AUDITORIA FINANCIERA

TRABAJO: CASO PRÁCTICO

CARRERA: TSU EN CONTADURÍA

GRUPO: 5 CD-G1

DOCENTE: RAQUEL MARTÍNEZ MUÑOZ

PRESENTA: JANETH GONZÁLEZ MORENO

 CONTRATO DE AUDITORIA
En la ciudad de CELAYA de la provincial de Guanajuato, se celebra el día 5 de
enero del presente año; la parte auditada NUTRIMENTOS CELAYA S.A. DE C.V.
representada por Sr. Armando Espinoza González con domicilio Calz.
Independencia 809 Celaya, Guanajuato y por parte del auditor Janeth González
Moreno domiciliado en El Barrio (Barrio del Carmen), Chapulhuacán, Hgo.
CLAUSULAS
Se consta en el presente contrato donde su objeto, derechos y obligaciones son
estipulados en lo siguiente:
PRIMERA: La empresa NUTRIMENTOS CELAYA S.A. DE C.V. contrata los
servicios profesionales del auditor Janeth González Moreno para que este efectué
la revisión integral de los documentos contables acorde al ejercicio fiscal 2022 por
un periodo comprendido del 11 de enero al 12 de abril de 2024 y así dictaminar la
cuenta pública correspondiente.
SEGUNDA: El auditor se compromete a examinar la información financiera que le
corresponde a la empresa para verificar este acuerdo a los lineamientos de las
normas internacionales de auditoria, por lo que se solicitó la siguiente información
contable.
 Acta constitutiva
 Declaración anual del ejercicio fiscal anterior
 Contrato de arrendamiento
 Balanza de comprobación detallada a cierre del ejercicio actual y anterior
 Conciliación bancaria
 Estado de resultado
 Balance general
TERCERA: Como parte auditada, este queda responsable y comprometido a
entregar dicha información financiera mencionada en la CLAUSULA SEGUNDA,
que como es debido se debe entregar en tiempo y forma.
CUARTA: El propósito es llevar a cabo una evaluación de los estados financieros
y en base a ellos, analizar la administración del control interno, para identificar
cualquier representación errónea ya sea por fraude o error que posea dicha
entidad.
QUINTA: El auditor completará con su labor, cuando la prestación del servicio se
haya consumido la otra parte auditada queda de responsable de entregarle al
auditor la cantidad correspondiente por los servicios prestados que representa la
cantidad de $ 23,000.00 (pesos m/n)
SEXTA: La empresa Nutrimentos Celaya S.A. de C.V. le proporcionará los viáticos
al auditor, ya que se trasladará al establecimiento de dicha empresa, se le
otorgará la cantidad correspondiente de $ 2,000.00 (pesos m/n)
SEPTIMA: El auditor empleará si labor correspondiente y este queda exento de
dicha obligación cuando la otra parte incumpla con el acuerdo o cuando quiera
corromper con una de las limitaciones del trabajo de auditoria.
OCTAVA: Nutrimentos Celaya S.A. de C.V. queda exenta de cualquier obligación
si el auditor no cumple dentro de un lapso de 3 meses y también de acuerdo a lo
anterior estipulado.
DECLARACIONES
De acuerdo a lo anterior, ambas partes quedan consientes y aceptan de manera
libre (sin ser obligados por la otra parte) a cumplir en el presente contrato y se
quedará pactado con lo siguiente:
A 15 de enero 2024, Celaya, Guanajuato

Representante de Nutrimentos Celaya Representante del grupo de

S.A de C.V Auditores Moreno

Sr. Armando Espinoza González Lic. Janeth González Moreno

Definición de marcas
 FIRMA DE AUDITORES
Visión: Desarrollar exclusivamente una sociedad de auditoria para explicar
adecuadamente el contenido de sus estados financieros.
Misión: Evaluar y analizar a las empresas, referente a su examinación de sus estados
financiero, seguridad informática y auditoria de sistemas de información, y el control
interno presentando servicios profesionales especializados, así como las herramientas de
productividad seguridad informática y auditoria de sistemas de información, contando con
personal para realizar una auditoría contable y fiscal de manera ética, de calidad y
transparente.
Valores:

 Diligencia
 Transparencia
 Permanencia
 Honestidad
 Compromiso
 Responsabilidad
 Integridad
 PLAN DE
AUDITORIA
Versión: 0

Norma o referencial Fecha Auditoria: Fecha del plan:

Utilizado: 22/01/2024 19/01/2024
Proceso a Auditar: Dueño del proceso:
Nutrimientos Celaya S.A Grupo Muñoz
de C.V.
EQUIPO AUDITOR Auditor Líder:
Pilar Martinez Muñoz

Objetivo de la auditoria:
Desarrollar una planificación de auditoria para la revisión financiera de la empresa, en la cual se analizara el
control interno, así como la revisión de los estados financieros de la empresa

Cobertura (Actividades, etapas, unidades de negocio):

Revisión de los estados
financieros.
Alcance
Revisión de control interno.
y
criterios
Documentos aplicables (Incluye los de ley si aplican):
Normas Internacionales de Auditoria.
Normas de Información Financiera.
Requisitos aplicables.
Normas de Calidad.

