ASIGNATURA:

AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES

TEMA:

CUESTIONARIO

PRODUCTO ACADÉMICO:

UNIDAD 2

ALUMNO(S):

ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ

DOCENTE:

PABLO DE LA LLAVE MARCIAL

Periodo: AGOSTO-DICIEMBRE 2023

¿QUÉ ES LA AUDITORÍA FISCAL?
Es aquella a través de la cual se verifica y analiza el correcto registro y
asentamiento de la información financiera de una empresa o un particular, y se
comprueba el cumplimiento de sus obligaciones tributarias ante el Estado.
¿A QUÉ SE LE DENOMINA DEFRAUDACIÓN FISCAL
Es la denominación correcta de lo que conocemos como evasión fiscal, consiste
en no pagar algún impuesto haciendo uso de engaños o aprovechando errores de
la autoridad fiscal (artículo 108 CFF) y sus sanciones van de los tres meses a los
nueve años de prisión.
¿CUÁLES SON LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS?
Podrán efectuar como deducciones autorizadas las que indica el artículo 25 de la
Ley del ISR:
 Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se
hagan en el ejercicio.
 El costo de lo vendido.
 Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
 Las inversiones.
 Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
 Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para
fondos de pensiones o jubilaciones del personal.
 Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social,
incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.
¿CUÁLES SON LAS DEDUCCIONES NO DEDUCIBLES?
Serán aquellas que se encuentran estipuladas en el artículo 28 de la ley del ISR.
¿EN QUÉ LEY Y ARTICULO MENCIONA LOS REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS?
LISR Articulo 27
¿CUÁLES SON LAS FASES DE LA AUDITORIA
 Planeación de la auditoría.
 Asignación del equipo auditor.
 Ejecución de la auditoría.
 Preparación del informe
 Distribución del informe.
 Seguimiento de las acciones.
¿CUÁLES SON LAS FASES DE LA AUDITORÍA FISCAL?
1. Contactos preliminares
2. Redacción del contrato de auditoría
3. Planificación
4. Desarrollo del programa de auditoría
5. Confirmaciones con abogados y asesores externos
6. Supervisión
7. Obtención de la carta de manifestación de la dirección
8. Entrega de la carta de recomendaciones
9. Entrega del informe de auditoría
¿QUÉ ES EL PLAN DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA? Y ¿CÓMO SERÍA EN
UNA AUTORÍA FISCAL?
Plan de auditoria: Es la descripción de las actividades y de los detalles que se van
a examinar en una auditoria.
¿CUÁL ES LA DURACIÓN DE LA AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES?
Art. 46-A CFF. Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle
en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los
mismos que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un
plazo máximo de doce meses contado a partir de que se notifique a los
contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación, salvo tratándose de:
Contribuyentes del sistema financiero y contribuyentes importadores y
exportadores.
¿CUÁL ES LA FECHA LÍMITE PARA EMITIR UN DICTAMEN FISCAL?
Según el art. 32-A párrafo cuarto del CFF. Los contribuyentes que estén
obligados, así como los que hayan optado por presentar el dictamen de los
estados financieros formulado por contador público inscrito deberán presentarlo
dentro delos plazos autorizados, incluyendo la información y documentación, de
acuerdo con lo dispuesto por el Reglamento de este Código y las reglas de
carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria, a
más tardar el15 de mayo del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio
de que se trate. para los ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2022.
Respecto al plazo de presentación para quienes opten por hacer dictaminar sus
estados financieros por el ejercicio fiscal 2021, este deberá presentarse a más
tardar el 15 de julio de 2022, considerando el artículo Quincuagésimo transitorio
de la RMF para 2022.
¿QUÉ ES UN CPCR?
Contador Público certificado registrado. Un contador puede optar por la
certificación de un Organismo Profesional en la materia, como es el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). Esta certificación consiste en que se
otorga una constancia donde se indica que el profesional cuenta con los
conocimientos y habilidades requeridos y vigentes para ejercer, previamente debe
realizar un examen y cumplir con diversos requisitos. El SAT al respecto cuenta
con un registro y un Padrón de Contadores Públicos y Despachos donde se puede
consultar información general de Contadores autorizados por el SAT para formular
dictámenes de empresas y otros contribuyentes.
¿QUÉ MENCIONA LA DISPOSICIÓN JURÍDICA APLICABLES DEL ART. 52
FRACCIÓN I INCISO A EN CUANTO A LA CERTIFICACIÓN DE CONTADORES
PÚBLICOS
Las personas de nacionalidad mexicana que tengan título de contador público
registrado ante la Secretaría de Educación Pública y que sean miembros de un
colegio profesional reconocido por la misma Secretaría, cuando menos en los tres
años previos a la presentación de la solicitud de registro correspondiente.
Adicionalmente deberán contar con certificación expedida por los colegios
profesionales o asociaciones de contadores públicos, registrados y autorizados
por la Secretaría de Educación Pública y sólo serán válidas las certificaciones que
le sean expedidas a los contadores públicos por los organismos certificadores que
obtengan el Reconocimiento de Idoneidad que otorgue la Secretaría de Educación
Pública; además, deberán contar con experiencia mínima de tres años
participando en la elaboración de dictámenes fiscales.

¿QUÉ BUSCA LA AUDITORIA FINANCIERA PARA EFECTOS FISCALES?

Busca el análisis interno para ofrecer información y datos fiables y también para
proponer mejoras en las cuentas de la empresa. De alguna forma, con la auditoría
financiera se verifica todo aquello que la auditoría fiscal evalúa, por lo que aquellas
empresas que llevan a cabo auditorías financieras están preparadas para ser
auditadas fiscalmente

MENCIONA ALGUNAS DIFERENCIAS ENTRE AUDITORÍA FISCAL Y

AUDITORÍA FINANCIERA PARA EFECTOS FISCALES
 La auditoría fiscal es un proceso independiente, con entidad propia, mientras
que la auditoría financiera es impulsada desde la propia empresa.
 La auditoría fiscal supone un examen objetivo acerca del cumplimiento de las
obligaciones fiscales de la empresa y no tanto de las cuentas, globalmente
(auditoría financiera).
 La auditoría fiscal se centra en los resultados contables, mientras que la
auditoría financiera se focaliza más en el patrimonio y las finanzas de la
empresa.
 La auditoría fiscal examina la situación tributaria de la empresa y la auditoría
financiera la situación de los libros contables.
 La auditoría fiscal la lleva a cabo un funcionario del Estado (o un profesional
subordinado a su cargo), mientras que en el caso de la auditoría financiera el
auditor proviene del ámbito privado.
 La auditoría fiscal se realiza en cualquier momento del ejercicio contable y la
auditoría financiera se lleva a cabo, por regla general, el último día del año.
 La auditoría fiscal obtiene, como resultado, una opinión (reflejada en un
informe) acerca de la situación de la empresa, mientras que en la auditoría
financiera no siempre es obligatorio.