UNIVERSIDAD DE PANAMA

REPASO

NOMBRE______________________________CEDULA______________GRUPO____________
PROFESOR EDDY GONZALEZ R. FECHA_____________

A CONTINUACION PRESENTAMOS UN LISTA CON SUS RESPECTIVOS SALDOS DE MAYOR

GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIENBRE DE 2019

BANCO NACIONAL 1,500.00

CUENTAS POR COBRAR 5,590.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 2,800.00
SEGURO ANTICIPADOS 900.00
EDIFICIOS 15,000.00
DEP. ACUM. EDIFICIOS 375.00
EQUIPO DE OFICINA 6,500.00
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 650.00
EQUIPO RODANTE 12,500.00
DEP. ACUM. EQUIPO RODANTE 1,875.00
CUENTAS POR PAGAR 3,680.00
CUOTA OBRERO PATRONAL POR PAGAR 2,500.00
ITBM TESORO NACIONAL 860.00
PRESTAMOS POR PAGAR 15,000.00
CAPITAL 5,000.00
VENTAS GRAVADA 51,000.00
DESCUENTOS EN VENTAS GRAVADA 5% 225.00
DEVOLUCIÓN EN VENTAS GRAVADA 5% 1,575.00
COMPRAS GRAVADA 5% 15,600.00
DESCUENTOS EN COMPRA GRAVADA 5% 135.00
DEVOLUCIÓN EN COMPRA GRAVADA 5% 2,085.00
SALARIOS 9,500.00
SEGURO SOCIAL 1,363.00
GASTOS MANTENIMIENTO 1,800.00
GASTO ELECTRICIDAD 1,200.00
GASTOS TELEFONO 40.00
GASTOS UTILES DE OFICINA 1,567.00
GASTOS MISCELANEOS 500.00
80,660.00 80,660.00
A USTED SE LE PIDE PRESENTAR:
PUNTOS
1. HOJA DE TRABAJO TERMINADA 30%
2- ASIENTOS DE AJUSTE 10%

DATOS ADICIONALES:
1. LOS INVENTARIOS AL 31 DE DICIMBRE DE 2019 SON:
MERCANCIA B/.7,500.00
2. LOS PAGOS ANTICIPADOS SE DESCRIBEN A CONTINUACION:
POLIZA DE SEGURO POR 12 MESES A PARTIR DEL 15 DE FEB.
3. LA DEPRECIACION ES LA SIGUIENTE:
EDIFICIO 3% ANUAL
EQUIPOS DE OFICINA 10% A PARTIR DEL 1 DE MARZO
EQUIPO RODANTE 12.5% ANUAL
4. LAS VENTAS AL CREDITO FUERON EL 45 % DE LAS VENTAS DE AÑO.
BUENA SUERTE
 OSCAR DIAZ
HOJA DE TRABAJO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 I-C-GTAS. A-P-CAP.
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE PRUEBA AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
DETALLE DR CR DR CR DR CR DR CR DR CR
BANCO NACIONAL 1,500.00 1,500.00 1,500.00
CUENTAS POR COBRAR 5,590.00 5,590.00 5,590.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 2,800.00 13,380.00 a 8,680.00 a2 7,500.00 7,500.00
SEGURO ANTICIPADO 900.00 787.50 b 112.50 112.50
EDIFICIO 15,000.00 15,000.00 15,000.00
DEP. ACUM. EDIFICIOS 375.00 450.00 c 825.00 825.00
EQUIPO DE OFICINA 6,500.00 6,500.00 6,500.00
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 650.00 541.67 c 1,191.67 1,191.67
EQUIPO RODANTE 12,500.00 12,500.00 12,500.00
DEP. ACUM. EQUIPO RODANTE 1,875.00 1,562.50 c 3,437.50 3,437.50
CUENTAS POR PAGAR 3,680.00 3,680.00 3,680.00
CUOTA OBRERO PATRONALPOR PAGAR 2,500.00 2,500.00 2,500.00
TESORO NACIONAL I. T. B. M. S. 860.00 860.00 860.00
PRESTAMOS POR PAGAR 15,000.00 15,000.00 15,000.00
CAPITAL DE OSCAR DIAZ 5,000.00 5,000.00 5,000.00
VENTAS 51,000.00 51,000.00 51,000.00
DEVOLUCION EN VENTAS 1,575.00 1,575.00 1,575.00
DESCUENTOS EN VENTAS 225.00 225.00 225.00
COMPRAS 15,600.00 15,600.00 a 0.00
DESCUENTOS EN COMPRA 135.00 135.00 a 0.00
DEVOLUCION EN COMPRAS 2,085.00 2,085.00 a 0.00
SALARIOS 9,500.00 9,500.00 9,500.00
SEGURO SOCIAL 1,363.00 1,363.00 1,363.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO 1,800.00 1,800.00 1,800.00
GASTOS ELECTRICIDAD 1,200.00 1,200.00 1,200.00
GASTOS DE TELEFONO 40.00 40.00 40.00
GASTO DE UTILES DE OFICINA 1,567.00 1,567.00 1,567.00
GASTOS MISCELANEOS 500.00 500.00 500.00
80,660.00 80,660.00
COSTO DE VENTAS 8,680.00 a2 8,680.00 8,680.00
GASTOS DE SEGURO 787.50 b 787.50 787.50
GASTO DE DEPRECIACION 2,554.17 c 2,554.17 2,554.17
GASTOS DE CUENTAS MALAS 229.50 d 229.50 229.50
PROVISION PARA CUENTAS MALAS 229.50 d 229.50 229.50
27,621.67 27,621.67 81,223.67 81,223.67 30,021.17 51,000 51,202.50 30,223.67
20,978.83 20,978.83
51,000 51,000 51,202.50 51,202.50