AGENDA DE TRABAJO
FECHA HORA SUBPROCESO/ACTIVIDAD AUDITADO AUDITOR
22/enero/2024 9:00 Presentación y elaboración de acta de 22/enero/2024 Janeth González
Moreno
inicio.
22/enero/2024 8:00 Revisión de control interno. 22/enero/2024 Janeth González
1. Ambiente de Control Moreno
2. Administración de riesgos
3. Actividades de control
4. Sistema de información y
comunicación.
5. Evaluación y Supervisión.
23/enero/2024 9:00 Revisión arqueo de Caja. 23/enero/2024 Janeth González Moreno

23/enero/2024 13:00 Revisión de estados de cuenta y 23/enero/2024 Janeth González

Conciliación bancaria. Moreno

24/enero/2024 9:00 Revisión de facturas pen. De cobro (por 24/enero/2024 Janeth González
Moreno
concepto de mercancía y diferente a
mercancía) Y saldos dudosos a
recuperar.
25/enero/2024 9:00 Revisión de existencia de mercancía. 25/enero/2024 Janeth González Moreno
29/enero/2024 9:00 Revisión de facturas cobradas por 29/enero/2024 Janeth González Moreno
adelantado.
30/enero/2024 9:00 Revisión de datos originales de bajas de 30/enero/2024 Janeth González Moreno
activos fijos.
6/febrero/2024 9:00 Revisión del contrato del servicio de luz. 6/febrero/2024 Janeth González Moreno
 21/enero/24
PROGRAMACIÓN Duración: 01:00 hrs
DE LA Reunión de apertura:
AUDITORIA

Comienzo de
auditoria: 22/enero/24 Reunión de 11/abril/2024
cierre:

Firma del Auditor: Firma del dueño del proceso:

Janeth
M G E G ARMANDO
CARGO: Auditor
CARGO: Presidente
FECHA: 19/enero/24
FECHA: 19/enero/24
 CARTA DE PRESENTACION

Celaya Guanajuato a 22 de enero del 2024

Presidente Sr. Armando Espinoza González

General de NUTRIMENTOS CELAYA S.A DE C.V

Presente:

De mi consideración:

Reciba un cordial saludo a la vez deseándole un excelente día para la realización de sus
labores. Es para nosotros un agrado saber que su empresa ha tomado la decisión de
contratar nuestros servicios profesionales, para realizar una auditoría de gestión a su
organización, es importante mencionar que nuestra firma auditora presta servicios de
Auditoría y consultoría a distintas organizaciones, ya que contamos con una larga trayectoria
de conocimiento y experiencia y hemos prestado nuestros servicios a empresas muy
reconocidas a nivel regional lo cual pueden avalar nuestro profesionalismo.

La auditoría que se va a llevar en su empresa es una auditoria de gestión por el ejercicio

fiscal 2022, por lo que se emitió el oficio de Auditoría Núm. 001/2024, de fecha 22 de enero
del 2024 emitido por Janeth González Moreno, el tiempo de duración de dicha auditoria será
de 3 meses contando a partir del 22 de enero al 12 de abril de 2024. Cabe mencionar que al
terminar la auditoria se entregara el informe final, siguiendo todas las normativas de
auditoria de la NORMA ISO 900, NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (NIF), y las
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIA)

Mediante esta auditoria evaluaremos:

-Que la declaración contable de una empresa corresponde con la realidad y la actividad de

ésta.

-Verificar que la documentación cumple con las legislaciones y las normativas contables
vigentes del país.

-Detectar fraudes, errores u omisiones.

-Medir los procedimientos operativos para determinar si son correctos y eficientes.

Para esto solicitamos de la manera más amable nos hagan constar de los siguientes
documentos fiscales, del ejercicio fiscal 2022:
 Revisión de control interno.
o Ambiente de Control
o Administración de riesgos
o Actividades de control
o Sistema de información y comunicación.
o Evaluación y Supervisión. Revisión de control interno.
  Revisión arqueo de caja.
 Revisión de estados de cuenta y conciliación bancaria.
 Revisión de facturas pendiente de cobro (por concepto de mercancía y diferente a
mercancía) y saldos dudosos a recuperar.
 Revisión de existencia de mercancía.
 Revisión de facturas cobradas por adelantado.
 Revisión de datos originales de bajas de activos fijos.
 Revisión del contrato del servicio de luz.

