Cuenta.

1000
1120
1700
2030
2100
2110
2170
2180
2811
2817
2818
3000
3900
4000
4300
4380
4600
4700
4720
4760
4770
4900
5400
5720
6000
6210
6250
6260
6280
6400
 6420
6623
7000

Total
Descripción.

Capital social.
Reserva legal.
Deudas a l/p con entidades de crédito.
Propiedad industrial.
Terrenos
Construcciones.
Equipos procesos información.
Elementos de transporte.
Amortización acumulada construcciones.
Amortización acumulada equipos procesos de información.
Amortización acumulada elementos de transporte.
Mercaderías.
Deterioro de valor de mercaderías.
Proveedores.
Clientes.
Anticipos de clientes.
Anticipos de remuneraciones.
H.P. deudora por IVA.
H.P. IVA Soportado.
Organismos de la S.S. acreedores.
H.P. IVA Repercutido.
Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales.
Inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio.
Bancos, c/c.
Compras de mercaderías.
Arrendamientos.
Primas de seguros.
Servicios bancarios y similares.
Suministros.
Sueldos y salarios.
S.S. a cargo de la empresa.
Intereses de deudas con entidades de crédito.
Ventas de mercaderías.
Saldo deudor. Saldo acreedor.

500,000.00
15,000.00
70,000.00
30,000.00 Terrenos
522,670.00
160,000.00
40,000.00
59,400.00
80,000.00
8,000.00
23,760.00
20,000.00
2,000.00
40,000.00
30,000.00
40,000.00
600
3,000.00
20,000.00
3,360.00
30,000.00
10,000.00
39,000.00
29,450.00
700,000.00
12,000.00
1,200.00
2,500.00
7,200.00
110,700.00
 30,800.00
3,600.00
1,000,000.00
1,299,450.00 1,822,120.00
1,822,120.00 1,822,120.00
 DEBE

1-Dec
40,000.00 480 Anticipo de clientes
117,807.00 430 Cientes a

1-Dec

40,000.00 600 Compra de mercaderia

2,800.00 472 H.P. Igic Soportado a
Pago

21,400.00 400 Proveedores a

1-Dec

3,630.00 681 Amort Inmov. Material a

Venta

11,550.00 281 A.A. Transporte a

9,630.00 572 Banco

22-Dec

16,200.00 640 Sueldos y salarios

2,800.00 642 Seg Soc. Empresa a

Ingreso Seg Soc

3,360.00 476 Org. De Seg Soc Acreedor a

Liq Igic

38,337.00 477 H.P. IGIC Repercutido a

 Periodificación gasto

700.00 480 Gastos Anticipados a

Variación existencias

20,000.00 610 Variación existencias a

23,000.00 300 Mercaderia a

Baja deterioro existencias

2,000.00 390 Deterioro del valor de mer a

Alta del deterioro

1,000.00 693 Perdidas por deterioro a

Amortizaciones

27,920.00 681 Amortización Inmov Mat a

10,000.00 680 Amortización Inmov Inmat. a

Deterioro de créditos por operaciones c

10,000.00 490 Deterioro por operac comerci a

4,896.63 690 Perdida por deterio de cred. a
PyG

1,150,000.00 700 Venta de Mercaderia

100.00 759 Ingresos por serv. Diversos
400.00 606 Dto por Pronto pago
750.00 771 Beneficio procedente Inm Mat
2,000.00 793 Reversión del deterioro
10,000.00 794 Reversión del det de cred op
3,000.00 610 Variación existencias a

973,746.63 129 Cuenta de Resultados a

 IS

48,125.84 630 Impuesto de Sociedades a

48,125.84 129 Resultado del ejercicio a

CIERRE

500,000.00 100 Capital Social

15,000.00 112 Reserva Legal
70,000.00 170 Deudas a L/P con ent. Créd.
96,000.00 281.1 A.A. de construcciones
12,000.00 281.7 A.A. de equ- proc. Inform
23,760.00 281.8 A.A. de elementos transp
10,000.00 280.3 A.A. de propiedad intelectual
61,400.00 400 Proveedores
12,565.00 475.0 H.P. Acreedora por IGIC
2,916.00 475.1 H.P. Acreedora por retenciones
48,125.84 475.2 H.P. Acreedora por IS
4,896.63 490 Deterioro del valor de los créditos
1,000.00 390 Deterioro del valor de mercaderia
3,360.00 476 Org. De la Seg. Soc. Acreedor
1,005,401.00 144,377.53 129 Reultado del ejercico a
 HABER
IGIC

Venta de Mercaderia 700 150,000.00 150,000.00

Ingresos por serv. Diversos 759 100.00 40,000.00
H.P. IGIC Repercutido 477 7,707.00 110,000.00

Proveedores 400 42,800.00

Dto por Pronto pago 606 400.00 40,000.00

H.P. Igic Soportado 472 28.00 2%
Bancos 572 20,972.00

Amortización
A.A. Inmov mat. Transporte 281 3,630.00 19,800.00

A.A.

