5TO CASO COMPAÑÍA VINCOLOR, S.A.

DE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA EN LA SITUACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ACTIVO EJERCICIOS DIFERENCIAS ESTADO DE

201 2013 INCREMENTO DECREMENTO ORIGEN Y APLICACIÓN
BANCOS 189,000 355,000 166,000
CLIENTES 35,000 177,500 142,500
DEUDORES DIVERSOS 10,000 30,000 20,000
ALMACEN 105,000 180,000 75,000
IVA ACREDITABLE 52,500 52,500

TERRENOS 150,000 150,000

EDIFICIOS 1,000,000 1,000,000
EQUIPO DE C OMPUTO 50,000 50,000
MOB Y EQUIPO (INV) 50,000 50,000

GTOS INSTALACIÓN 20,000 20,000

SUMA ACTIVO 1,559,000 2,065,000
PASIVO
PROVEDORES 100,000 295,000 195,000 195,000
ACREEDORES DIV 57,500 57,500 57,500
DOC X PAG 200,000 200,000
IVA TRASLADADO 67,500 67,500 67,500
DIV X PAGAR 377,500 377,500 377,500
ISR X PAGAR 47,850 47,850 47,850
PTUE X PAG 14,500 14,500 14,500

ACREEDORE BANCARIOS 200,000 150,000 50,000

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 500,000 600,000 100,000 100,000
APORT P FUT AUMENTOS 100,000 100,000 100,000
UTILIDAD EJERC ANT 50,000 50,000
UTIL EJERCICIO 450,000 82,650 367,350.00
RVA LEGAL 59,000 72,500 13,500 13,500
SUMA DE PASIVO + CC
1,559,000 2,065,000

DETERMINE:
1) DIFERENCIAS YA SEA INCREMENTO O DECREMENTO
2) EDO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
3) ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
NCOLOR, S.A. DE C.V.
EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
DE DICIEMBRE DE 2013

ESTADO DE ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

RIGEN Y APLICACIÓN
166,000 UTILIDAD EJERCICIO 417,350
142,500
20,000 OPERACIÓN
75,000 CLIENTES 142,500
52,500 DEUDORES DIVERSOS 20,000
ALMACEN 75,000
IVA ACREDITABLE 52,500
PROVEDORES 195,000
IVA TRASLADADO 67,500
DIV X PAGAR 377,500
50,000 ISR X PAGAR 47,850
PTUE X PAG 14,500 412,350
(-)5000
FINANCIAMIERNTO
CAPITAL SOCIAL 100,000
APORT PEN P F AUM 100,000
RESERVA LEGAL 13,500
(-)ACREED BANCARIOS 50,000 163,500

INVERSI{ÓN
ACREEDORES DIVERSOS 57,500 7,500
MOBILIARIO EQ. 50,000

50,000 RECURSO GENERADOS POR LAS UTILIDADES

EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSION 166,000

Firmas Firmas

50,000
367,350.00
APERTURA
COMPAÑÍA RUMIERE, S.A DE CV
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
BANCOS 1,080,000 PROVEEDORES
CLIENTES 210,000 DOCTOS POR PAGAR
DEUDORES DIVERSOS 60,000
ALMACEN 630,000
LARGO PLAZO
FIJO ACREEDORES BANCARIOS
TERRENOS 900,000
EDIFICIOS 6,000,000 TOTAL PASIVO
MOB Y EQUIPO 300,000
CAPITAL CONTABLE
DIFERIDO CAPITAL CONTRIBUIDO
GASTOS DE INTALACION 120,000 CAPITAL SOCIAL

