TIENDA MUNDO INFANTIL

ESTADOS FINANCIEROS TERMINADOS

Al 31 dic 2020 Al 31 dic 2019
Activo Corriente
Bancos 4,315.00 2,640.00
Cuentas por cobrar clientes 3,200.00 -
Inventario de mercancías 1,900.00 100.00
Total Activo Corriente 9,415.00 2,740.00
Activo No Corriente
Equipo de reparto 200.00 650.00
Mobiliario y Equipo de oficina 850.00 50.00
Equipo de computo 500.00 100.00
Total Activo No Corriente 1,550.00 800.00
Total Activos 10,965.00 3,540.00
Pasivo Corriente
Proveedores 2,800.00 1,400.00
Acreedores Diversos 1,750.00 200.00
Documentos por pagar 1,153.00 -
Total Pasivo Corriente 5,703.00 1,600.00
Pasivo No Corriente
Préstamos bancarios L/P 575.00 100.00
Documentos por pagar a L/P 700.00 -
Total Pasivos 6,978.00 1,700.00
Capital Contable
Capital social 1,990.00 1,840.00
Utilidad del ejercicio 1,997.00 -
Total Capital 3,987.00 1,840.00
Total Pasivo más Capital 10,965.00 3,540.00
 Producciones Mónica, S.A.
Estado de Situación Financiera por año terminados al
2007 2006

Activos
Bancos 4,675.00 5,235.00
Clientes 12,582.00 11,623.00
Inventarios 11,480.00 10,666.00
Pagos Anticipados 654.00 780.00
Total Activos Corrientes 29,391.00 28,304.00
Activos No Corrientes
Propiedad planta y equipo 27,195.00 23,515.00
Depreciación Acumuladas (4,702.00) (2,150.00)
Cargos Diferidos (Netos) 2,675.00 3,256.00
Total Activos No Corrientes 25,168.00 24,621.00
Total Activos 54,559.00 52,925.00
Pasivos
Proveedores 8,632.00 7,767.00
Obligaciones Bancarias 4,300.00 3,800.00
Impuestos por Pagar 598.00 1,693.00
Total pasivo corto plazo 13,530.00 13,260.00

Obligaciones a largo plazo 11,200.00 12,500.00

Pasivos estimados y provisiones 1,450.00 1,345.00
Total pasivo a largo plazo 12,650.00 13,845.00
Total pasivo 26,180.00 27,105.00
Capital Contable
Capital social 8,000.00 8,000.00
Reservas 2,865.00 2,450.00
Utilidades acumuladas 12,000.00 11,223.00
Utilidad del ejercicio 5,514.00 4,147.00
Total capital 28,379.00 25,820.00
Total pasivo y capital 54,559.00 52,925.00

Producciones Mónica, S.A.

Estado de resultados

2007 2006
Ventas netas 342,865.00 336,053.00
Costo de ventas 313,875.00 310,811.00
Utilidad bruta 28,990.00 25,242.00
Gastos de operación 21,057.00 19,133.00
Utilidad operacional 7,933.00 6,109.00
Otros ingresos 419.00 332.00
Intereses pagados 475.00 516.00
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 5,925.00
Impuesto ISR 2,363.10 1,777.50
Utilidad neta 5,513.90 4,147.50
 DEBE HABER
USO FUENTE
APLICACIÓN ORIGEN VARIACIONES CORRIENTES
VARIACION AUMENTOS DISMINUCIONES APLICACIONES ORIGENES
+ -

(560.00) 560.00 560.00

959.00 959.00 959.00
814.00 814.00 814.00
(126.00) 126.00 126.00

3,680.00 3,680.00
(2,552.00) 2,552.00
(581.00) 581.00

865.00 865.00 865.00

500.00 500.00 500.00
(1,095.00) 1,095.00 1,095.00

(1,300.00) 1,300.00
105.00 105.00

-
415.00 415.00
777.00 777.00
1,367.00 1,367.00

7,848.00 7,848.00 2,868.00 2,051.00

VARIACION CIRCULANTE DE FONDOS 817.00
SUMAS IGUALES 2,868.00 2,868.00

6,812.00 ORIGEN DE LOS RECURSOS

 Disminución en la cuenta de bancos
Disminucion en Pagos anticipado
Aumento de la depreciación y cargos diferidos
Aumento en Proveedores
Aumento en Obligaciones bancaria
Aumento en las provisiones
Incremento en las cuentas de patrimonio

1,366.40

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

Aumento en las cuentas por cobrar
Aumento en los inventarios
Aumento en la maquinaria
Disminución del pago de impuestos
Aumento en obligaciones a largo plazo
 VARIACIONES NO CORRIENTES
APLICACIONES ORIGENES
+ -

3,680.00
2,552.00
581.00

1,300.00
105.00

- -
415.00
777.00
1,367.00

4,980.00 5,797.00
817.00
5,797.00 5,797.00

EN DE LOS RECURSOS
a de bancos 560.00
126.00
ción y cargos diferidos 3,133.00
865.00
es bancaria 500.00
105.00
as de patrimonio 2,559.00

C$ 7,848.00

RECURSOS
por cobrar 959.00
814.00
3,680.00
e impuestos 1,095.00
s a largo plazo 1,300.00
C$ 7,848.00

-
-

Estado de origen y aplicación de fo

la Compañía ABC
 Orígenes
Utilidad neta
Depreciación
Disminución Cuentas por
Disminución Inventario
Aumento Cuentas por pa
Aumento Pasivos acumu
Aumento Deudas a largo
TOTAL

Aplicaciones
Dividendos
Aumento Activos fijos
Aumento Caja
Aumento Inversiones
Disminución Documentos
Readquisición de accion
TOTAL
rigen y aplicación de fondos de
la Compañía ABC
Orígenes
150
100
100
300
100
400
200
1,350

plicaciones
50
300
100
400
300
200
1,350
 Balance General de la Compañía ABC
Cifras en miles
ACTIVOS Año 2020 Año 2021
Caja 300 400
Inversiones 200 600
Cuentas por cobrar 500 400
Inventario 800 500
Pagos por adelantado 100 100
Total activo circulante 1,900 2,000
Activos fijos netos 1,000 1,200
Total activo 2,900 3,200

PASIVOS
Cuentas por pagar 500 600
Documentos por pagar 700 400
Impuestos por pagar 200 200
Pasivos acumulados - 400
Total pasivo circulante 1,400 1,600
Deudas a largo plazo 400 600
Total pasivo 1,800 2,200

Acciones preferentes 100 100

Acciones comunes 500 300
Superávit de capital 500 600
Total patrimonio 1,100 1,000

Total pasivo y patrimonio 2,900 3,200

Estado de resultados de la compañía ABC

Año 1
Ventas 1,000.00
(-) Costo de ventas 500.00
Utilidad bruta 500.00
(-) Gastos generales y admón. 100.00
(-) Depreciación 100.00
Utilidad antes de impuestos 300.00
(-) Impuestos 150.00
Utilidad neta 150.00
Al tener los estados financieros básicos, se inicia por analizar la información desde el período más antiguo.

Clasificación de cambios en el Balance de la Compañía ABC

Variación Clasificación
+ -
Caja 100 Aplicación
Inversiones 400 Aplicación
Cuentas por cobrar - 100 Origen
Inventario - 300 Origen
Pagos por adelantado –

Cuentas por pagar 100 Origen

Documentos por pagar - 300 Aplicación
Impuestos por pagar - –
Pasivos acumulados 400 Origen
Deudas a largo plazo 200 Origen
200
400
-
Acciones preferentes - –
Acciones comunes - 200 Aplicación

Estado de origen y aplicación de fondos de la Compañía

ABC
Orígenes
Utilidad neta 150
Depreciación 100
Disminución Cuentas por cobrar 100
Disminución Inventario 300
Aumento Cuentas por pagar 100
Aumento Pasivos acumulados 400
Aumento Deudas a largo plazo 200
TOTAL 1,350

Aplicaciones
Dividendos 50
Aumento Activos fijos 300
Aumento Caja 100
Aumento Inversiones 400
Disminución Documentos por pagar 300
Readquisición de acciones 200
TOTAL 1,350
el período más antiguo.

Cuando los activos circulantes aumentan en menos proporción que los pasivos circulantes, el resultado final será u
El aumento en activos circulantes, supeditado al aumento en pasivos circulantes es un origen de fondos.
Cálculos necesarios para la conformación del estado de origen y aplicación:
Paso 1. Se calculan los cambios del balance en todas las cuentas o partidas.

