Universidad Abierta Para Adultos UAPA

Carrera: Contabilidad Empresarial

Asignatura: Análisis de la Información Financiera

Facilitador: Paulino Antonio Feliz Espinosa

Participante: katiuska Delgadillo

Matricula: 100046738

Unidad: III
 Introducción

En el siguiente trabajo se desarrolla en base a la información financiera con

respecto a la masa patrimonial, la masa patrimonial, no es más que el conjunto
elementos patrimoniales idénticas, es decir, que colaboran en la empresa en
una misma función económica o financiera.

Para el desarrollo del mismo, se debe identificar los montos monetarios de la

masa patrimonial e identificar dichos montos en porcentaje, de igual modo,
realizar un análisis vertical para cada caso que se presenta. El análisis
vertical pretende expresar la participación de cada una de las cuentas de los estados
financieros como un porcentaje. De cara al Balance nos permitirá medir cómo está
compuesto el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la sociedad.

Objetivo General

Comparar las partidas del análisis horizontal con el análisis vertical.

-Analizar las diferentes fuentes de financiación y plazo temporal utilizadas.

-Diagnosticar y prever las posibles dificultades financieras a las que pudiera

enfrentarse la empresa en un plazo temporal estipulado. Es decir, la capacidad
de atender las deudas a su vencimiento.
1. A partir de los estados financieros anexos a esta unidad (caso para
resolver y enviar) realice un análisis vertical y horizontal de cada
estado, interprete sus resultados y haga las recomendaciones a la
administración.
CALCULO
Balance General
2016 2015
Activo
Activo Corriente
Caja y Banco Cajero
2,000.00/ 13,665,066.79 x 100= 0%
Caja y Banco - Fondos Especiales
8,793,178.68/ 13,665,066.79 x 100= 64%
Cuentas por Cobrar
195,737.78/ 13,665,066.79 x 100= 1%
Menos: Provisión Cobranza Dudosa
(3.194.76) / 13,665,066.79 x 100= -0%
Existencias
(2016) 316,119.17 / 13,665,066.79 x 100= 2%
Mercancías en Tránsito
1,391,378.16/ 13,665,066.79 x 100= 10%
Gastos Pagados por Anticipado
46,910.23/ 13,665,066.79 x 100= 0%
Activo No Corriente Fijo
Documentos por Cobrar Largo Plazo
668.90/ 13,665,066.79 x 100= 0%
Activos no Financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, Equipo y Mobiliario
1,018,792.45/ 13,665,066.79 x 100= 8%
Menos: Depreciación Acumulada
(980,367.15) / 13,665,066.79 x 100= -7%
Construcciones. Adiciones y Mejoras
855,118.07/ 13,665,066.79 x 100= 6%
Bienes Preexistentes
Terrenos
550,995.83/ 13,665,066.79 x 100= 4%
Activo
Activo Corriente
Caja y Banco Cajero
1,750.00/ 13,421,990.05 x 100= 0%
Caja y Banco - Fondos Especiales
9,450,558.90/ 13,421,990.05 x 100= 70%
Cuentas por Cobrar
154,486.54/ 13,421,990.05 x 100= 1%
Menos: Provisión Cobranza Dudosa
(3,089.73) / 13,421,990.05 x 100= -0%
Existencias
(2015) 529,055.99 / 13,421,990.05 x 100= 4%
Mercancías en Tránsito
355,686.69/ 13,421,990.05 x 100= 2%
Gastos Pagados por Anticipado
81,212.74/ 13,421,990.05 x 100= 1%
Activo No Corriente Fijo
Documentos por Cobrar Largo Plazo
668.90/ 13,421,990.05 x 100= 0%
Activos no Financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, Equipo y Mobiliario
1,018,792.45/ 13,421,990.05 x 100= 8%
Menos: Depreciación Acumulada
(943,818.11) / 13,421,990.05 x 100= -7%
Construcciones. Adiciones y Mejoras
842,773.34/ 13,421,990.05 x 100= 6%
Bienes Preexistentes
Terrenos
475,382.83/ 13,421,990.05 x 100= 3%
Edificios Edificios
1,902,552.48/ 13,665,066.79 x 100= 14% 1,854,022.12/ 13,421,990.05 x 100= 14%

