La empresa comercial SAN MIGUEL S.A.

C presenta al 31/12/2020 los datos referidos a la suma de su

libro mayor que son los siguientes:
SUMAS DEL MAYOR
CÓDIGOS CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER
10 Efectivo y equivalente de efectivo 38,765 18,382
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 26,515 25,665
16 Cuentas por cobrar diversas-terceros 900 900
20 Mercaderías 18,600 2,600
33 Propiedad, planta y equipo 16,200 ------
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados ----- 560

40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de 2,712 5,415

pensiones y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 18,382 19,182
50 Capital ----- 27,390
60 Compras 8,000
61 Variación de existencias ----- 8,000
62 Gastos de Personal 2,200
63 Gastos de servicios prestados por terceros 2,800 -----
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 1,400 -----
69 Costo de ventas 2,600 -----
70 Ventas ----- 30,080
75 Otros ingresos de gestión 900
79 Cargas imputables a cuentas de costos ----- 6,400
94 Gastos Administrativos 3,200 -----
95 Gastos de ventas 3,200 -----
TOTALES 145,474 145,474
Se solicita:

A) Elaborar el balance de comprobación

B) Formular y presentar el estado de resultados por función.
C) Formular y presentar el estado de resultados por naturaleza.
D) Formular y presentar el estado de situación financiera.
E) Considerar:
-Participación de los trabajadores 8%

-Impuesto a la Renta 29.5%

-Reserva Legal 10%

Cierre contable
 BALANCE DE C0MPROBACION
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZÓN SOCIAL: SAN MIGUEL S.A.C FECHA:

CUENTA O SUB SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES Y INVENTARIO ESTADO DE RESULTADOS POR ESTADO DE RESULTADO POR
NATURALEZA FUNCIÓN
CUENTA TRANSFERENCIAS
CONTABLE

COD CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
. MAYOR
10 38,765.00 18,382.00 20,383.00 20,383.00
12 26,515.00 25,665.00 850.00 850.00
16 900.00 900.00
20 18,600.00 2,600.00 16,000.00 16,000.00
33 16,200.00 16.200.00 16,200.00
39 560.00 560.00 560.00
4011 2,712.00 5,415.00 -2,703 2,703
42 18,382.00 19,182.00 800.00 800.00
50 27,390.00 27,390.00 27,390.00
60 8,000.00 8,000.00 8,000.00
61 8,000.00 8,000.00 2,600.00 5,400.00
62 2,200.00 2,200.00 2,200.00
63 2,800.00 2,800.00 2,800.00
68 1,400.00 1,400.00 1,400.00
69 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00
70 30,080.00 30,080.00 30,080.00 30,080.00
75 900.00 900.00 900.00 900.00
79 6,400.00 6,400.00 6,400.00
94 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00
95 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00

145,474.00 145,474.00 76,833.00 76,833.00 9,000.00 9,000.00 53,433.00 31,453.00 14,400.00 36,380.00 9,000.00 30,980.00
21,980.00 21,980.00 21,980.00
53,433.00 53,433.00 36,380.00 36,380.00 30,980.00 30,980.00
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN

DESCRIPCION EJERCICIO O PERIODO

Ventas Netas 70 S/. 30,080.00
Costo de ventas (-) 69 S/. 2,600.00
GANANCIA BRUTA S/. 27,480.00
Gastos operacionales (-)
Gastos de Administración 94 - S/. 3,200.00
Gastos de venta 95 - S/. 3,200.00
GANANCIA OPERATIVA S/. 21080.00
+ - otros gastos e ingresos S/. 900.00

Ganancias antes de Participaciones. e impuestos S/. 21,980.00

Participaciones (-) 8% S/. 1,758
(-) 20,222
Impuesto a la renta (-) 29.5% S/. 5,965
(-)14,257
Reserva legal (-) 10% S/. 1,426
RESULTADO ANTES DEL EJERCICIO S/. 12,831
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA

70
1 (-) Venta de mercaderías S/.30,080

60
1 (-) Compra de mercaderías S/.8,000

61
1 (+)(-) Variación de mercaderías S/.5,400

80 MARGEN COMERCIAL  S/.27,480

70
2 (+) Venta de productos terminados

71
1 (+) Variación de productos terminados

72 (+) Producción de activo inmovilizado

81 PRODUCCION DEL EJERCICIO  S/. 27,480

CONSUMO:

