UNIVERSIDAD AUTONOMA DE YUCATAN

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

MATERIA:
PRACTICA DE AUDITORIA

EQUIPO:
JADE MONSERRAT KU INTERIAN
ALEJANDRO CANUL CHAVEZ
CECILIA NOH UICAB
ANDREA VALENTINA CHUC TREJO

FECHA DE ENTREGA:
08 DE JUNIO DEL 2022
1.- MENCIONA CUALES SON LOS MARCOS DE REFERENCIA DE LA
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS Y LAS
ORGANIZACIONES
“marco de referencia de presentación razonable”
“marco de referencia de cumplimiento”

2.- EXPLICA BREVEMENTE CADA UNO DE LOS MARCOS DE REFERENCIA DE

ELABORACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PARA QUÉ TIPO DE
EMPRESAS SON UTILIZADAS
El término “marco de referencia de presentación razonable” se usa para referirse a un marco de
referencia de información financiera que requiere cumplimiento con los requisitos del marco de
referencia y
i)Reconoce de manera explícita o implícita que, para lograr una presentación razonable de los
estados financieros, puede ser necesario que la administración proporcione revelaciones más allá
de las que requiere específicamente el marco de referencia; o ii)Reconoce de manera explícita
que puede ser necesario que la administración se desvíe de un requisito del marco de referencia
para lograr una presentación razonable de los estados financieros. Se espera que tales
desviaciones sean necesarias solo en circunstancias extremadamente raras.
El término “marco de referencia de cumplimiento” se usa para referirse a un marco de referencia
de información financiera que requiere cumplimiento con los requisitos del marco de referencia,
pero no contiene los reconocimientos según i) y ii) anteriores.

3.- MENCIONA CUÁLES SON LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS EN LA

CONTABILIDAD PARA EFECTOS CORRECTOS SEGÚN EL MARCO DE
REFERENCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Estado de resultados, que nos muestra la rentabilidad de la empresa durante un período, es decir,
las ganancias (utilidades) y/o pérdidas en un periodo.
Balance general, que nos ayuda a percibir la posición financiera de tu empresa en un punto
específico en el tiempo
Estado de flujo de caja que, nos muestra de donde viene el dinero de la empresa y hacia dónde va

4.- EXPLICA CUÁL ES EL OBJETIVO PRIMORDIAL DE LA ELABORACIÓN DE LA

AUDITORÍA FINANCIERA

El objetivo de la auditoría financiera es crear un marco de referencia sobre el cual el auditor

pueda verificar si los estados financieros de una empresa presentan o no el resultado de sus
operaciones y validar la existencia de las operaciones realizadas, si realmente ocurrieron o no.
Mediante este proceso el auditor debe verificar si hay alguna violación de la existencia de dicha
operación

Mediante la auditoría se evalúan dos puntos más, que son:

Clasificación: este punto tiene como objetivo certificar que las operaciones estén clasificadas de
manera adecuada, ya que puede haber errores comunes que tienen que ver con: registro de ventas
de activos fijos como ingresos, clasificación de ventas comerciales como residenciales, inclusión
de ventas, en efectivo como ventas a crédito, etc.

Causación: consiste en ratificar que las transacciones hayan sido registradas durante el periodo
contable que fueron realizadas. De tal manera la auditoría financiera es una herramienta
empresarial, creada para detectar posibles errores o fallas en las cuentas y operaciones de la
empresa, hechas por un contador que pueda corregir dichos errores a tiempo, ya que de su
eficiente desarrollo depende del éxito o el fracaso de la empresa.

El contador o auditor en este caso, puede emitir tres tipos de juicio:

● Cuando el juicio es favorable, quiere decir que los estados financieros concuerdan de
manera exacta con la imagen de la empresa.
● Con salvedades, quiere decir que las cuentas contienen algunos errores y omisiones,
pero que no representan una grave incorrección en general.
● Desfavorable esto indica que los errores y omisiones, encontradas en las cuentas afectan
de manera considerable a la empresa.