CAPITAL GANADO O DEFICIT

UTILIDAD EJERCICIO
UTILID EJERC ANT
RESERVA LEGAL

TOTAL ACTIVO $ 9,300,000 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

CIA RUMIERE, S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, PRESENTA AL 31 DICIEMBRE 2020
EN EL AÑO 2020 SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:
1. COMPRA DE MERCANCÍAS POR $1,800,000, MAS IVA; $900,000 CON CHEQUE XX221 Y EL RESTO CREDITO.
2. UN CLIENTE NOS PAGA CON CHEQUE XX222, $150,000
3. LE CONCEDEMOS A UN SOCIO UN PRESTAMO DE $120,000
4. COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO POR $300,000 MAS IVA A CRÉDITO
5. SE INCREMENTA EL CAPITAL SOCIAL POR $600,000 CON CARGO A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO
6. SE INCREMENTA LA RESERVA LEGAL.
7. VENTA DE MERCANCÍAS POR $2,700,000 MÁS IVA, LOS PAGOS SON CON CHE/ XX223, $2,100,000, RESTO MÁS IVA A
A CRÉDITO; CON UN COSTO DE LO VENDIDO DEL 50%.
8. SE PAGA $300,000 CON CHEQUE (LA DEUDA DEL BANCO) A LOS ACREEDORES BANCARIOS
9. UN SOCIO APORTA $600,000 AL CAPITAL SOCIAL, LOS CUALES SE PROTOCOLIZAN DE INMEDIATO
10. PAGO DE SALARIOS POR $300,000, CHEQUE XX224, LLEVESE EL 50% A CADA DEPARTAMENTO.
11. SE EFECTUARON DIVERSOS GASTOS DE TELEFONO, ENERGIA, TELEFONO Y AGUA POR $180,000; 50% A C/ DEPTO.
12. TRASPASO DE UTILIDADES
13. SE REPARTE ENTRE LOS SOCIOS, EL TOTAL DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO ANTERIOR
14. SE OBTIENEN COMO RESULTADOS DEL 2020, $ 870,000 ¿CUÁL SERÁ LA UTILIDAD EJERC?
SE PIDE:
1. ASIENTOS DE DIARIO
2. CUENTAS DE MAYOR
3. ESTADOS FINANCIEROS
4. ESTADO DE VARIACION O MOVIMI DEL CAPITAL CONTABLE
5. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA.
 NO. PÓLIZA CONCEPTO P D
1 Almacén 1,800,000.00
IVA Acreditable 288,000.00
Bancos
600,000 Proveedores
1,200,000 Compra Fact.- XA01 2,088,000.00
2 Bancos 150,000.00
Clientes
Pago Cliente 001 150,000.00
1,200,000 3 Deudores Diversos 120,000.00
Bancos
Préstamo 120,000.00
4 Maquinaria y Equipo 300,000.00
IVA Acreditable 48,000.00
Acreedores Diversos
3,000,000 Inversión en Maquinaria 348,000.00
5 Utilidad del Ejercicio 600,000.00
Capital Social
2,700,000 Incremento CptScl 600,000.00
300,000 6 Utilidad del Ejercicio 135,000.00
300,000 Reserva Legal
Incremento RsvLgl 135,000.00
7 Bancos 2,100,000.00
9,300,000 Clientes 1,032,000.00
Ventas
IVA Trasladado
Venta Fact.-X02 3,132,000.00
7-A Costo de Ventas 1,350,000.00
Almacén
RESTO CREDITO. Venta Fact.-X02 1,350,000.00
8 Acreedores Bancarios 300,000.00
Bancos
Pago a Banco X 300,000.00
9 Bancos 600,000.00
Capital Social
2,100,000, RESTO MÁS IVA A Aportación CptScl 600,000.00
10 Gastos de Venta 150,000.00
Gastos de Administración 150,000.00
Bancos
Pago Sueldos y Salarios 300,000.00
80,000; 50% A C/ DEPTO. 11 Gastos de Venta 90,000.00
Gastos de Administración 90,000.00
Bancos
Gastos Diversos 180,000.00
12 Utilidad del Ejercicio 1,965,000.00
Utilidad de Ejercicios Ant.
Traspaso de Utilidades 1,965,000.00
13 Utilidad de Ejercicios Ant. 2,265,000.00
Dividendos por Pagar
Reparto Dividendos 2,265,000.00
14 Resultado del Ejercicio 870,000.00
ISR por Pagar
PTU por Pagar
Utilidad del Ejercicio
Nueva Utilidad del Ejercicio 870,000.00
H BANCOS CLIENTES
1,080,000.00 900,000.00 210,000.00
150,000.00 120,000.00 1,032,000.00
900,000.00 2,100,000.00 300,000.00 1,242,000.00
1,188,000.00 600,000.00 300,000.00 1,092,000.00
2,088,000.00 180,000.00
3,930,000.00 1,800,000.00
150,000.00 2,130,000.00
150,000.00
TERRENOS EDIFICIOS
120,000.00 900,000.00 6,000,000.00
120,000.00 900,000.00 6,000,000.00