60
2 (-) Compra de materiales primas

60
3 (-) Compra de materiales aux. suministros y repuestos

60
4 (-) Compra de envases y embalajes

VARIACION DE EXISTENCIAS DE:

61
2 (+) Materias primas

61
3 (+) Materiales auxiliares, suministros y repuestos

61
4 (+) Envases y embalajes

63 (-) Gastos por servicios prestados por terceros S/.2,800

82 VALOR AGREGADO  S/.24,680

62 (-) Gastos de personal, directores y gerentes S/. 2,200

64 (-) Gastos por tributos

83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION  S/.22,480

73 (+) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

75 (+) Otros ingresos de gestión S/.900

76 (+) Ganancia/med. de activos no financieros al valor raz.

78 (+) Cargas cubiertas por proviciones

65 (-) Otros gastos de gestión

66 (-) Perdida/ med. de activos no financieros al valor raz.

68 (-) Valuación y deterioro de activos y provisiones S/.1,400

84 RESULTADO DE EXPLOTACION  S/.21,980

77 (+) Ingresos financieros

67 (-) Gastos financieros

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS  S/.21,980

41 (-) Participación de los trabajadores 8% 1,758

 S/.20,222

29.5
40 (-) Impuesto a la renta % 5,965

 S/.14,257

58 (-) Reserva legal 10% 1,426

RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 12,831

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PASIVOS

ACTIVOS Cuentas por pagar com. S/ 800

Efectivo y equiv. de efectivo S/.20,383 Otras cuentas por pagar (IGV) 2,703

Mercaderías S/.16,000 Impuesto a las ganancias (Imp. Rta.) 5,965

S/. 850 Prov. Benef. Trabajadores S/. 1,758

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 37,233

Activo No corriente TOTAL PASIVOS CORRT. S/.11,226

Propiedad, planta y equipo N(eto) 15,640 Pasivo no corrt. --------

Depreciación (-) PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO NO CORRT. S/.15,640 Capital S/.27,390

TOTAL ACTIVOS S/.52,873 Reserva legal S/.1,426

Resultados acumulados S/.12,831

TOTAL PATRIMONIO S/.41,647

TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO S/. 52,873

CIERRE CONTABLE

1
61 2,600
69 2,600
Por la transferencia de la cta. 69 a la 61
2
79 6,400
94 3,200
95 3,200
3
80 8,000
60 8,000
Cierre de la cta. 60
4
70 30,080
61 5,400
80 35,480
Cierre de la cta. 70
5
80 27,480
82 27,480
Por la transferencia de la cta. 80 a la 82
6
82 2,800
63 2,800
Cierre de la cta. 63
7
82 24,680
83 24,680
Transferencia a la cta. 83
8
83 2,200
62 2,200
Cierre de la cta. 62
9
83 22,480
84 22,480
Transferencia a la cta. 84
9
84 1,400
68 1,400
Cierre de la cta. 68
10
75 900
84 900
Cierre de la cta. 75
11
84 21,980
85 21,980
Transferencia a la cta. 85
 12
85 21,980
89 21,980
Transferencia a la cta. 89
13
89 5,965
88 5,965
Por el impuesto a la renta
14
88 5,965
4017 5,965
Por el traslado del impto. Rta. A la cta. de pasivo
15
89 16,015
413 1,758
58 1,426
59 12,831
16
39 560
4011 2,703
4017 5,965
413 1,758
42 800
50 27,390
58 1,426
59 12,831
10 20,383
12 850
20 16,000
33 16,200
MAYOR
79
10 6,400 6,400
20,383 20,383
94
12 3,200 3,200
850 850
95
20 3,200 3,200
16,000 16,000
80
33 8,000 35,480
16,200 16,200 27,480
35,480 35,480
39
560 560 82
2,800 27,480
4017 24,680
2,703 8,668.37 27,480 27,480
5,965.37
8,668.37 8,668.37 83
2,200 24,680
42 22,480
800 800 24,680 24,680

50 84
27,390 27,390 1,400 22,480
21,980 900
60 23,380 23,380
8,000 8,000
85
61 21,980 21,980
2,600 8,000
5,400 88
8,000 8,000 5,965.37 5,965.37

62 89
2,200 2,200 5,965.37 21,980
16,015
63 21,980 21,980
2,800 2,800
413
68 1,758 1,758
1,400 1,400
58
69 1,426 1,426
2,600 2,600
59
75 12,831 12,831
900 900

70
30,080 30,080