5.- EXPLICA CUÁL ES EL OBJETIVO PRIMORDIAL DE LA ELABORACIÓN DE LA

AUDITORÍA FINANCIERA CON EXTENSION FISCAL QUE DOCUMENTO SE OBTIENE

El artículo 42 del Código fiscal de la federación dice que las autoridades fiscales a fin de
comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos
relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las
contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos
fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:

● Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones,
solicitudes o avisos
● Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros datos, documentos o
informes acerca de su contabilidad
● Practicar visitas a los contribuyentes

Por ello el objetivo central de una auditoría fiscal es conocer la salud financiera de la empresa o
la organización y el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Procedimiento y documentación:

Una vez que la autoridad tiene la orden de realizar una auditoría fiscal ya sea solicitar la
documentación en las oficinas de las propias autoridades o en el domicilio fiscal del
contribuyente se procede a “notificar” mediante oficio, por lo que la autoridad se presenta en el
domicilio fiscal del contribuyente solicitando la presencia del Representante Legal de la empresa
o de la Persona Física según sea el caso.

Si en ese momento no se encontrara éste se procede a dejar un citatorio que generalmente es al

día hábil siguiente para que a determinada hora el Representante Legal espere a los notificadores
y hacerle entrega del oficio correspondiente, apercibiéndole que en caso de que no pueda atender
la notificación se procederá a realizar la diligencia con quien en ese momento se encuentre en las
instalaciones.

Una vez que se ha entregado el oficio respectivo en el cual se hace del conocimiento al
contribuyente que tiene una revisión por parte de la autoridad se levanta un acta de inicio, en
donde queda asentado todos los requisitos necesarios, tales como ubicación del domicilio fiscal,
características de este, nombre de quien atiende la diligencia, nombre de los auditores, etcétera.

En ese mismo momento se le solicitará a la persona que está atendiendo la diligencia exhiba los
documentos que la autoridad solicite, esto depende del tipo impuesto que vayan a revisar, puede
ser pagos provisionales o pago anual del Impuesto Sobre la Renta, pagos definitivos del
Impuesto al Valor Agregado, los impuestos generados por retenciones a terceros, etc., sin
embargo, hay documentos que invariablemente los solicitan como son:

● Acta constitutiva.
● Inscripción al RFC o alta ante el SAT.
● Identificación del Representante Legal.

En caso de que el contribuyente no entregue la información solicitada en el acto se hará acreedor

a una multa sin que se le exima de presentar dicha información en días subsecuentes. A partir de
entonces la autoridad cuenta con el plazo de doce meses para terminar con su revisión, salvo en
los casos que se mencionan en el artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación.

Durante el tiempo de revisión, la Autoridad puede solicitar toda la información necesaria para
continuar son la auditoría fiscal en cuyo caso se levantarán “actas parciales” en donde quede
asentado la solicitud y si el contribuyente hizo entrega de la misma o no.

Una vez que la autoridad termino de revisar la documentación se procede a levantar “la última
acta parcial” u “oficio de observaciones” en donde la autoridad pondrá por escrito los hechos u
omisiones del contribuyente detectados en su auditoría fiscal, a partir de ahí el contribuyente
cuenta con 20 días hábiles para desvirtuar en su caso dichas omisiones u observaciones mediante
documentos, libros o registros; en algunas ocasiones el plazo se puede ampliar según lo
mencionado en el artículo 46 fracción IV del Código Fiscal de la Federación.

Por último, se levanta el “acta final”, si para entonces la autoridad ya revisó los documentos con
los que se desvirtuaron los hechos u omisiones únicamente en el acta final se pondrá en su caso
las diferencias que se encontraron; ahora bien, si por el tiempo transcurrido al momento de
levantar el “acta final, la autoridad no ha revisado dicha información aparecerán en dicha acta las
mismas observaciones que en la “última acta parcial” sin que por este hecho se considere como
diferencias ya que la autoridad cuenta con un plazo de 6 meses para emitir su resolución final.
6.- MENCIONA CUAL ES EL CONTROL DE CALIDAD QUE APLICAN LAS FIRMAS DE
CONTADORES PÚBLICOS SEGÚN LA NIA 220 VIGENTE A LA FECHA

Implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionan al auditor
seguridad razonable de que:

● La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación
aplicables, y
● El dictamen emitido por el auditor es el apropiado en las circunstancias.

Control de calidad

El socio de trabajo deberá asumir la responsabilidad por la calidad general de cada trabajo de
auditoría al que se asigne dicho socio.

Toda la auditoría el socio de trabajo debe permanecer alerta, mediante la observación y con
investigaciones cuando sea necesario a la evidencia de incumplimiento de los requisitos éticos
relevantes por parte de los miembros del equipo de trabajo.

Si llegan a la atención del socio de trabajo, asuntos que indiquen que los miembros del equipo de
trabajo no han cumplido con los requisitos éticos relevantes, en consulta con otros socios de la
firma, deberá determinar la acción apropiada.

