SOLUCIONES ACTIVIDADES UNIDAD DIDÁCTICA 0

CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

EJERCICIO 1
Inventario n.º 3 de la empresa CAMPA S.L. A 31 de diciembre de 20X5

Precio Importe
Unidades Elementos Importe Global
unidad Parcial
ACTIVO
Tesorería 10.486,00
Caja 635,20
Bancos 9.850,80
Clientes 12.600,00 12.600,00
Efectos comerciales en cartera 18.900,00 18.900,00
Mercancías 1.865.500,00
1.000 Producto A 175,00 175.000,00
3.200 Producto B 250,00 800.000,00
6.500 Producto C 137,00 890.500,00
Inmovilizado material 226.370,00
Nave industrial 128.000,00
Mobiliario 3.270,00
2 Equipos informáticos 1.850,00 3.700,00
2 Elementos de transporte 45.700,00 91.400,00
Inmovilizado intangible
Aplicaciones informáticas 3.600,00 3.600,00
Inversiones financieras 3.750,00
1.000 Títulos de renta variable 3,75 3.750,00
Total Activo 2.141.206,00
PASIVO
Proveedores 726.400,00
Efectos comerciales a pagar 349.500,00
Proveedores de inmovilizado 42.700,00
Deudas a c/plazo 8.700,00
Deudas a l/plazo 34.000,00
Total Pasivo 1.118.600,00
Activo ……… 2.141.206
Pasivo ……. 1,118.600,00
Capital Líquido 1.022.606
Certifico : el capital líquido de la empresa asciende a UN MILLÓN VEINTIDÓS MIL SEISCIENTOS
SEIS EUROS
….. de……………………………… de …...
Firma

1
EJERCICIO 2
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO
1.1 -----------------------------------31/12----------------------------------------
13.180 (129) RESULTADO DEL EJERCICIO
a (625) 970
a (622) 130
a (610) 300
a (642) 250
a (709) 70
a (600) 7.800
a (640) 2.900
a (631) 65
a (681) 600
a (624) 95
1.2------------------------------------31/12----------------------------------------
12.500 (700)
180 (612)
40 (606)
a (129) 12.720

Saldo cuenta de Resultado del ejercicio: Saldo deudor 460; PÉRDIDAS

BALANCE DE SITUACIÓN DE: ___JULIAN *LASA SA___

Importe PATRIMONIO NETO Y PASIVO Importe

ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 65.350 PATRIMONIO NETO 62.150
(100) Capital 60.110
INMOVILIZADO INTANGIBLE (112) Reserva Legal 1.500
(206) Aplicaciones informáticas 750 (113) Reservas Voluntarias 1.000
- (129) Resultado del ejercicio
(pérdida) -460
INMOVILIZADO MATERIAL PASIVO NO CORRIENTE 6.000
(210) Terrenos y bienes naturales 50.000 (170) Deudas a **lp con entidades de 6.000
crédito
(213) Maquinaria 4.600
(216) Mobiliario 2.600 PASIVA CORRIENTE 6.820
(218) Elementos de transporte 9.800 (520) Deudas a **cp con entidades de 2.000
crédito
(523) Proveedores **inmov. a **cp. 2.300
- (281) A.A.I.M. -2.400 (410) Acreedores por prestación de 130
servicios
ACTIVO CORRIENTE 9.620 (400) Proveedores 600
EXISTENCIAS (401) Proveedores, efectos a pagar 700
(300) Mercancías 2.050 - (406) Envases a devolver a
proveedores -120
(327) Envases 340 (465) Remuneraciones pendientes de pago
290
(476) *OSA 100
REALIZABLE (4750)HP acreedora por IVA 470
(430) Clientes 2.400 (4751) HP acreedora por retenciones 350
practicadas
(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar
500
- (437) Envases y embalajes a -370
devolver por clientes

2
(480) Gastos anticipados 140

DISPONIBLE
(572) 4.100
(570) 460
TOTAL ACTIVO 74.970 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 74.970