TOTALES

DIARIO GENERAL
DETALLE REF DR CR
31 INVENTARIO DE MERCANCIA 13,380.00 valores valores
DES. EN COMPRAS 135.00 inventario inicial 1/1/2019 2,800.00
DEV.COMPRAS 2,085.00 Compras BRUTA 15,600.00
COMPRAS 15,600.00 desc. Compras 135.00
EXP. desv. Compras 2,085.00
COSTO DE VENTA compras neta 13,380.00
INVENTARIO DE MERCANCIA mercancia dispoble vta. 16,180.00
EXP. menos inv. 31/12/2019 7,500.00
costo de venta 8,680.00
GASTO DE SEGURO 787.50
SEGURO ANTCIPADO 787.50
EXP.

GASTOS DE DEPRECIACION 2,554.17 VALOR Dep. Anual DEP. DICIEM

DEP.ACUMULADO EDIFICIO 450.00 EDIFICIOS 15,000.00 3% ANUAL 450.00
DEP.ACUMULADO EQ.DE OFICINA 541.67 EQ. OFICINA 6,500.00 10% 1/3 541.67
DEP.ACUMULADO EQ.RODANTE 1,562.50 EQ. RODANTE 12,500.00 12.50% 1,562.50
EXP.

GASTOS DE CUENTAS MALAS 229.50 2,554.17

229.50
VTAS. CR 45 % *1% = 229.50
CXC *10% 559.00
 OSCAR DIAZ
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(EN BALBOAS)

ACTIVO CORRIENTE: ACTIVOS

BANCO NACIONAL 1,500.00
CUENTAS POR COBRAR 5,590.00
MENOS -PROV. PARA CUENTAS MALA -229.50 5,360.50
INVENTARIO DE MERCANCIA 7,500.00
SEGURO ANTICIPADO 112.50
CUOTA OBRERO PATRONALPOR PAGAR 2,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16,973.00

ACTIVO FIJO:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS:
EDIFICIO 15,000
EQUIPO DE OFICINA 6,500
EUIPO RODANTE 12,500
SUBTOTAL 34,000
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA -5454.17
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS 28,545.83

TOTAL ACTIVOS 45,518.83

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES:
CUENTAS POR PAGAR 3,680.00

TESORO NACIONAL I. T. B. M. S. 860.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,540.00

PASIVOS A LARGO PLAZO:

PRESTAMO POR PAGAR 15,000.00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 15,000.00

TOTAL PASIVOS 19,540.00

CAPITAL

CAPITAL DE OSCAR DIAZ 5,000

 PERDIDA DEL PERIODO 20978.83
TOTAL CAPITAL 25,978.83
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 45,518.83
A=P+C
 OSCAR DIAZ
ESTADO DE RESULTADO
PARA EL ANO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
( EN BALBOAS )

INGRESOS

VENTAS 51,000.00
MENOS: DEVOLUCION EN VENTAS 1,575.00
DESCUENTOS EN VENTAS 225.00 1,800.00
VENTAS NETA 49,200.00

COSTO

COSTOS DE VENTA 8,680.00

UTILIDAD BRUTA 40,520

GASTOS

GASTOS DE OPERACIONES
SALARIOS 9,500.00
SEGURO SOCIAL 1,363.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO 1,800.00
GASTOS ELECTRICIDAD 1,200.00
GASTOS DE TELEFONO 40.00
GASTO DE UTILES DE OFICINA 1,567.00
GASTOS MISCELANEOS 500.00
GASTOS DE SEGURO 787.50
GASTO DE DEPRECIACION 2,554.17
GASTOS DE CUENTAS MALAS 229.50
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIONES 19,541.17
PERDIDA DEL PERIODO 20,978.83