El socio de trabajo deberá formar una conclusión sobre el cumplimiento de los requisitos de
independencia aplicables a la auditoría. Al hacerlo deberá:

a) Obtener información relevante de la firma y, en su caso de firmas de la red, para

identificar y evaluar circunstancias y relaciones que crean amenazas a la independencia.

b) Evaluar información sobre incumplimientos identificados, si los hay, de las políticas y

procedimientos de independencia de la firma para determinar si crean una amenaza a la
independencia de la auditoría

c) Emprender la acción apropiada para eliminar estas amenazas o reducirlas a un nivel

aceptable aplicando salvaguardas, o si lo considera apropiado, retirarse del trabajo, si es
posible conforme a la Ley u otras regulaciones. El socio de trabajo está obligado a informar a
la firma cualquier incapacidad para determinar la acción apropiada

El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que tratan cada uno de los
elementos siguientes:

● Responsabilidad de los dirigentes por la calidad dentro de la firma

● Requisitos éticos relevantes
● Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y de trabajos específicos
● Recursos humanos
● Desempeño del trabajo
● Monitoreo
7.- MENCIONA QUE SE ENTIENDE POR PLANEACIÓN DE AUDITORÍA Y CUÁLES
SON LOS ELEMENTOS PARA LOGRAR COMPLETAR ESTA ETAPA DE
AUDITORÍA
La planeacion de auditoria es la etapa en la cual el auditor puede organizar y enlistar en lo que
está contemplando trabajar durante la auditoría a la organización, todo con la finalidad de que el
trabajo de auditoría pueda llevarse en una forma efectiva y eficiente
algunos elementos que es muy común observar en el plan de auditoría son:
● Objetivos de la auditoría.
● Documentos y criterios de referencia.
● Alcance.
● Lugares donde se realiza la auditoría.
● Fechas, hora y duración de actividades.
● Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.
● Recursos que se emplean

8.- CUÁL ES EL DOCUMENTO FINAL QUE SE OBTIENE EN EL PROCESO DE LA

ETAPA DE PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA
El informe de auditoría es el producto final en el cual se presentan los resultados y las
conclusiones de la aplicación de los diferentes procedimientos de auditoría, los cuales son
sustentados con toda la evidencia recabada a través del proceso.

9.- EXPLICA QUE SE ENTIENDE POR RIESGO DE AUDITORÍA ASÍ COMO

EXPLICAR QUE TIPOS DE RIESGOS SE PUEDE IDENTIFICAR SEGÚN LA
NORMATIVIDAD DE AUDITORÍA VIGENTE
El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría
inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o de gestión está
elaborada en forma errónea de una manera importante.
Existen 2 tipos:
Los riesgos inherentes son aquellos propios de la naturaleza de la entidad y que son
independientes de su sistema de control interno. En otras palabras, son los riesgos que se
encuentran presentes en la entidad, antes de considerar las actividades de control establecidas por
la gerencia para mitigarlos.
Los riesgos de control, las entidades deben establecer actividades de control que les permitan
prevenir, detectar y corregir las desviaciones que se presentan en sus procedimientos. Dichas
actividades de control deben apuntar a mitigar los principales riesgos a los que se expone la
entidad.
El riesgo de detección está relacionado con la posibilidad de que los procedimientos de auditoría
no detecten los errores. Siempre hay posibilidades de que el auditor no detecte el 100 % errores,
y por eso siempre existirá riesgo de detección, aunque sea mínimo.
10.- EXPLICA EN FORMA AMPLIA QUE ES LA MATERIALIDAD DE LA
AUDITORÍA, CUALES SON SUS ELEMENTOS Y CUÁL ES EL OBJETIVO FINAL DE
DETERMINARSE ASPECTO TAN IMPORTANTE PARA LA AUDITORÍA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
En auditoría, la materialidad es el grado de error a partir del cual se considera que la imagen fiel
de las cuentas está distorsionada.
Se ha optado, en nuestras normas de contabilidad y auditoría, por seguir dos elementos para
determinar la materialidad de los hechos: la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud,
en base a las circunstancias particulares en que se hayan producido.
El objetivo de la materialidad es que de un hecho económico es preguntarse si el usuario que
revise los estados financieros podría cambiar su opinión respecto a una decisión que vaya a
tomar. En este sentido, es necesario considerar que la materialidad se puede evaluar en términos
cuantitativos y cualitativos