Planificación de Auditoria

Planificación de Auditoría

1. Objetivos

1.1 Objetivo General

Establecer la razonabilidad de los Estados financieros para identificar y valorar
los riesgos de incorrección material, con la finalidad de proporcionar a la
gerencia una opinión de los hallazgos encontrados.
1.2 Objetivo Especifico

Emitir una opinión sobre los Estados Financieros con base a lo normado en las
NIA.
Analizar las operaciones contables y aplicar las referencias técnicas de
auditoría y fortalecimiento de la entidad

2. Alcance
De acuerdo con nuestra conversación sostenida en días pasados, por este medio
estamos agradeciéndole la oportunidad que nos branda de presentarle nuestra
Propuesta de Servicios Profesionales de Auditoria a los Estados Financieros.
Efectuaremos la auditoria a los “Estados Financieros” por el periodo que inicia el
08 de septiembre de 2022 y finalizará el 21 de octubre de 2022.

3. Términos de referencia
Hemos sido contratados para auditar los estados financieros de la Empresa
GEMITA, S.A. del período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
y brindar una opinión profesional mediante un dictamen. Nuestro trabajo será
efectuado de acuerdo a lo establecido por la Normas Internacionales de Auditoría
(NIAS).
Conforme a nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser
observados o que den lugar a recomendaciones, las que se comunicaran de una
manera oportuna en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.

4. El negocio del cliente

GEMITA, S.A. se constituyó de acuerdo con las leyes de la República de
Guatemala el 10 de diciembre de 1999, siendo su principal actividad la
comercialización de electrodomésticos y muebles para el hogar.
La auditoría al 31 de diciembre de 2020 fue efectuada por otro auditor (Artemis y
Asociados), cuyo informe fechado 25 de marzo de 2021 fue sin salvedades, tuvo
acceso a los papeles de trabajo del periodo anterior sin encontrar ninguna
excepción.
5. Comunicación con el cliente

Personal de la
entidad Tema principal Forma de comunicación

Informe de auditoría del periodo

Auditor Predecesor anterior correspondiente al 31 de Entrega Física de Documentación
diciembre del año 2020
Análisis de los registros contables
Contador General y saldos al 31 de diciembre de Entrega Física de Documentación
2021
Contador General Entrega Física de Documentación
Análisis de los Estados Financieros

6. Políticas Contables

I. Sus ventas las realiza al crédito y al contado y reconoce sus ingresos por el
método de lo devengado.

II. Las Inversiones se expresan al costo. Se crea anualmente Estimación para

Cuentas Incobrables sobre la base del 3% del saldo deudor de Cuentas y
Documentos por Cobrar. Con base financiera se efectúa un análisis de
cobrabilidad para determinar la provisión de cuentas incobrables.

III. Los inventarios se valúan al costo. Los Repuestos y Accesorios se valúan al

costo promedio de adquisición.

IV. Las adiciones de activos depreciables se presentan a su valor de

adquisición. La empresa sigue la política de depreciar y amortizar sus
activos por el método de línea recta.

7. Estrategia global de Auditoría

Se realizará una evaluación de control interno según la NIA 315 en donde se
identificarán y valorarán los riesgos de incorrección material a través de
Programas, Cuestionarios por áreas relevantes para la auditoria, incluyendo en
cada cuestionario la conclusión sobre el grado de confianza que posee el control
interno.
Se elaborará los papeles de trabajo pertinentes necesarios que serán de utilidad
para analizar: cédulas centralizadoras, sumarias, analíticas y de detalle, en cada
cedula o papel de trabajo correspondiente se incluirá su conclusión pertinente
acerca del trabajo elaborado en cada segmento, dejando claras las aseveraciones
para consignar en los papeles de trabajo la evidencia obtenida y la información a
revelar en los Estados Financieros.

Fechas claves del compromiso

Fecha clave Fecha

Visita preliminar 8 de septiembre de 2022
Visita Final 26 de septiembre de 2022
Entrega de informe 21 de octubre de 2022

8. Materialidad
Basándose en los estados financieros de cada compañía, tomados en su conjunto,
al 31 de diciembre de 2021, hemos determinado que los ajustes mayores al 5% de
los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos,
asimismo, se reclasificarán solamente aquellas partidas que superen el 3% del
total de activos

9. Equipo de trabajo

 2 auditores junior
 1 auditor senior
 Gerente
 Socio director de la firma
10. Cronograma de Actividades

Descripción de la Etapa Realizado Revisado Fecha de Fecha

por: por: inicio Finalizada
Reunión Inicial     08/09/2022 08/09/2022

Programas de Auditoria     08/09/2022 20/09/2022

Evaluación de control Interno según la
21/09/2022 26/09/2022
NIA 315    
Realización de Cedulas 27/09/2022 15/10/2022
   
Elaboración de Informe Final 16/10/2022 20/10/2022

Entrega del Informe Final     21/10/2022 21/10/2022