CASO PRÁCTICO

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
A continuación se le presenta una matriz de auditoría la cual deberá completar en base a
los conocimientos adquiridos durante el desarrollo de la parte teórica del presente
laboratorio:

I PLANIFICACIÓN TÉCNICA

a. Generalidades de la empresa: La inscripción de la empresa se realizo

en el registro mercantil de acuerdo con
la escritura pública no. 963-1985, con
patente no. 2050 de empresa no. 850
en la ciudad de Guatemala.

b. Objetivos de la auditoria: La actividad principal es la

comercialización y venta a nivel
nacional de equipo de computación
como computadores e impresoras de
diferentes marcas.

c. Período a revisar Se revisará del 01 de enero al 31 de

diciembre 2022.

d. Entorno del control interno... En la aceptación del encargo de la

auditoría, se procedió durante el mes de
diciembre de la semana del 09 al 20 de
diciembre del 2022 realizar la visita
preliminar, observando que el control
interno de las áreas de inventarios y
cuentas por cobrar existen deficiencias
que se determinaron a través del
método descriptivo y de cuestionario.

e. Fechas Clave de auditoria

 Inicio de la auditoria  09/12/2022 al 20/12/2022
 Confirmación de saldos  31/12/2022
 Observación física del  14/01/2023 al 11/02/2023
inventario  10/03/2022 al 15/03/2023
 Terminación de la auditoria  20/03/2023
 Fecha de entrega del reporte
y otros.

f. Personal clave del cliente Presidente de la Junta Directiva Roberto

 Gerente, Mendoza
 Auditor Interno,
 Gerente financiero, Gerente General: Armando Mendoza
 Contador.
 Gerente Financiero: Mario Calderón
Gerente de Ventas y Mercadeo:
Marcela Valencia
Gerente de Créditos: Patricia Fernández
Contador General: Sofía de Rodríguez

g. Áreas críticas de los estados 1. No se realizaron arqueos de caja general

financieros: (explicar cómo se y caja chica durante el periodo de revisión.
determinaron y cuales son)
2. No se contó con documentación física del
saldo por cobrar

3. No se emitieron recibos de caja para los

pagos de los clientes.

4. No se pudo realizar la toma física de

activos fijos al cierre del ejercicio, se
observó en las integraciones que se
realizaron compras de activos fijos por
montos significativos.

5. No se tuvo a la vista la documentación de

soporte de los préstamos bancarios, debido
a que están resguardados y el encargado
está de vacaciones.

h. Trabajo a desarrollar (programa Se practicará el inventario al 31 de

estándar o a la medida)
 CAJA Y BANCOS
 Prueba de ingresos,
 Prueba de egresos,
 Arqueo de caja,
 Conciliaciones bancarias,
 Etc.
diciembre de 2022
Se realizarán confirmaciones de saldos a los
clientes y se analizará la antigüedad de
saldos
Se practicará arqueo de valores al efectivo
de la empresa

Se realizarán pruebas de auditoría de

ingresos y egresos de la caja general

Se examinarán conciliaciones bancarias

Se harán la prueba de depreciaciones.

i. Horas de trabajo Para realizar la auditoría de la

empresas se usaran 200 horas.
II PLANIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
Socios del encargo: Beatriz Pinzón y Nicolás
Mora

Supervisor: Armando Paredes y Hermes

a. Personal de la firma que efectuará
el trabajo Pinzón

Auditores Asistentes: Zoila Garza, Catalina

Ángel y Georgina Rodríguez

Los honorarios por la auditoria es de Q

b. Honorarios, 170,000.00 este incluye IVA y viáticos.

Sala de reunión, 7 laptop, 2 impresoras, 1

c. Material a utilizar, escáner, 1 resma de papel, lapiceros.

Cortejar el saldo de cada una de las cuentas

d. Control de cobros bancarias con los registros auxiliares de
bancos y las conciliaciones bancarias.

El personal será capacitado mensualmente

e. Capacitación del
personal para el logro de los objetivos.

Revisado por: Brenda Sagastume Autorizado por: Frank Godoy

Fecha: 21/03/2023 Fecha: 21/03/2023