EJERCICIO 3

D APERTURA ---------- ----------- H

20.000 (210)
200.000 (211)
30.000 (213)
5.000 (216)
10.000 (300)
2.000 (430)
100.000 (572)
20.000 (570)
a (100) 384.000
a (400) 3.000
1 ---------------------- ---------------
15.000 (600)
3.150 (472)
a (572) 18.150
2---------------------- --------------
36.300 (572)
a (700) 30.000
a (477) 6.300
3----------------------- ------------------
20.000 (600)
4.200 (472)
a (400) 24.200

4---------------------- ------------------
2.300 (628)
483 (472)
a (572) 2.783
5 ------------------- ---------------
30.250 (430)
a (700) 25.000
a (477) 5.250
6 ------------------- ---------------
2.000 (640)
a (572) 2.000
7 ---------------------- ---------------
10.000 (600)
2.100 (472)
a (400) 6.050
a (572) 6.050
8 -------------------- ----------------
9.075 (572)
9.075 (430)
a (700) 15.000
a (477) 3.150
9 --------------------- -----------------
605 (400)
a (609) 500
a (472) 105

3
 10 ------------------- ------------------
600 (709)
126 (477)
a (430) 726
11 ---------------------- ------------------
1.210 (400)
a (608) 1.000
a (472) 210
12 -------------------- -------------------
4.900 (217)
1.029 (472)
a (570) 5.929
13 --------------------- ---------------
8.349 (572)
600 (706)
126 (477)
a (430) 9.075

548.478 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS 548.478

14.1-------------- 31/12 -------------------

REGULARIZACIÓN De EXISTENCIAS
10.000 (610)
a (300) 10.000
14.2 ---------------- 31/12 -----------------
8.000 (300)
a (610) 8.000
15-------------------31-12------------------
LIQUIDACIÓN IVA 4.º
14.448 (477)
a (472) 10.647
a (4750) 3.801
16.1------------------31-12-----------------
52.500 (129) RESULTADO DEL EJERCICIO
a (600) 45.000
a (640) 2.000
a (628) 2.300
a( 709) 600
a (706) 600
a (610) 2.000
16.2------------------31-12-----------------
70.000 (700)
500 (609)
1.000 (608)
a (129) 71.500

Saldo acreedor cuenta (129): Beneficio 19.000

4
EJERCICIO 4

DEBER 1) -- ---01/12/19 - HABER

14.200 (600)
2.982 (472)
a( 401) 17.182
2) ----------------01/12/19---------------
200 (600)
42 (472)
a (572) 242
3)--------------------01/12/19--------------
2.117,50 (572)
2.117,50 (440)
a (754) 3.500
a (477) 735
4)-----------------------01/12/19-------------
48.763 (572)
a (700) 39.800
a (759) 500
a (477) 8.463
5)----------------------11/12/19-----------------
1.200 (217)
252 (472)
a (572) 552
a (525) 450
a (175) 450
6) ------------------- 23/12/19 ----------------
9.000 (400)
10 (626)
a (606) 100
a (472) 21
a (572) 8.889
7) -------------------30/12/19 -------------------
50 (629)
150 (628)
42 (472)
a( 572) 242
8) ---------------------31/12/19---------------
1.200 (621)
252 (472)
a (410) 1.452
LIQUIDACIÓN IVA 4.º
a)-------------------31-12------------------
12.698 (477)
a (472) 5.549
a (4700) 850
a (4750) 6.299
AJUSTES DE PLAZOS
b)y -------------- 31/12 -------------------
11.260 (173)
a (523) 11.260
b)**ii -------------- 31/12 -------------------
5.000 (170)
a (520) 5.000
REGULARIZACIÓN De EXISTENCIAS

5
 c) y -------------------31-12------------------.
9.500 (610)
a (300) 9.500
---------------- 31/12 -----------------
15.600 (300)
a (610) 15.600
RESULTADO DEL EJERCICIO
c)**ii------------------31-12-----------------
46.526 (129) RESULTADO DEL EJERCICIO
a (600) 28.700
a (621) 5.700
a (626) 76
a (640) 11.850
a (628) 150
a (629) 50
c)**ii------------------31-12-----------------
112.840 (700)
3.500 (754)
700 (759)
100 (606)
6.100 (610)
a (129) 123.240