348,000.00 PROVEEDORES DOCTOS POR PAGAR

348,000.00 600,000.00
1,188,000.00
600,000.00 1,788,000.00
600,000.00

135,000.00 UTILIDAD EJERCICIO UTILID EJERC ANT

135,000.00 600,000.00 2,700,000.00 2,265,000.00
135,000.00 522,000.00
1,965,000.00 2,265,000.00
2,700,000.00 2,700,000.00 3,222,000.00
432,000.00 522,000.00
3,132,000.00

1,350,000.00 ACREEDORES DIVERSOS VENTAS

1,350,000.00 348,000.00

300,000.00
300,000.00 GASTOS DE VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO
150,000.00 870,000.00
600,000.00 90,000.00 870,000.00
600,000.00 240,000.00

300,000.00 ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR

300,000.00 261,000.00

180,000.00
180,000.00
1,965,000.00
1,965,000.00

2,265,000.00
2,265,000.00

261,000.00
87,000.00
522,000.00
870,000.00
 DEUDORES DIVERSOS ALMACEN
150,000.00 60,000.00 630,000.00
120,000.00 1,800,000.00
150,000.00 180,000.00 2,430,000.00
1,080,000.00

MOB Y EQUIPO GASTOS DE INTALACION

300,000.00 120,000.00
300,000.00 120,000.00
600,000.00

S POR PAGAR ACREEDORES BANCARIOS CAPITAL SOCIAL

1,200,000.00 300,000.00 1,200,000.00
1,200,000.00 900,000.00

RESERVA LEGAL IVA ACREDITABLE

300,000.00 300,000.00 288,000.00
1,965,000.00 135,000.00 48,000.00
2,265,000.00 435,000.00 336,000.00

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

2,700,000.00 432,000.00 1,350,000.00

ADO DEL EJERCICIO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DIVIDENDOS POR PAGAR

150,000.00
90,000.00
240,000.00

87,000.00
 1,350,000.00

1,350,000.00

S DE INTALACION

3,000,000.00
600,000.00
600,000.00
4,200,000.00

DE VENTAS

NDOS POR PAGAR

2,265,000.00
2,265,000.00
 COMPAÑÍA RUMIERE, S.A DE CV
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
Ventas 2,700,000.00
Costo de Ventas 1,350,000.00
Utilidad Bruta 1,350,000.00

Gastos de Operación
Gastos de Venta 240,000.00
Gastos de Administración 240,000.00 480,000.00
Utilidad Antes de Impuestos 870,000.00
ISR por Pagar 261,000.00
PTU por Pagar 87,000.00
Utilidad del Ejercicio 522,000.00

COMPAÑÍA RUMIERE, S.A DE CV

Estado de Posición Financiera al 31 de Diciembre, 2020
ACTIVO
Circulante
Bancos 2,130,000.00
Clientes 1,092,000.00
IVA Acreditable 336,000.00
Deudores Diversos 180,000.00
Almacén 1,080,000.00 4,818,000.00
No Circulante
Terrenos 900,000.00
Edificios 6,000,000.00
Mobiliario y Equipo 600,000.00 7,500,000.00
Diferido
Gastos de Instalación 120,000.00 120,000.00 12,438,000.00
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores 1,788,000.00
Documentos por Pagar 1,200,000.00
Acreedores Diversos 348,000.00
IVA Trasladado 432,000.00
Dividendos por Pagar 2,265,000.00
ISR por Pagar 261,000.00
PTU por Pagar 87,000.00 6,381,000.00
Largo Plazo
Acreedores Bancarios 900,000.00 900,000.00
CAPITAL
Capital Contribuido
Capital Social 4,200,000.00
Reserva Legal 435,000.00 4,635,000.00
Ganado/Déficit
Utilidad del Ejercicio 522,000.00 522,000.00 12,438,000.00

