MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

La Empresa Comercial e Industrial La Chalana, S. A.

Auditoria de Estados Financieros
Del período del 01 de enero al 31 de diciembre del 2022

PLANEACIÓN TECNICA

1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1 La empresa Comercial e Industrial La Chalana, S.A.
La inscripción de la empresa se realizo en el registro mercantil de acuerdo a la escritura pública No. 557- 2013, con
patente No. 1020 de empresas No. 980 en la ciudad de Guatemala.

1.2 Actividad Principal

La actividad principal es la producción de harina de trigo, sus ventas las realiza en el exterior e interior del país; la
presentación de sus productos es por quintal y arroba y su materia prima la obtiene del exterior

1.3 Evaluación del entorno del control interno

En la aceptación del encargo de la auditoría, se procedió durante el mes de diciembre de la semana del 21 al 25 de
diciembre del 2022 realizar la visita preliminar, observando que el control interno de las aéreas de inventarios
y cuentas por cobrar existen deficiencias que se determinaron a través del método descriptivo y de cuestionario.

2. LEYES, NORMAS, REGLAMENTOS Y OTROS ASPECTOS LEGALES

APLICABLES
Durante la práctica de la auditoría de estados financieros se utilizara y aplicara las siguientes leyes:
2.1 Normas Internacionales de Auditoría
2.2 Normas Internacionales De Información Financiera –NIIF-
2.3 Manuales y demás reglamentación emitida por la empresa

3. Fechas importantes para la realización de la auditoría

Para la ejecución de las tres fases de la auditoría en la obtención de la información y documentación los factores de
riesgo y las principales características del riesgo en las operaciones financieras se incluyen las siguientes fechas:
Inicio de la auditoría 01 de febrero de 2023
Confirmación de saldos y análisis de antigüedad 08 de febrero de 2023
Observación física del inventario 31 de Diciembre 2022
Terminación de la auditoría 12 de marzo de 2023
Fecha de entrega del reporte y otros 15 de marzo de 2023

4. Responsabilidad del personal en área específica dentro de la auditoría.

La estructura organizacional de la empresa está dirigida de la siguiente manera:

Gerente y Representante Legal Lic. Alberto Fuentes López

Auditor Interno Lic. Marco Aurelio Morales
Gerente Financiero Lic. Rigoberto Duarte Pérez
Contador Marvin Leonel Arana
Gerente de Ventas Américo Colon
Gerente de Producción Ing. José Luis Monzón
5. Áreas Críticas y Evaluación de Factores de Riesgo
5.1 Posibles Áreas CríticasLas siguientes son situaciones que pueden tener una incidencia en el alcancedel
trabajo a desarrollar:
5.1.1 En la técnica de la observación física de los inventarios al 31 de diciembre de 2020 se determinó un faltante de
Q.4, 000.000.00 se aplicará procedimientos analíticos sustantivos para su verificación.
5.1.2 Las cuentas por cobrar existe un atraso en los pagos de dos años de Q. 1,000.000.00 y de
las fechas de 31 a 90 días Q.1,500.000.00 para su respectiva verificación se practicarán confirmaciones de saldos a
los clientes para su confirmación en los registros contables.
5.1.3 En los movimientos de caja central de la empresa se practicará arqueo de valores para determinar si existen
faltantes de efectivo.
5.2 Factores de Riesgo
La evaluación preliminar permitió identificar las siguientes condiciones:
 5.2 .1 Riesgo Inherente
El monto de los inventarios al 31 de diciembre de 2022 es bastante significativo y se identifico que existen
productos perecederos y que en su momento no fueron rebajados del inventario inicial.

5.2.2 Riesgo de Control

Existen deficiencias evidentes en la estructura de control interno en las áreas de inventarios, cuentas por cobrar y
caja general que determinarán la naturaleza oportunidad y alcance de las pruebas deauditoría.
 La empresa carece de personal calificado en registrar el área de inventarios
 No existen controles de seguimiento a los cobros de las cuentas por cobrar de acuerdo a su
reglamento.
 Incumplimiento de las actividades de control interno en el principio de segregación de funciones el
empleado encargado del efectivo realiza varias tareas.
6. OBJETIVOS
6.1 Generales
Examinar los registros contables y auxiliares de cada una de las cuentas de los estados financieros para emitir una opinión
sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el período auditado.

6.2Específicos
6.2.1 Evaluar la estructura de control interno, relacionado a la función administrativa de la empresa.

6.2.2 Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como sus documentos de soporte que amparen las
operaciones realizadas de los ingresos y egresos de caja general, cuentas por cobrar e inventarios.

6.2.3 Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables.

6.2.4 Determinar la existencia de fraudes o errores en los controles operativos administrativos y financieros de la empresa.

6.2.5 Evaluar la estructura, seguridad, funciones, procesos y actividadesdesarrolladas por la empresa, para
comprobar la eficiencia de las operaciones yla confiabilidad de la información generada para la toma de decisiones.

7. ALCANCE O TRABAJO A DESARROLLAR

7.1 La auditoría de la empresa, comprenderá el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
7.2 Se evaluará el ambiente y estructura del control interno
7.3 Se practicará el inventario al 31 de diciembre de 2022
7.4 Se realizarán confirmaciones de saldos a los clientes y se analizará la antigüedad de saldos-
7.5 Se practicará arqueo de valores al efectivo de la empresa
7.6 Se realizarán pruebas de auditoría de ingresos y egresos de la caja general
7.7 Se examinarán conciliaciones bancarias

8HORAS DE TRABAJO. Para la realización del trabajo de campo y gabinete se aplicaran 140 horas hombre

9. CRITERIOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA

9.1 Para la selección de la muestra se aplica el método no estadístico, tomando como base la experiencia del
auditor.
9.1.1 De acuerdo a la identificación del riesgo de las operaciones de control. Si existieran fraudes se determinara
examinar las áreas a un nivel alto (100%)

PLANEACIÓN ADMINISTRATIVA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Cronogramas de Tiempo y Personal
En anexos 1 y 2 se presenta la programación de las diferentes fases delproceso de la auditoría, así como el personal
asignado a las mismas.

Recursos Humanos, Financieros y Materiales

Para la práctica de esta auditoría es necesario contar con los siguientesrecursos:

Humanos. (Personal de la firma que efectuara la auditoria

SocioJuan Alfonso Aldana
SupervisorRoberto López
Auditor de campoAlejandro Sáenz
9.2.2 Materiales
Salón de reuniones 3 laptop Pentium 4
1 impresora lexmark cartuchos
Resmas de papel bond tamaño carta para reportes e informes
9.2.3 Financieros
El valor de la auditoría es de Q.150, 0000.00 incluye el IVA y viáticos

10. INFORMES QUE SE PRESENTARÁN

Al finalizar la auditoría, se presentará el informe, de acuerdo con el cronogramade actividades.

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