Resultado del ejercicio: saldo acreedor 76.714 BENEFICIOS

DEBER SENTANDO DE CIERRE HABER

100.000 (102)
15.000 (170)
11.260 (523)
5.000 (520)
6.299 (4750)
17.182 (401)
450 (525)
450 (175)
1.452 (410)
76.714 (129)
a (218) 30.000
a (216) 10.000
a (217) 1.200
a (300) 15.600
a (440) 2.117,50
a (4301) 14.000
a (431) 16.000
a (572) 144.889,50

6
EJERCICIO 5
CUENTAS HABER
DEBER
Asiento 1 apertura 01/01/19
10.000 (570)
95.000 (572)
650 (430)
4.500 (300) PATINETES
600 (301) PATINES
3.500 (216)
550 (253)
a (102) Capital 112.995
A (400) 955
A (173) 850
Asiento 2 31/01/19
1.500 (217)
315 (472)
a (572) 400
A (525) 550
A (175) 865
Asiento 3 15/02/19
1.200 (600)
252 (472)
a (400) 1.452
Asiento 4 20/03/19
272,25 (572)
272,25 (430)
A (700) 450
A (477) 94,50
Asiento 5 20/03/19
272,25 (431)
A (430) 272,25
Asiento 6 31/03/19 LIQUIDACIÓN IVA 1T
94,50 (477)
472,50 (4700)
A (472) 567
Asiento 7 02/04/19
1.300 (621)
273 (472)
A (570) 1.573
Asiento 8.1 30/04/19
650 (572)
A (430) 650
Asiento 8.2 30/04/19
955 (400)
A (572) 955
Asiento 9 09/06/19
1.936 (440)
A (754) 1.600
A (477) 336
Asiento 10 25/05/19
1.452 (400)
10 (626)
A (572) 1.425,70
A (609) 30

7
 A (472) 6,30
Asiento 11 20/06/19
272,25 (572)
A (431) 272,25
Asiento 12. 30/06/19 LIQUIDACIÓN IVA 2T
336 (477)
A (472) 266,70
A (4700) 69.30

Asiento 13 31/07/19
12.378,30 (572)
A (700) 9.980
A (759) 250
A (477) 2.148,30
Asiento 14 02/08/19
250 (624)
52,50 (472)
A (410) 302,50
Asiento 15 16/09/19
380 (600)
79,80 (472)
A (401) 459,80
Asiento 16.1 30/09/19 LIQUIDACIÓN IVA 3T
2.148,30 (477)
A (472) 132,30
A (4700) 403,20
A (4750) 1.612,80
Asiento 16.2 10/10/19 PAGO **LIQUIDAIÓN IVA 3T
1.612,80 (4750)
A (572) 1.612,80
Asiento 17 17/10/19
3.025 (570)
A (705) PRESTACIÓN DE SERVICIOS 2.500
A (477) 525
Asiento 18 17/11/19
300 (627)
63 (472)
A (410) 363
Asiento 19 28/12/19
275 (628) IVA 10%
300 (629) IVA 21%
90,5 (472)
A (572) 665,50
Asiento 20 30/12/19
40 (572)
A (769) 40

147.630,20 147.630,20
Otras operaciones que tenía que haber realizado la empresa: Balances de comprobación
trimestrales.