COMPAÑÍA RUMIERE, S.A DE CV

Estado de Variación en las cuentas de Capital Contable del 1 de Enero al 31 de Diciem
CONCEPTO CAPITAL CONTRIBUIDO
 Capital Social Aportaciones P Donativos PVA Utilidad Ejercici
Saldos 2019 3,000,000.00 2,700,000.00
Incremento Capital Soc 600,000.00 - 600,000.00
Incremento Reserva Leg - 135,000.00
Aportación Socio 600,000.00
Traspaso Utilidades - 1,965,000.00
Reparto de Dividendos
Resultados 2020 522,000.00
TOTAL 4,200,000.00 522,000.00

COMPAÑÍA RUMIERE, S.A DE CV

Estado de Cambios en la Situación Financiera del 1 de Enero al 31 de Diciembre, 2020.
CUENTAS EJERCICIOS DIFERENCIAS
2019 2020 INCREMENTO DECREMENTO
ACTIVO
Circulante
Bancos 1080000 2130000 1050000
Clientes 210000 1092000 882000
IVA Acreditable 336000 336000
Deudores Diversos 60000 180000 120000
Almacén 630000 1080000 450000
No Circulante
Terrenos 900000 900000
Edificios 6000000 6000000
Mobiliario y Equipo 300000 600000 300000
Diferido
Gastos de Instalación 120000 120000
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores 600000 1788000 1188000
Documentos por Pagar 1200000 1200000
Acreedores Diversos 348000 348000
IVA Trasladado 432000 432000
Dividendos por Pagar 2265000 2265000
ISR por Pagar 261000 261000
PTU por Pagar 87000 87000
Largo Plazo
Acreedores Bancarios 1200000 900000 300000
CAPITAL
Capital Contribuido
Capital Social 3000000 4200000 1200000
Reserva Legal 300000 435000 135000
Ganado/Déficit
Utilidad del Ejercicio Anterior 300000 300000
Utilidad del Ejercicio 2700000 522000 2178000

COMPAÑÍA RUMIERE, S.A DE CV

Estado de Flujo de Efectivo al 31 de Diciembre, 2020.
Utilidad del Ejercicio 2,478,000.00
OPERACIÓN
Clientes 882,000.00
Deudores Diversos 120,000.00
Almacén 450,000.00
IVA Acreditable 336,000.00 1,788,000.00
Proveedores 1,188,000.00
IVA Trasladado 432,000.00
Dividendos por Pagar 2,265,000.00
ISR por Pagar 261,000.00
PTU por Pagar 87,000.00 4,233,000.00 2,445,000.00
- 33,000.00
FINANCIAMIENTO
Capital Social 1,200,000.00
Reserva Legal 135,000.00
Acreedores Bancarios - 300,000.00 1,035,000.00
INVERSIÓN
Accreedores Diversos 348,000.00
Mobiliario y Equipo - 300,000.00 48,000.00
Recursos Generados por las Utilidades en las Actividades de Inversión 1,050,000.00
 CV
de Enero al 31 de Diciembre, 2020.
CAPITAL GANADO O DEFICIT TOTAL
 Utilidad Ejercici Reserva Legal Perdida Ejercicio Ant
300,000.00 300,000.00 6,300,000.00
-
135,000.00 -
600,000.00
1,965,000.00 -
- 2,265,000.00 - 2,265,000.00
522,000.00
435,000.00 5,157,000.00

ciembre, 2020.
ESTADO DE
ORIGEN APLICACIÓN

1050000
882000
336000
120000
450000

300000

1188000

348000
432000
2265000
261000
87000

300000

1200000
135000

300000
2178000