Elemento de transporte 218 19,800.00 19,800.00

H.P. Igic Repercutido 477 630.00 19,800.00
Beneficio procedente Inm Mat 771 750.00
P.V 9,000.00
VC 19,800.00
PV>VC 750.00

Nómina 8,100.00
Org. De Seg Soc Acreedor 476 3,360.00 Extr 8,100.00
H.P. Acreedora Ret Aplicada 475.1 2,916.00
Anticipo Remuneraciones 460 600.00
Banco 572 12,124.00
reso Seg Soc

Banco 572 3,360.00

H.P. Igic Soportado 472 22,772.00

H.P. Deudora por IGIC 470 3,000.00
 H.P. Acreedora por IGIC 475.0 12,565.00
ficación gasto

Primas de seguros 625 700.00 Seg coche 1,200.00

iación existencias

Mercaderia 300 20,000.00

Variación existencias 610 23,000.00

rioro existencias

Reversión del deterioro 793.1 2,000.00

del deterioro

Deterioro del valor de merc 390 1,000.00

ortizaciones

A.A. Construcciones 281 16,000.00

A.A. Equ. Proceso de infor 281 4,000.00
A.A. Elementos de transporte 281 7,920.00 30,000.00
10,000.00
A.A. Inmov. Inmaterial 280 10,000.00
erioro de créditos por operaciones comerciales

Reversión del det de cred op 794 10,000.00 30,000

Deterioro por operac comerciales 490 4,896.63

Cuenta de Resultados 129 1,166,250.00

Compra de mercaderia 600 740,000.00

Amort Inmov. Material 681 3,630.00
Sueldos y salarios 640 126,900.00
Seg Soc. Empresa 642 33,600.00
Perdidas por deterioro 693 1,000.00
Amortización Inmov Mat 681 27,920.00
Amortización Inmov Inmat. 680 10,000.00
Perdida por deterio de cred. 690 4,896.63
Arrendamientos 621 12,000.00
Primas de seguro 625 500.00
Suministros 628 7,200.00
Servicios bancarios y similares 626 2,500.00
Intereses de deuda 662.3 3,600.00
Beneficio
25%
H.P. Acreedora por Impto 475.2 48,125.84

Impuesto de Sociedades 630 48,125.84

Terrenos 210 522,670.00

Construcciones 211 160,000.00
Equipos para proc Informac 217 40,000.00
Elementos de transporte 218 39,600.00
Propiedad Industrial 203 30,000.00
Mercaderia 300 23,000.00
Clientes 430 147,807.00
Inv. Financ. A C/P en inst pat. 540 39,000.00
Bancos 572 2,624.00
Gastos anticipados 480 700.00 1,005,401.00
 7%

100.00

7,700.00 7.00 7,707.00

50% 20,000.00
20,000.00 400.00

11/12 5 3,630.00

2 año 5 7,920.00
11/12 5 3,630.00
11,550.00
7% 630
- 11,550.00 8,250.00

16,200.00
7/12 700.00

1
15

147,807.00
3%
4,434.21
192,503.37
48,125.84
144,377.53
700

600
606
610

759
793
794

640
642

693
690
621
625
628

680
681

771

626
662
Cuenta de Pérdidas y Ganancias de la empresa Puro Acero, S.A.

1. Importe neto de la cifra de negocios.

Venta de Mercaderia
4. Aprovisionamientos.
Compra de mercaderia
Dto ppp
Variación de existencias
5. Otros ingresos de explotación.
Ingresos por serv. Diversos
Reversión del deterioro
Reversión del det de cred op
6. Gastos de personal.
Sueldos y salarios
Seg Soc. Empresa
7. Otros gastos de explotación.
Perdidas por deterioro
Perdida por deterio de cred.
Arrendamientos
Primas de seguro
Suministros
8. Amortización del inmovilizado.
Amortización Inmov Inmat.
Amortización Inmov Mat.
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.
Beneficio procedente Inm Mat
A) Resultado de explotación (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11).
13. Gastos financieros.
Servicios bancarios y similares
Intereses de deuda
B) Resultado financiero (12+13+14+15+16).
C) Resultado antes de impuestos (A+B).
17. Impuestos sobre beneficios.
D) Resultado del ejercicio (C+17).
20XX
1,150,000.00
1,150,000.00
- 736,600.00
- 740,000.00
400.00
3,000.00
12,100.00
100.00
2,000.00
10,000.00
- 160,500.00
126,900.00
33,600.00
- 25,596.63
1,000.00
4,896.63
12,000.00
500.00
7,200.00
–41.550,00 - 41,550.00
10,000.00
31,550.00
750.00
750.00
196,103.37 198,603.37 - 2,500.00
- 6,100.00
2,500.00
3,600.00
- 6,100.00
192,503.37 -
- 48,125.84 25%
144,377.53
203

300
390

430
490
480
540

572

100
112
129
173

475
475
475
476
400
ACTIVO
Total Activo (A+B).
A) Activo no corriente.
Inmovilizado intangible.
Propiedad Industrial
AA Inmovilizado Inmaterial
Inmovilizado material.
Terrenos
Construcciones
Equipos para proc Informac
Elementos de transporte
AA Inmovilizado Material
B) Activo corriente
Existencias.
Mercadería
Deterioro del valor de mercaderia
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.
Clientes
Deterioro del valor de los créditos
Gastos Anticipado
Inversiones financieras a corto plazo.
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
Bancos
Total Activo (A+B).

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) Patrimonio Neto.
Fondos propios.
Capital
Reservas.
Resultado del ejercicio.
B) Pasivo no corriente.
Deudas con entidades de crédito.

C) Pasivo corriente.
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
H.P. Por IGIC
H.P. Acreedora por retenciones
H.P. Acreedora por IS
Org. De la Seg. Soc. Acreedor
Proveedores.
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C).
 650,510.00
20,000.00
30,000.00
-10,000.00
630,510.00
522,670.00
160,000.00
40,000.00
39,600.00
- 131,760.00
207,234.37
22,000.00
23,000.00
- 1,000.00
182,610.37
147,807.00
- 4,896.63
700.00
39,000.00
2,624.00
2,624.00
857,744.37

659,377.53

500,000.00
15,000.00
144,377.53
 70,000.00
70,000.00

128,366.84
66,966.84
12,565.00
2,916.00
48,125.84
3,360.00
61,400.00
857,744.37