8
 Balance de comprobación de sumas y saldos del 4.º

SUMAS SALDOS
Signo
Cuentas Deber Haber Deudor Acreedor
APNPGI

A (570) Caja, € 13.025 1.573 11.452 ---

A (572) Bancos 108.612,80 5.059 103.553,80 ---
A (216) Mobiliario 3.500 --- 3.500 ---
A (217) EPI 1.500 --- 1.500 ---
A (253) Créditos por enaj . Inmo.l/p 550 --- 550 ---
A (300) Patinetes 4.500 --- 4.500
A (301) Patines 600 --- 600
A (430) Clientes 922,25 922,25 --- ---
A (431) Clientes, efectos como cobrar 272,25 272.25 --- ---
A (440) Deudores 1.936 --- 1.936 ---
NP (102) Capital --- 112.995 --- 112.995
P (400) Proveedores 2.407 2.407 --- ---
P (401) Proveedores, efec. como pagar --- 459,80 --- 459,80
P (410) Acreedores por prestación de servicios --- 665,50 665,50
P (173) Proveedores y mm. l/p --- 850 --- 850
P (525) Efectos a pagar a c/p --- 550 --- 550
P (175) Efectos a pagar a l/p --- 865 --- 865
I (700) Venta de mercancías --- 10.430 --- 10.430
I (705) Prestación de servicios --- 2.500 --- 2.500
I (754) Ingresos por comisiones --- 1.600 --- 1.600
I (759) Ingresos por servicios diversos --- 250 --- 250
I (769) Otros ingresos financieros --- 40 --- 40
I (609) Rapels s/compres --- 30 --- 30
G (600) Compras de mercancías 1.580 --- 1.580 ---
G (628) Suministros 275 --- 275 ---
G (629) Otros servicios 300 --- 300 ---
G (624) Transportes 250 250
G (626) Servicios bancarios y similares 10 --- 10 --
G (627) Publicidad, propaganda y relaciones 300 --- 300 ---
G (621) Arrendamientos y cánones 1.300 --- 1.300 ---
A (472) HP IVA soportado 1.125,80 972,30 153,50 ---
P (477) HP IVA repercutido 2.578,80 3.103,80 --- 525
A (4700) HP deudora por IVA 472,50 472,50 --- ---
P (4750) HP acreedora por IVA 1.612,80 1.612,80 --- ---
TOTALES 147.630,20 147.630,20 131.760,30 131.760,30

9
LIQUIDACIÓN De IVA DEL 4.º
Deber Asiento B Liquidación 4.º IVA en 31/12/19 Haber

525 (477) H.P. IVA repercutido

a (472) HP IVA soportado 153,50

a (4750) HP acreedora por IVA 371,50

Se pagará el mes de enero del año 2020

AJUSTES DE PLAZOS

Crédito por enajenación del inmovilizado (Asiento inicial)

Asiento C.1 31/12/2019

AJUSTE DE PLAZOS
550 (543) Créditos a corto plazo por alienación del inmovilizado
A (253) Créditos a largo plazo por 550
alienación del inmovilizado

Proveedor de inmovilizado a largo plazo (Asiento inicial)

Asiento C.2 31/12/2019

AJUSTE DE PLAZOS
850 (173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo
A (523) proveedores inmovilizado a 850
corto plazo

Efectos a pagar a largo plazo (Asiento 2 compra de equipos informáticos)

Asiento C.3 31/12/2019

AJUSTE DE PLAZOS
865 (175) Efectos a pagar a largo plazo
A (525) Efectos a pagar a corto plazo 865

REGULARIZACIÓN

Asiento D.1 31/12/19

Regularización Existencias
5.100 (610) Variación de existencias de mercancías
A (300) Mercancías patinetes 4.500
A (301) Mercancías patinas 600
Asiento D.2 31/12/19
3.000 (300) Mercancías patinetes
800 (301) Mercancías patinas
A (610) Variación de existencias de
mercancías 3.800

Asiento D.3 31/12/19

Regularización: determinar el resultado
5.315 (129)
A (600) 1.580
A (621) 1.300

10
 A (627) 300
A (628) 275
A (610) 1.300
A (629) 300
A (624) 250
A (626) 10
Asiento D.4 31/12/19
10.430 (700)
40 (769)
1.600 (754)
30 (609)
2.500 (705)
250 (759)
A (129) 14.850
Resultado del ejercicio: saldo acreedor cuenta 129 = 9.535 Beneficios
Apartado E Asiento de cierre

ASIENTO DE CIERRE A 31/12/2019

112.995 (102)
9.535 (129)
665,50 (410)
459,80 (401)
371,50 (4750)
1.415 (525)
850 (523)
A (217) 1.500
A (216) 3.500
A (300) 3.000
A (301) 800
A (440) 1.936
A (543) 550
A (570) 11.452
A (572) 103.553,80

11