Menos: Depreciación Acumulada Menos: Depreciación Acumulada

(425,050.68) / 13,665,066.79 x 100= -3% (396,440.22) / 13,421,990.05 x 100= -2%

Activos Intangibles Activos Intangibles

Derechos Derechos
435.98/ 13,665,066.79 x 100= 0% 511.63/ 13,421,990.05 x 100= 0%

Depósitos Depósitos
435.98/ 13,665,066.79 x 100= 0% 511.63/ 13,421,990.05 x 100= 0%

Total Activo Total Activo

13,421,990.05/ 13,421,990.05 x 100= 100%
13,665,066.79/ 13,665,066.79 x 100= 100%

Pasivo y Patrimonio
Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar 1,173,073.82/ 13,421,990.05 x 100= 9%
1,801,068.79/ 13,665,066.79 x 100= 13%
Retenciones por pagar
Retenciones por pagar 57,739.00/ 13,421,990.05 x 100= 0%
58,942.56/ 13,665,066.79 x 100= 0%
Provisiones
Provisiones 668.90 / 13,421,990.05 x 100= 0%
668.90/ 13,665,066.79 x 100= 0%
Pasivo No Corriente
Pasivo No Corriente Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 1,401.98/ 13,421,990.05 x 100= 0%
1,411.60/ 13,665,066.79 x 100= 0%
Patrimonio
Patrimonio Hacienda Publica
Hacienda Publica 2,816,618.03/ 13,421,990.05 x 100= 21%
2,817,118.03/ 13,665,066.79 x 100= 21%
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados 7,926,051.05/ 13,421,990.05 x 100= 59%
9,402,355.62/ 13,665,066.79 x 100= 69%
Resultado del periodo
Resultado del periodo 1,446,437.27/ 13,421,990.05 x 100= 11%
(416,498.71) / 13,665,066.79 x 100= -3%
Total Pasivo y Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio 13,421,990.05/ 13,421,990.05 x 100= 100%
13,665,066.79/ 13,665,066.79 x 100= 100%
Estado de Resultados
2016 2015
Ingresos Corrientes Ingresos Corrientes
Ingresos No Tributarios Ingresos No Tributarios
859.33/ 7,991,182.09 x 100= 0% 468.71/ 10,035,545.72 x 100= 0%

Transferencias Corrientes y Capital Transferencias Corrientes y Capital

7,999,322.76/ 7,991,182.09 x 100= 100% 10,035,077.02/ 10,035,545.72 x 100= 100%

Total Ingresos Corrientes Total Ingresos Corrientes

7,991,182.09 x 100/ 791,182.09 x 100= 100% 10,035,545.72/ 10,035,545.72= 100%
Gastos Corrientes Gastos Corrientes
Remuneraciones Remuneraciones
5,765,752.83/ 8,334,525.58 x 100= 69% 5,787,505.42/ 8,446,797.03 x 100= 69%

Servicios Servicios
1,756,817.83/ 8,334,525.58 x 100= 21% 1,966,533.82/ 8,446,797.03 x 100= %

Materiales y Suministros Materiales y Suministros

447,745.14/ 8,334,525.58 x 100= 5% 343,503.81/ 8,446,797.03 x 100= 3%

Intereses y Comisiones Intereses y Comisiones

14.15/ 8,334,525.58 x 100= 0% 0.00/ 8,446,797.03 x 100= 0%

Transferencias Corrientes y Capital Transferencias Corrientes y Capital

364,195.70/ 8,334,525.58 x 100= 4% 349,797.03/ 8,446,797.03 x 100= 3%

Total Gastos Corrientes 100% Total Gastos Corrientes 100%

Otros Gastos Otros Gastos
Gastos de Depreciación. Agotamiento Gastos de Depreciación. Agotamiento
72,231.79/ 73,155.22 x 100= 99% 135,785.82/ 142,311.42 x 100= 96%

