involucrar el
Abogado de la Institución para gestionar el cobro vía judicial.
V. CLASIFICACIÓN DE RIESGOS CREDITICIOS
El 100% de las personas jurídicas deudores serán clasificados en base a su

comportamiento de pago:
CATEGORÍ
DEFINICIÓN
A
1 Saldo del préstamo con atraso de hasta 60 días

2 Saldo del préstamo con atraso de 61 hasta 120 días
5 Saldo de préstamo con atraso mayores a 360 días
CATEGORÍA DE RIESGO DIAS DE MORA

A Mora cero 0
B Normal 1 a 30
C Aceptable 31 a 60
D Potencial 61 a 90
E Significativo 91 a 180
F Real 181 a 360
G Alto riesgo 361 a 540
H Irrecuperable más de 540
W. CONSTITUCIÓN DE PREVISIONES
Todo préstamo normal deberá ser trimestralmente categorizado y en base a esta,

constituidas las previsiones que seguidamente se establecen; las cuales están destinadas
a cubrir el riesgo de pérdida en la Cartera de Préstamos:
MONTO DE
TIPO DE RIESGO CATEGORÍA PREVISIÓN -
%
Normal 1 0
Potencial 2 1
Real 3 20
Alto 4 50
Irrecuperable 5 100
CATEGORÍA DE DIAS DE PREVISIONES

RIESGO MORA REQUERIDAS
A Mora cero 0 0%
B Normal 1 a 30 0%
C Aceptable 31 a 60 0%
D Potencial 61 a 90 2%
E Significativo 91 a 180 10%
F Real 181 a 360 20%
G Alto riesgo 361 a 540 50%
H Irrecuperable más de 540 100%
Las previsiones constituidas se establecen de la siguiente manera:

1) Se suman todos los créditos en cada una de las categorías.
2) Se aplica el porcentaje de previsiones requeridas al saldo del crédito expuesto,
para obtener las previsiones constituidas en cada categoría.
3) Se suma el total de las previsiones constituidas en todas las categorías, para
obtener la previsión total requerida.
4) Se realizan los asientos contables correspondientes, con cargo al gasto.
X. VIGENCIA, REVISIÓN Y APROBACIÓN
El presente Manual rige a partir de la fecha de su aprobación, será permanentemente

controlado por el Comité de Crédito y revisada anualmente por el Consejo de
Administración.
REGISTROS DE REVISION Y APROBACIÓN

FECHA DE
RESPONSABLE FIRMAS
APROBACIÓN
CONSEJO DE
03/09/2021
AMIDNISTRACION Ronald Unruh Klassen Wilfried Dück Janzen
Secretario Presidente

Reglamento de Créditos para Personas Jurídicas

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c) En ningún caso la Cooperativa aplicara el cargo de intereses sobre intereses

Q. FACTORES QUE INFLUYEN EN LA APLICACIÓN DE TASAS DE INTERÉS Y

ii. FACTORES EXTERNOS

R. TRATAMIENTO DE GARANTÍAS Y SU ADMINISTRACIÓN

a) Las garantías, no constituyen fuente de pago principal, sino de última

a. CARACTERÍSTICAS NECESARIAS DE LAS GARANTÍAS

Son consideradas garantías ideales las siguientes:

e) Garantía de Prenda Industrial y de Vehículos: La prenda que respalde el crédito

S. TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS ESPECIALES DE PAGO

La modificación de un crédito será mediante prórroga, ampliación del plazo,

e) Dación en pago: Los prestatarios deudores podrán ofrecer la dación de bienes en

T. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CRÉDITO

El Marco Regulatorio para “Cooperativas del Sector de la Producción” en el punto 5.5

Las documentaciones e informaciones que, formarán parte de cada expediente de crédito

n) Plan de producción firmado por un técnico agropecuario y plan de inversión. Si

U. ESQUEMA DE RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS OTORGADOS

a) La Cooperativa realizará todas las acciones pertinentes (administrativas, judiciales

El esquema de recuperación considerará los siguientes pasos:

V. CLASIFICACIÓN DE RIESGOS CREDITICIOS

El 100% de las personas jurídicas deudores serán clasificados en base a su

1 Saldo del préstamo con atraso de hasta 60 días

CATEGORÍA DE RIESGO DIAS DE MORA

Todo préstamo normal deberá ser trimestralmente categorizado y en base a esta,

CATEGORÍA DE DIAS DE PREVISIONES

Las previsiones constituidas se establecen de la siguiente manera: