LA ECUACION CONTABLE
A= P +C P=A-C C=A-P
ACTIVO PASIVO CAPITAL
100,000.00 80,000.00 20,000.00
110,000.00 50,000.00 60,000.00
125,000.00 115,000.00 10,000.00
45,000.00 35,000.00 10,000.00
200,000.00 75,000.00 125,000.00
25,000.00 - 25,000.00
TAREA
LISTADO DE TRANSACCIONES
El sr. Antonio Cruz decide abrir una oficina de contabilidad y realiza las siguientes transacciones.
1 El dia 1-9-20 se hizo un aporte de capital en efectivo depositado en el Banco oro por RD$1,300,000.
2 El dia 1-9-20 se compró equipo de transporte en efectivo por RD$150,000.00.
3 El dia 3-9-20 se realizó ventas en efectivo por RD$180,000.00
4 El dia 4-9-20 se realizó ventas a créditos a la tienda la Mia por RD$1,100,000.00
5 El dia 5-9-20 se adquirió póliza de seguros en efectivo por RD$18,000.00
6 El dia 6-9-20 se compró mobiliarios a créditos a la tienda Josefa por RD$160,000.00
7 El dia 15-9-20 se pagó la nómina por RD$140,000.00
a las siguientes transacciones.
el Banco oro por RD$1,300,000.00
,100,000.00
RD$160,000.00
ANTONIO CRUZ
DIARIO GENERAL
Sep-01
RD
FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO
9/1/2020 EFECTIVO 1,300,000.00
BANCO ORO 1,300,000.00
**
CAPITAL
P/R APORTE DE CAPITAL EN EFECTIVO
******************************
9/1/2020 EQUIPO TRANSPORTE 150,000.00
**
EFECTIVO
BANCO ORO 150,000.00
P/R COMPRA DE VEHICULO
***********************
9/3/2020 EFECTIVO 180,000.00
BANCO ORO 180,000.00
**
VENTAS
P/R VENTA EN EFECTIVO
*************************
9/4/2020 CUENTAS POR COBRAR 1,100,000.00
TIENDA MIA 1,100,000.00
***
VENTAS
P/R VENTA A CREDITO
********************
9/5/2020 GASTO PAGADO POR ADELANTADO 18,000.00
POLIZA DE SEGURO 18,000.00
**
EFECTIVO
BANCO ORO 18,000.00
P/R COMPRA DE POLIZA DE SEGURO
************************
9/6/2020 MOBILIARIOS 160,000.00
**
CUANTAS POR PAGAR
TIENDA JOSEFA 160,000.00
P/R COMPRA DE MOBILIARIOS A
CREDITOS
********************
9/15/2020 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 140,000.00
GASTO NOMINA 140,000.00
**
EFECTIVO
BANCO ORO 140,000.00
P/R PAGO DE NOMINA
LISTADO DE TRANSACCIONES
El sr. Juan Pérez decide abrir una oficina de contabilidad y realiza las siguientes transacciones.
1 El dia 1-9-20 se hizo un aporte de capital en efectivo depositado en el Banco oro por RD$1,300,0
CREDITO
2 El dia 1-9-20 se compró equipo de transporte en efectivo por RD$150,000.00.
3 El dia 3-9-20 se realizó ventas en efectivo por RD$180,000.00
1,300,000.00
4 El dia 4-9-20 se realizó ventas a créditos a la tienda mia por RD$1,100,000.00
5 El dia 5-9-20 se adquirió póliza de seguros en efectivo por RD$18,000.00
150,000.00 6 El dia 6-9-20 se compró mobiliarios a créditos a la tienda Josefa por RD$160,000.00
7 El dia 15-9-20 se pagó la nómina por RD$140,000.00
ACTIVO PASIVO
180,000.00 DEBITO CREDITO DISM AUMENTA
AUMENTA DIMIN
1,100,000.00
GASTOS INGRESOS
AUMENTAN DISM DISM AUMENTA
18,000.00
CUENTAS REALES CUENTAS NOMINALES
INGRESOS
ACTIVO COSTOS
PASIVO GASTOS
160,000.00 CAPITAL
140,000.00
as siguientes transacciones.