Paso 2. Se clasifican los cambios del balance en todas las partidas, con excepción de activos fijos y superávit, com

Paso 3. Se calcula el cambio en el activo fijo.

Cambio de A.F. = Activos fijos netos periodo + Depreciación periodo – Activos fijos netos periodo anterior

En este caso el cambio activo fijo será:

Cambio de A.F. = 1200 + 200 – 1000
Cambio de A.F. = +300
Paso 4. Ahora se calculan los dividendos pagados, si no aparecen en el estado de resultados.
Dividendos = Utilidades netas después de impuestos en el periodo – superávit al final del periodo + superávit al fina

Los dividendos del periodo son:

Dividendos = 150 – 600 + 500
Dividendos = +50

Paso 5. Por último se calcula el cambio, si lo hay, en la cantidad de acciones vigentes, por medio de la siguiente ec
Cambio en el capital social = Capital social pagado en el periodo – Capital social pagado en el periodo anterior – su

El cambio en las acciones para el ejercicio se calcula de la siguiente forma:

Cambio en el capital social = 1000 – 1100 – 600 + 500
Cambio en el capital social = -200

Preparación del estado

A continuación se prepara el estado de orígenes y aplicación de fondos, relacionando todos los orígenes a la izquie
 s, el resultado final será un origen de fondos.
igen de fondos.

ivos fijos y superávit, como un Origen o una aplicación así:

periodo anterior

periodo + superávit al final del periodo anterior

or medio de la siguiente ecuación:

en el periodo anterior – superávit al final del periodo + superávit al finan del periodo anterior.

os los orígenes a la izquierda y las aplicaciones a la derecha.

 Comercial La Riviera, S. A. LA RIVIERA, S.A.
Saldos del Periodo ANALISIS VARIACIONES ACTIVIDAD ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
31 de Dic- 2015 1° de enero-15 + - Del 1 de enero al 31 de Dic- 2015
ACTIVO CORRIENTE
Bancos 38,150.00 26,400.00 11,750.00 Operación Utilidad Neta del periodo 15,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 30,000.00 - 30,000.00 Operación - Incremento Ctas x Cob (30,000.00)
Inventario Mercancías 13,000.00 10,000.00 3,000.00 Operación - Incremento inventarios (3,000.00)
Total Activo Corriente 81,150.00 36,400.00 + Incremento proveedores 14,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE + Incremento acreedores diversos 5,000.00
Equipo de Reparto - 8,500.00 (8,500.00) Inversion + Gastos acumulados x pagar 11,530.00 (2,470.00)
Mobiliario y Equipo de oficina 16,500.00 7,600.00 8,900.00 Inversion = Recursos gener por Ac Operac 12,530.00
Equipos de Computo 6,880.00 - 6,880.00 Inversion
Total Activo No Corriente 23,380.00 16,100.00 Actividades de Inversion
TOTAL ACTIVOS 104,530.00 52,500.00 + Disminución equipo de reparto 8,500.00
- Incremento mobil y equipo de ofic (8,900.00)
PASIVOS - Incremento eq. de cumputo (6,880.00)
Pasivos Corrientes = Recursos generados Ac de Invers (7,280.00)
Proveedores 26,000.00 12,000.00 14,000.00 Operación
Acreedores Diversos 5,500.00 500.00 5,000.00 Operación Actividades de Financiamiento
Gastos acumulados x pagar 11,530.00 - 11,530.00 Operación - Disminucion en Hipoteca a L/P (2,500.00)
Total Pasivos Corrientes 43,030.00 12,500.00 + Incremento en Dctos x pag L/P 4,000.00
Pasivos No Corrientes + Incremento capital social 5,000.00
Hipoteca a L/ P 7,500.00 10,000.00 (2,500.00) Financiamiento = Recursos x actividades de financia 6,500.00
Documentos por Pagar a L/P 4,000.00 - 4,000.00 Incremento Neto del efectivo C$ 11,750.00
Total Pasivos No Corrientes 11,500.00 10,000.00
PATRIMONIO Efectivo al inicio del periodo 26,400.00
Capital Social 35,000.00 30,000.00 5,000.00 Financiamiento + Recursos operación 12,530.00
Utiidad del Ejercicio 15,000.00 - 15,000.00 Operación - Recursos de inversion (7,280.00)
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 104,530.00 52,500.00 + Recursos de financiamiento 6,500.00
= Efectivo al final del periodo C$ 38,150.00
- -