Pérdidas por Cuentas incobrables Pérdidas por Cuentas incobrables

854.60/ 73,155.22 x 100= 1% 3,079.48/ 142,311.42 x 100= 2%

Otros Gastos Otros Gastos

68.60/ 73,155.22 x 100= 0% 3,446.12/ 142,311.42 x 100= 2%

Total Otros Gastos Corrientes Total Otros Gastos Corrientes 100

73,155.22/ 73,155.22 x 100= 100% 142,311.42/ 142,311.42 x 100= 100%
 Balance General
Activo 2016 2015
Activo Corriente
Caja y Banco Cajero 2,000.00 0% 1,750.00 0%
Caja y Banco - Fondos 8,793,178.68 64% 9,450,558.90 70%
Especiales
Cuentas por Cobrar 195,738,78 1% 154,486.54 1%
Menos: Provisión Cobranza (3,914.76) 0% (3,089.73) 0%
Dudosa
Existencias 316,119.17 2% 529,056.99 4%
Mercancías en Tránsito 1,391,378.16 10% 355,686.69 2%
Gastos Pagados por Anticipado 46,910.23 0% 81,212.74 1%
Total Activo Corriente 10,741,409.27 77% 10 569,661.12 78%
Activo No Corriente Fijo

Documentos por Cobrar Largo 668.90 0% 678.90 0%

Plazo
Total Activo no Corriente Fijo 668.90 0% 668.90 0%
Activos no Financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria y Equipos y 1,018,792.45 8% 1,028,792.45 8%
Mobiliarios
Menos: Depreciación (980,367.15) -7% (943,818.11) -7%
Acumulada
Construcciones. Adiciones y
Mejoras 856,118.07 7% 842,773.34 6%
Bienes Preexistentes

Terrenos 550,995.83 4% 475,382.83 3%

Edificios 1,902,552.48 14% 1,854,022.12 14%
Menos: Depreciación (425,050.68) -3% (396,440.22) -2%
Acumulada
Activos Intangibles

Derechos 435.98 0% 435.98 0%

Depósitos 511.63 0% 511.63 0%
Total Activos no Financieros 2,922,988.62 23% 2,851,660.63 22%
Total Activos no Corrientes 2,923,657.52 2,852,328.93
Total Activos 13,665,066.79 100% 13,421,990.05 100%
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 1,801,068.79 13% 1,173,073.82 9%
Retenciones por pagar 58,942.56 0% 57,739.00 0%
Provisiones 668.90 0% 668.90 0%
Total Pasivo Corriente 1,860,680.25 1,231,481.72
Pasivo No Corriente
Cuentas por Pagar a Largo 1,411.60 0% 1,401.98 0%
Plazo
Total Pasivo No Corriente 1,411.60 0% 1,401.98 0%
Total Pasivo 1,862,091.85 13% 1,232,883.70 9%
Patrimonio
Hacienda Publica 2,817,118.04 21% 2,816,618.03 21%

Resultados Acumulados 9,402,455.62 69% 7,926,051.05 59%

Resultado del periodo (416,498.71) -3% 1,446,437.37 11%
Total Patrimonio 11,802,974.94 87% 12,189,106.35 91%
Total Pasivo y Patrimonio 13,665,066.79 100% 13,421,990.05 100%

Estado de Resultados
Ingresos Corrientes 2016 2015
Ingresos No Tributarios 859.33 0% 468.71 0%
Transferencias Corrientes y 7,990,322.76 100% 10,035,077.22 100%
Capital
Total Ingresos Corrientes 7,991,182.09 100% 10,035,545.72 100%
Gastos Corrientes

Remuneraciones 5,765,652.83 69% 5,787,695.42 69%

Servicios 1,756,817.76 21% 1,966,533.28 23%
Materiales y Suministros 447,745.14 6% 343,503.81 4%
Intereses y Comisiones 14.15 0% 00.00 0%
Transferencias Corrientes y 364,195.70 4% 349,253.98 4%
Capital
Total Gastos Corrientes 8,334,525.58 100% 8,446,797.03 100%
Superávit (Déficit) Corriente (343,343.49) 1,588,748.69
Otros Gastos
Gastos de Depreciación. 72,231.78 99% 135,758.82 96%
Agotamiento
Pérdidas por Cuentas 854.60 1% 3,079.48 2%
incobrables
Otros Gastos 68.83 0% 3,446.12 2%
Total Otros Gastos 73,155.22 100% 142,311.42 100%
Superávit (Déficit) de Otros (73,155.22) (142,311.42)
Ingresos y Gastos
Superávit (Déficit) Neto del (416,498.71) 1,446,437.27
Periodo

