1. La cia 1 compra el 90% de las acciones de la empresa 2 por $510.

000, no tomar en consideracion la utilidad neta del

ejercicio para el cálculo en la tenedora, pero si en la subsidiaria.
2.Restar el porcentaje restante de interes minoritario
3. Cancelacion de cuentas por pagar y cobrar.
4. La matriz le vendió a la subsidiaria inventario por $45.000, el costo de la misma es el 50%

Cia 1 Cia 2 Ajustes y Eliminaciones

Matriz Subsidiaria Debe Haber CONSOLIDADO
Efectivo y equivalente 60,000 20,000 80,000
Cuentas por cobrar 130,000 35,000 165,000
Cuentas por cobrar Subsi. 20,000 - 20,000 -
Inventario 177,500 500,000 22,500 655,000
Deudores Diversos 2,000 3,000 5,000
Pagos Anticipados 8,000 22,000 30,000
Inversiones Permanentes en subsid. 450,000 - 450,000 -
Crédito Mercantil 60,000 - 60,000
P.P y Equipo 600,000 215,000 815,000
Depreciación Acumulada - 125,000 - 55,000 - 180,000
Total Activos 1,382,500 740,000 - 492,500 1,630,000

Pasivo
Proveedores 80,000 55,000 135,000
Cuentas por pagar CM - 20,000 20,000 -
Gastos Acumulados Por Pagar 70,000 30,000 100,000
Impuestos Por Pagar 25,000 5,000 30,000
Préstamos Por Pagar 25,000 30,000 55,000
Total Pasivos 200,000 140,000 20,000 - 320,000

Patrimonio
Capital En Acciones 980,000 440,000 396,000 980,000
44,000
Reserva Legal 50,000 10,000 9,000 50,000
1,000
Utilidades Retenidas 50,000 50,000 45,000 50,000
5,000
Utilidad Neta Del Ejercicio 102,500 100,000 10,000 170,000

Interés Minoritario 60,000 60,000

Total Patrimonio 1,182,500 600,000 510,000 60,000 1,310,000

Total Pasivo y Patrimonio 1,382,500 740,000 530,000 552,500 1,630,000

 - - -

Cia 1 Cia 2
ESTADO DE RESULTADOS Matriz Subsidiaria CONSOLIDADO

VENTAS 519,800 848,000 45,000 1,322,800

Costo De Ventas 350,000 600,000 22,500 927,500

Utilidad Bruta 169,800 248,000 395,300

Gastos De Administración - 30,000 - 70,000 - 100,000

Otros Ingresos 2,700 2,000 4,700

Gastos De Ventas - 40,000 - 80,000 - 120,000

Interés Minoritario 10,000 10,000
Utilidad Del Ejercicio 102,500 100,000 45,000 32,500 170,000
575,000 585,000
- 10,000
la utilidad neta del
1. La cia 1 compra el 90% de las acciones de la empresa 2 por $510.000, no tomar en consideracion la utilidad neta del
ejercicio para el cálculo en la tenedora, pero si en la subsidiaria.
2.Restar el porcentaje restante de interes minoritario
3. Cancelacion de cuentas por pagar y cobrar.
4. La matriz le vendió a la subsidiaria inventario por $45.000, el costo de la misma es el 50%

Cia 1 Cia 2 Ajustes y Eliminaciones

Matriz Subsidiaria Debe Haber CONSOLIDADO
Efectivo y equivalente 60,000 20,000 80,000
Cuentas por cobrar 130,000 35,000 165,000
Cuentas por cobrar Subsi. 20,000 - 20,000
Inventario 177,500 500,000 677,500
Deudores Diversos 2,000 3,000 5,000
Pagos Anticipados 8,000 22,000 30,000
Inversiones Permanentes en subsid. 450,000 - 450,000
Crédito Mercantil 60,000 - 60,000
P.P y Equipo 600,000 215,000 815,000
Depreciación Acumulada - 125,000 - 55,000 - 180,000
Total Activos 1,382,500 740,000 - - 2,122,500

Pasivo
Proveedores 80,000 55,000 135,000
Cuentas por pagar CM - 20,000 20,000
Gastos Acumulados Por Pagar 70,000 30,000 100,000
Impuestos Por Pagar 25,000 5,000 30,000
Préstamos Por Pagar 25,000 30,000 55,000
Total Pasivos 200,000 140,000 - - 340,000

Patrimonio
Capital En Acciones 980,000 440,000 1,376,000
Reserva Legal 50,000 10,000 59,000
Utilidades Retenidas 50,000 50,000 95,000
Utilidad Neta Del Ejercicio 102,500 100,000 192,500
Interés Minoritario
Total Patrimonio 1,182,500 600,000 - - 1,722,500

Total Pasivo y Patrimonio 1,382,500 740,000 - - 2,062,500

- - - - 60,000
 Cia 1 Cia 2
ESTADO DE RESULTADOS Matriz Subsidiaria CONSOLIDADO

VENTAS 519,800 848,000 1,367,800

Costo De Ventas 350,000 600,000 950,000

Utilidad Bruta 169,800 248,000 417,800

Gastos De Administración - 30,000 - 70,000 - 100,000

Otros Ingresos 2,700 2,000 4,700

Gastos De Ventas - 40,000 - 80,000 - 120,000

Utilidad Del Ejercicio 102,500 100,000 0 0 202,500

n la utilidad neta del