Elaborado por Revisa Autoriza

 Producciones Mónica, S.A.
Estado de Situación Financiera por año terminados al
2007 2006
Activo Corriente
Bancos 4,315.00 2,640.00
Cuentas por cobrar clientes 3,200.00 -
Inventario de mercancías 1,900.00 100.00
Total Activo Corriente 9,415.00 2,740.00
Activo No Corriente
Equipo de reparto 200.00 650.00
Mobiliario y Equipo de oficina 850.00 50.00
Equipo de computo 500.00 100.00
Total Activo No Corriente 1,550.00 800.00
Total Activos 10,965.00 3,540.00
Pasivo Corriente
Proveedores 2,800.00 1,400.00
Acreedores Diversos 1,750.00 200.00
Documentos por pagar 1,153.00 -
Total Pasivo Corriente 5,703.00 1,600.00
Pasivo No Corriente
Préstamos bancarios L/P 575.00 100.00
Documentos por pagar a L/P 700.00 -
Total Pasivos 6,978.00 1,700.00
Capital Contable
Capital social 1,990.00 1,840.00
Utilidad del ejercicio 1,997.00 -
Total Capital 3,987.00 1,840.00
Total Pasivo más Capital 10,965.00 3,540.00

Producciones Mónica, S.A.

Estado de resultados

2007 2006
Ventas netas 342,865.00 336,053.00
Costo de ventas 313,875.00 310,811.00
Utilidad bruta 28,990.00 25,242.00
Gastos de operación 21,057.00 19,133.00
Utilidad operacional 7,933.00 6,109.00
Otros ingresos 419.00 332.00
Intereses pagados 475.00 516.00
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 5,925.00
Impuesto ISR 2,363.10 1,777.50
Utilidad neta 5,513.90 4,147.50
 DEBE HABER
USO FUENTE
APLICACIÓN ORIGEN VARIACIONES CORRIENTES
VARIACION AUMENTOS DISMINUCIONES APLICACIONES ORIGENES
+ -

1,675.00 1,675.00 1,675.00 -

3,200.00 3,200.00 3,200.00
1,800.00 1,800.00 1,800.00
-

(450.00) 450.00
800.00 800.00
400.00 400.00
750.00

1,400.00 1,400.00 1,400.00

1,550.00 1,550.00 1,550.00
1,153.00 1,153.00 1,153.00
-

475.00 475.00
700.00 700.00
-

150.00 150.00
1,997.00 1,997.00
-
-

7,875.00 7,875.00 6,675.00 4,103.00

VARIACION CIRCULANTE DE FONDOS 2,572.00
SUMAS IGUALES - 6,675.00 6,675.00
6,812.00 ORIGEN DE LOS RECURSOS
Disminucion en Equipo de reparto
Aumento en los proveedores
Aumentos en acreedores diversos
Aumento en Cuenta por pagar
Aumento en prestamo L/P
Aumento en Documentos por pagar L/P
Incremento en el capital

1,366.40

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

Aumento en bancos
Aumento en Cuenta por cobrar
Aumento en inventarios
Aumento en Mobiliario y equip. Oficina
Aumento en Equipo de computo
 VARIACIONES NO CORRIENTES
APLICACIONES ORIGENES
+ -

450.00
800.00
400.00 -
-

475.00
700.00
-

150.00
1,997.00
- -
-
-
-

1,200.00 3,772.00
2,572.00
3,772.00 3,772.00
EN DE LOS RECURSOS
de reparto 450.00
1,400.00
s diversos 1,550.00
1,153.00
475.00
os por pagar L/P 700.00
2,147.00

C$ 7,875.00

RECURSOS
1,675.00
3,200.00
1,800.00
equip. Oficina 800.00
400.00
C$ 7,875.00

-
-
 Estado de origen y aplicación de fo
la Compañía ABC
Orígenes
Utilidad neta
Depreciación
Disminución Cuentas por
Disminución Inventario
Aumento Cuentas por pa
Aumento Pasivos acumu
Aumento Deudas a largo
TOTAL

Aplicaciones
Dividendos
Aumento Activos fijos
Aumento Caja
Aumento Inversiones
Disminución Documentos
Readquisición de accion
TOTAL
rigen y aplicación de fondos de
la Compañía ABC
Orígenes
150
100
100
300
100
400
200
1,350

plicaciones
50
300
100
400
300
200
1,350