Instituto sobre el Alcoholismo y Farmacodependencia

Análisis Horizontal
Balance General
Estado de Resultado
2015-2016
Activos Año
Activos 2015 2016 Variación Variación
corrientes Absoluta Relativa

Caja y banco 2,000 1,750 -250 -12.50%

cajero
Caja y banco- 8,793,178.68 9,450,558.90 657,380 7.48%
fondo especial
Cuentas por 195,737.78 154,486.54 -41,251 -21.07%
cobrar
Menos. Provisión -391,476 -3,089.73 388,386 -99.21%
cobranza dudosa
Existencias 316,119.17 529,055.99 212,937 67.36%
Mercancías en 1,391,378.16 355,686.69 -1,035,691 -74.44%
transito
Gastos pagados 46,910.23 81,212.74 34,303 73.12%
por anticipados

Total activo RD$10,353,848.02 RD$10,569,661.13 RD$215,813.11 -59.26%

corriente

Activos no
corrientes fijos

Documentos por 668.9 668.9 0 0.00%

cobrar a largo
plazo

Total de activo RD$668.90 RD$668.90 0 0.00%

no corriente fijo

Activos no
financieros
Bienes
Duraderos

Maquinaria, 1,018,792.45 1,018.792.45 0 0.00%

equipo y
mobiliario
Menos. -980,367.15 -943,818.11 36,549 -3.73%
Depreciacion
acumulada
Construcciones. 855,118.07 842,773.34 -12,345 -1.44%
Adicciones y
mejoras

Bienes
preexistentes

Terreros 550,995.83 475,382.83 -75,613 -13.72%

Edificios 1,902,552.48 1,854,022.12 -48,530 -2.55%
Menos. -425,050.68 -396,440.22 28,610 -6.73%
Depreciacion
acumulada

Activos
intangibles

Derechos 435.98 435.98 0 0.00%

Depósitos 511.63 511.63 0 0.00%

Total de activos RD$947.61 RD$947.61 -RD$71,328.59 -28.18%

no financieros

Total de activos 2,923,657.52 2,852,328.93 -71,329 -2.44%

no corrientes

Total de activos 13,665,066.79 13,421,990.05 -RD$142,657.18 -30.62%

Pasivo y
Patrimonio
Pasivo corriente

Cuentas por 1,801,068.79 1,173,073.83 -627,995 -34.87%

pagar
Retenciones por 58,942.56 57,739.00 -1,204 -2.04%
pagar
Provisiones 668.9 668.9 0 0.00%
Total de pasivo RD$1,860,680.25 RD$1,231,481.73 -RD$629,198.52 -36.91%
corriente

Pasivo no
corriente

Cuentas por 1,411.60 1,401.98 -10 -0.68%

pagar a largo
plazo

Total de pasivo RD$1,411.60 RD$1,401.98 -10 -0.68%

no corriente

Total de pasivo RD$1,862,091.85 RD$1,232,883.70 -RD$19.24 -1.36%

Patrimonio

Hacienda publica 2,817,118.03 2,816,618.03 -500 -0.02%

Resultados 9,402,355.62 7,926,051.05 -1,476,305 -15.70%
acumulado
Resultados del -416,498.71 1,446,437.27 1,862,936 -447.28%
periodo

Total patrimonio RD$11,802,974.94 RD$12,189,106.35 RD$386,131.41 -463.00%

Total pasivo y RD$13,665,066.79 RD$13,421,990.05 RD$386,112.17 -464.37%

patrimonio

Estado de
Resultado

Ingresos
corrientes

Ingresos no 859.33 468.71 -390.62 -45.46%

tributarios
Transferencias 7,990,322.76 10,065,077.02 2074754.26 25.97%
corrientes y
capital
Total ingresos RD$7,991,182.09 RD$10,065,545.73 RD$2,074,363.64 -19.49%
corrientes

Gastos
corrientes

Remuneraciones 5,765,752.83 8,787,505.42 3021752.59 52.41%

Servicios 1,756,817.76 1,966,533.82 209716.06 11.94%
Materiales y 447,745.14 343,503.81 -104241.33 -23.28%
suministros
Intereses y 14.15 0.00 -14.15 -100.00%
comisiones
Transferencias 364,195.70 349,253.98 -14941.72 -4.10%
corriente y capital