el Banco oro por RD$1,300,000.00
RD$160,000.00
CAPITAL
DISM AUMENTA
COSTOS
AUMENTA DISM
DEBITO
CREDITO
MONTO DE BALANZA DE COMPROBACION
AJUSTE
CIERRE
EFECTIVO CAPITAL
1,300,000.00 150,000.00 1,300,000.00
180,000.00 18,000.00
140,000.00
1,480,000.00 308,000.00
1,172,000.00
GASTO PAGADO POR ADELANTADO
18,000.00 1,500.00
16,500.00 MOBILIARIOS
160,000.00
DERPECIACION ACUMULADA
MOBILIARIOS
3,000.00 DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE TRANSPORTE VENTAS
150,000.00 180,000.00
1,100,000.00
1,280,000.00 1,280,000.00
** **
CUENTAS POR PAGAR GASTO GENERAL Y ADMINISTRATIV
160,000.00 140,000.00
1,500.00
3,000.00
2,812.50
147,312.50
**
RECIACION ACUMULADA
UIPO DE TRANSPORTE
2,812.50 BENEFICIO DEL PERIODO
147,312.50 147,312.50
** **
UTILIDAD RETENIDA
147,312.50
CUENTAS POR COBRAR
1,100,000.00
ASTO GENERAL Y ADMINISTRATIVO
147,312.50
**
BANCO ORO TIENDA MIA
300,000.00 50,000.00 1,100,000.00
80,000.00 40,000.00
8,000.00
380,000.00 98,000.00
282,000.00
GASTO DEPRECIACION
TIENDA MIA MOBILIARIOS
60,000.00 3,000.00
**
POLIZA DE SEGURO GASTO NOMINA GASTO SEGURO
18,000.00 1,500.00 140,000.00 1,500.00
16,500.00 ** ***
ASTO DEPRECIACION GASTO DEPRECIACION
OBILIARIOS EQUIPO TRANSPORTE BANCO ORO
3,000.00 2,812.50 2,812.50 1,300,000.00 150,000.00
** ** *** 180,000.00 140,000.00
1,480,000.00 290,000.00
1,190,000.00
ASTO SEGURO
1,500.00
**
TIENDA JOSEFA
160,000.00
AJUSTES
1.00 GASTO PAGADO POR ADELANTADO
18,000.00 12.00 1,500.00
METODO DE LINEA RECTA DE DEPRECIACION
2.00 DEPRECIACION MOBILIARIOS CATEGORIA 2
D=C-R/N D DEPRECIACION
R= AL 10% DEL COSTO C COSTO
R VALOR RESIDUAL 10% DEL COSTO
COSTO 160,000.00 N VUDA UTIL
D= 60000-6000/4= 144,000.00 36,000.00 12.00 36,000.00
depreciacion
TABLA DE AMMORTIZACION anual
DEPRECIACION MOBILIARIOS
ANOS DEPRECIACION AC DEPRECIACION VALOR EN LIBROS
ANUAL ACUMULADA 160,000.00
1.00 36,000.00 36,000.00 124,000.00
2.00 36,000.00 72,000.00 88,000.00
3.00 36,000.00 108,000.00 52,000.00
4.00 36,000.00 144,000.00 16,000.00
3.00 DEPRECIACION EQUIPO TRANSPORTE
COSTO 150,000.00
VALOR RESIDUAL 15,000.00
D=C-R/N
D 135,000.00 135,000.00 4.00
TABLA DE AMORTIZACION
ANOS DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN LIBRO
ANUAL ACUMULADA 150,000.00
1.00 33,750.00 33,750.00 116,250.00
2.00 33,750.00 67,500.00 82,500.00
3.00 33,750.00 101,250.00 48,750.00
4.00 33,750.00 135,000.00 15,000.00
CATEGORIAS DEL ACTIVO
0% DEL COSTO CATEGORIA 1 VIDA UTIL 20, SE DEPRECIA 5% ANUAL
TODAS LAS CONSTRUCCIONES
12.00 3,000.00 CASA, APARTAMENTOS, AUTOPISTAS
epreciacion depreciacion
mensual CATEGORIA 2 VIDA UTIL 4 ANOS SE DEPRECIA 25% ANUAL
MOBILIARIOS, VEHICULOS LIVIANOS
CATEGORIA 3 VIDA UTIL 7 ANOS SE DEPRECIA UN 15% ANUAL
VEHICULOS PEASADOS, ACTIVOS INTANGIBLES
COMO SISTEMAS DE INFORMATICA
33,750.00 12.00 2,812.50
DEPRECIACON DEPRECIACION
ANUAL MENSUAL
ANTONIO CRUZ
DIARIO GENERAL AJUSTES
9/30/2020
RD
FECHA DETALLE AUXILIAR
9/30/2020 GASTO GENERAL Y ADMINISTRATIVO
GASTO SEGURO 1,500.00
**
GASTO PAGADO POR ADELANTADO
P/R AJUSTE SEGURO
****************
9/30/2020 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS 3,000.00
**
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS
P/R AJUSTE DEPRECIACION
MOBILIARIOS
*****************
9/30/2020 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO
GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE 2,812.50
**
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE
P/R AJUSTE DEPRECIACION DE QUIPO DE TRANSPORTE
DEBITO CREDITO
1,500.00
1,500.00
3,000.00
3,000.00
2,812.50
2,812.50
ANTONIO CRUZ
DIARIO GENERAL CIERRE
9/30/2020
RD
FECHA DETALLE AUXILIAR
9/30/2020 VENTAS
**
CUENTA RESUMEN
P/R CIERRE DE LAS VENTAS
******************
9/30/2020 CUENTA RESUMEN
***
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
GASTO NOMINA 140,000.00
GASTO SEGURO 1,500.00
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS 3,000.00
GASTO DEPRECIACION EQUIPO TRANSPORTE 2,812.50
P/R CIERRE DE LOS GASTOS
***********************
9/30/2020 CUENTA RESUMEN
**
BENEFICIO NETO
P/ REGISTRAR LOS BENEFICIOS DEL PERIODO
************************
9/30/2020 BENEFICIO NETO
**
UTILIDAD RETENIDA
P/R CIERRE DE BENEFICIO NETO
Y REGISTRAR LA UTILIDAD RETENIDA
E
DEBITO CREDITO
1,280,000.00
1,280,000.00
147,312.50
147,312.50
147,312.50
147,312.50
147,312.50
147,312.50
ANTONIO C
HOJA DE TRA
Sep-01
RD
BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS DEBITO CREDITO
EFECTIVO 1,172,000.00
CUENTAS POR COBRAR 1,100,000.00
GASTO PAGADO POR ADELANTADO 18,000.00
MOBILIARIOS 160,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 150,000.00
CUENTAS POR PAGAR 160,000.00
CAPITAL 1,300,000.00
VENTAS 1,280,000.00
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO 140,000.00
TOTAL 2,740,000.00 2,740,000.00
GASTO SEGURO
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS
GASTO DEPRECIACION EQUIPO TRANSPORTE
DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL
TOTAL
TOTAL DE GASTOS
BENEFICIO NETO= VENTAS MENOS GASTOS
TOTAL
UTILIDAD RETENIDA ES A MISMA UTILIDAD NETA
TOTAL
ANTONIO CRUZ
HOJA DE TRABAJO
Sep-01
RD
AJUSTES BALANZA AJUSTADA ESTADO DE RESULTADO BALANCE POST CIERRE
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
1,172,000.00 1,172,000.00
1,100,000.00 1,100,000.00
1,500.00 16,500.00 16,500.00
160,000.00 160,000.00
150,000.00 150,000.00
160,000.00
1,300,000.00
1,280,000.00 1,280,000.00
140,000.00 140,000.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
3,000.00 3,000.00
2,812.50 2,812.50 2,812.50
2,812.50 2,812.50
7,312.50 7,312.50
2,745,812.50 2,745,812.50
147,312.50
1,132,687.50
1,280,000.00 1,280,000.00
2,598,500.00
ANCE POST CIERRE
CREDITO
160,000.00
1,300,000.00
3,000.00
2,812.50
1,132,687.50
2,598,500.00
ANTONIO CRUZ
ESTADO DE RESULTADOS
Sep-30
RD
VENTA 1,280,000.00
GASTOS 147,312.50
GASTOS GENERALES Y ADMINSITRATIVOS -
GASTO NOMINA 140,000.00
GASTO SEGURO 1,500.00
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS 3,000.00
GASTO DEPRECIACION DE VEHICULOS 2,812.50
TOTAL DE GASTOS
BENEFICIO O UTILIDAD NETA 1,132,687.50
ANTONIO CRUZ
BALANCE GENERAL A=P+C
Sep-30
RD
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO 1,172,000.00
CUENTAS POR COBRAR 1,100,000.00
GASTOS PAGADO POR ADELANTADO 16,500.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,288,500.00
ACTIVOS FIJOS
MOBILIARIOS 160,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 3,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 150,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 2,812.50
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 304,187.50
TOTAL DE ACTIVOS 2,592,687.50
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 160,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTES 160,000.00
CAPITAL
CAPITAL ANTONIO CRUZ 1,300,000.00
UTILIDAD RETENIDA 1,132,687.50
TOTAL DE CAPITAL 2,432,687.50
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 2,592,687.50
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