Los responsables de la auditoria serán la C.P. Janeth González Moreno

como supervisora representante, la C.P Joselyn Rodríguez Rubio como
auditora y demás grupo de auditores de la sociedad AUDITORES MORENO.

EMPRESA NUTRIMENTOS CELAYA GRUPO DE AUDITORES

S.A. DE C.V. MORENO

Sr. Armando Espinoza González C.P. Janeth González Moreno

 Auditores Moreno
ACTA DE INICIO -001/2024
FOLIO: AUDITORÍA ___001/2024___

ACTA DE INICIO DE AUDITORIA

Celaya Guanajuato, a 22 de enero del 2024

Normas Internacionales de auditoria (NIA)
En la presencia del grupo de Auditores Moreno, como representante Janeth González
Moreno. Con ubicación en El Barrio (Barrio del Carmen). A efecto de hacer constar los
siguientes: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------Hechos--------------------------------------------------

En la fecha, hora y lugar mencionado, el personal actuante ante la presencia del

Presidente Sr. Armando Espinoza González, y del Secretario Sr Rodrigo Ríos Lara
.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------

Se emitió el oficio de Auditoría Núm. 001/2024, de fecha 22 de enero del 2024 emitido por
Janeth González Moreno, es recibida personalmente, que recibe y sella en copia de
acuse de recibido del citado oficio, acto con el cual se tiene por formalmente notificado el
oficio de Auditoría 001 al área de Auditoria Financiera Contable. Para los efectos del
desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, Presidente Sr. Armando Espinoza
González, Secretario Sr Rodrigo Ríos Lara quienes serán el enlace y responsable directo
de proporcionar la información y documentación requerida en original y para dar la
atención a los trabajos de la auditoría a desarrollarse, el designado manifiesta que la
documentación será entregada tiempo y
forma--------------------------------------------------------------------------------

Los Servidores Públicos actuantes exponen, el alcance de los trabajos a desarrollar, los
cuales se ejecutarán al amparo y en cumplimiento del oficio de Auditoría 001/2024 citado,
mismos que estarán enfocados a verificar y evaluar que se realicen de conformidad a la
normatividad establecida que regula, así como al procedimiento de control
implementados, a continuación, se detalla la solicitud de información y documentación:

 Acta constitutiva
 Declaración anual del ejercicio fiscal anterior de la compañía
 Contrato de arrendamiento
 Balanzas de comprobación detalladas, al cierre del ejercicio actual y
anterior.
 Conciliación bancaria
 Balance general
  Estado de resultados

Información que es solicitada al presidente Sr. Armando Espinoza González y al

respectivo secretario Sr Rodrigo Ríos Lara. --------------------------------------------------------------

Acto seguido, se solicita 2 Testigos de la auditoria quien estará presente en el inicio,

cierre y cuando se tenga que realzar algún acta circunstancial.
Para lo cual se solicita la presencia de la Contadora, Joselyn Rodríguez Rubio y Auxiliar
Contable, Josselin Rubio Ramírez.

Respectivamente quienes aceptan la

designación.-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------
Acto continuo, el Sr. Armando Espinoza González representante de la Empresa, previo
apercibimiento para conducirse con verdad y advertido de las penas en que incurren los
que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la judicial, en relación con el objeto de
esta diligencia, manifiesta que ha recibido por escrito, un oficio original de Auditoría 001,
hecho con el que se da por formalmente notificado para atender los requerimientos que le
formulen los empleados actuantes para que cumplan su
cometido.-----------------------------------------------------------------

No habiendo más hechos que hacer constar se da por concluida la práctica de esta
diligencia, siendo las 10:00 horas en la misma fecha en que fue iniciada. Así mismo,
previa lectura de lo asentado, la firman al margen y al calce de todos y cada uno de los
folios los que en ella intervinieron, haciéndose constar que este documento fue elaborado
en tres ejemplares, de los cuales se entrega uno a los empleados con los que se entendió
la diligencia.
-------------------------------------------------------Conste-------------------------------------------------------

POR LA EMPRESA AUDITADA

Presidente Secretario
Sr. Armando Espinoza González Sr. Rodrigo Ríos Lara
 POR LA EMPRESA AUDITORA

____________________________________________

Janeth González Moreno

TESTIGOS

_____________________________________________ ___________________________________________
Contadora Joselyn Rodríguez Rubio Auxiliar contable Josselin Rubio Ramírez

Estas firmas corresponden al Acta de Inicio de Auditoría 0001 al rubro de Auditoria Financiero contable por
el periodo comprendido del 22 de enero del 2024 al 12 de abril del 2024, con el objeto de verificar y
evaluar que se realicen de conformidad a la normatividad establecida que regula, así como a los
procedimientos de control implementados.