Total gastos RD$8,334,525.58 RD$11,446,797.03 RD$3,112,271.45 -63.04%

corrientes

Superávit -343,343.49 1,588,748.69 RD$1,932,092.18 -562.73%

(Déficit)
corriente

Otros Gastos

Gastos de 72,231.79 135,785.82 63554.03 87.99%

depreciación
Perdidas por 854.6 3,079.48 2224.88 260.34%
cuentas
incobrables
Otros gastos 68.83 3,446.12 3377.29 4906.71%

Total otros RD$73,155.22 RD$142,311.42 RD$69,156.20 5255.04%

gastos

Superávit -RD$73,155.22 -RD$142,311.42 RD$2,143,519.84 -

(Déficit) de 2930.10%
otros ingresos y
gastos

Superávit -RD$416,498.71 -RD$1,446,437.27 RD$4,075,612.02 -978.54%

(Déficit) Neto
del periodo

Análisis vertical
Para el Balance General:

El total de activo corriente es menor para el año 2016 en comparación con el

año 2015, ya que este último representa el 78% mientras el año siguiente un
77%, en cuanto al activo no corriente fijo, se mantienen iguales representando
un 0% en cada año, en este mismo orden el activo no corriente financiero, es
menor para el año 2016 en comparación con el año 2015, ya que el primero
representa el 22% mientras el año siguiente un 23%. Para su interpretación el
total del activo, durante el año 2015, fueron menores a los activos del 2016,
esto quiere decir que la empresa ha aumentado sus ingresos en 243,076.74 en
su beneficio, lo que representa un 1.82% de aumento.

El total pasivo corriente, es mayor para el año 2016 en comparación con el año
2015, ya que este último representa el 9% mientras el año siguiente un 13%,
en cuanto al pasivo no corriente, se mantienen bajo el mismo porcentaje,
representado por un 0%, sin embargo, hay una diferencia de 9.62, en aumento
para el año 2016, lo que equivale a 0.66% en aumento, en este mismo orden el
patrimonio, es menor para el año 2016 en comparación con el año 2015, ya
que para el primer año representa el 91% mientras el año siguiente un 87%.

Para su interpretación pasivos, junto al patrimonio, del año 2015, fueron

menores a los del 2016, esto quiere decir que los activos son mayores a los
pasivos, y la empresa tiene liquidez y puede cumplir con sus obligaciones a
corto plazo.

Para el Estado de Resultado

El total de ingresos corrientes, se mantienen bajo el mismo porcentaje en
ambos años con respecto a sus ingresos no tributarios, este es de 0%, con una
diferencia de 390.62 en aumento para el año 2016, lo que equivale a 45.4%
aproximadamente, sin embargo, sus ingresos totales son de 100% con una
diferencia de 2,044,363.63 en disminución para el año 2016, lo que es
equivalente a un 20.4%. Para su interpretación, los ingresos sufrieron una
disminución notable en su desventaja.

El total de los gastos corrientes, se mantienen bajo el mismo porcentaje en

ambos años, este es de 100%, con una diferencia de 112,271.45 disminución
para el año 2016, lo que equivale a 1.33%. En cuanto a los otros gastos, que
corresponden al 100% con una diferencia de 69,156.2 en disminución para el
año 2016, lo que es equivalente a un 48.6%. Para su interpretación, los gastos
sufrieron una disminución notable en ventaja para la empresa.

Para su interpretación el total de los ingresos, en comparación con los gastos,

son menores, lo que indica que la empresa, no cuenta con la solvencia
necesaria para costear sus gastos, ya que estos los superan, principalmente en
el año 2016, donde los ingresos fueron menos a los del año 2015, sin embargo,
para ese año, los gastos fueron mayores.
 Conclusión

Después de haber estudiado la unidad relacionada a este trabajo, se pudo

aprender a identificar a los elementos de la masa patrimonial, llevar sus
elementos a porcentajes y denotar la importancia de los mismos para el
mercado donde se exponen. Además de ello se pudo aprender a realizar el
análisis vertical.

El análisis vertical, nos permite determinar el porcentaje que representa cada

cuenta ene el total de su masa patrimonial, es decir los incrementos o
disminuciones que ha sufrido una partida financiera, como la utilidad, las ventas, los
costos y los gastos.