COMERCIAL ELITE, S.

A
NIT: 3462314-2
PERIODO AUDITADO: AÑO 2016

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

I. DEFINICION DE OBJETIVOS

1. OBJETIVO GENERAL:

Determinar la razonabilidad de las cifras establecidas en los estados financieros, para

establecer el margen de negocio en marcha y el nivel de confiabilidad de los controles
utilizados por la compañía para tal fin.

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Dictaminar los estados financieros a l 31 de diciembre 2016

 Determinar que los datos contables coincidan con la auditoría a realizar
 Investigar que los procesos de control interno sean adecuados para la empresa
 Lograr que la administración sea más eficiente en las operaciones de la
compañía mediante procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en los distintos sectores a auditar

II. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

1. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA:

La Compañía ELITE, S.A es de tipo Comercial y fue constituida como sociedad

anónima conforme a las leyes de la República de Guatemala el 16 de Diciembre de
2000. El objetivo principal de la compañía es la comercialización y venta a nivel
nacional de: Tablets y Teléfonos Celulares al por mayor, así como equipo de computo.
Cuenta con oficinas centrales ubicadas en 12 calle 12-12 zona 12, Ciudad Guatemala.

2. TIPO DE EMPRESA:

La Compañía ELITE, S.A es una sociedad anónima. Constituida por un capital

autorizado de Q10,000.00 representado por 5,000 acciones preferentes y 5,000
acciones comunes con un valor nominal de Q1,000.00 cada una el cual se encuentra
suscrito y pagado en su totalidad.

3. GERENCIA:

El gerente general es la persona encargada de realizar la ejecución de todas las

disposiciones del directorio; el cual a su vez tiene la representación jurídica, comercial y
administrativa de la sociedad. Se establece que en caso de ausencia ejercerá sus
funciones el presidente de directorio.

4. ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS:

La junta de la compañía se realiza en forma obligatoria el primer trimestre de cada año,

en la fecha, hora y lugar que designe el directorio de la compañía sin excepción; luego
de entregados los informes de auditoría.
 5. ORGANIGRAMA

Según la administración de la compañía ELITE, S.A su organigrama básico está

conformado por:

6. POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

 El efectivo incluye los saldos disponibles en bancos y los equivalentes del

mismo.
 Las cuentas por cobrar se mantienen a su costo menos cualquier pérdida por
deterioro en su condición de cobro, el cual es reconocido en una provisión para
cuentas incobrables
 Los inventarios de mercadería están valuados al costo promedio ponderado por
adquisición, posteriormente son medidos al menor valor entre el costo o el valor
neto de realización.
 La compañía establece una provisión para inventario obsoleto.
 Para la propiedad, planta y equipo, se adoptó el método del costo histórico
menos las depreciaciones acumuladas.
  La depreciación se calcula con base al método de línea recta sobre la vida útil
estimada de los activos.
 La compañía paga a sus empleados la indemnización sin importar la causa del
retiro, según lo regulado en el Código de Trabajo de Guatemala.
 Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación cobrada o por
cobrar
 La venta de mercaderías se reconoce hasta el momento en que es entregada la
misma al cliente y aceptada por él.

7. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoría se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y

técnicas teniendo como base las Normas Internacionales de Auditoría vigentes al 31 de
diciembre de 2016:

A. Procedimientos:
 Evaluación y estudio del sistema y operaciones contables realizadas durante el
período.
 Realización de investigaciones para lograr la verificación de las operaciones
contables y saldos de las cuentas.
 Se comparan estados financieros del año 2015- 2016 con los principales
registros contables, para determinar si los estados financieros se presentan de
forma razonable.

B. Técnicas:
 Inspección
 Observación
 Cálculo
 Revisión
 8. RIESGOS

Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de los

objetivos y estrategias del negocio. Es decir la posibilidad de ocurrencia de un hecho o
suceso no deseado así como la falta de evidencia para poder llevar a cabo el informe
de auditoría

9. RIESGO PROFESIONAL

Es el riesgo a que está expuesto el auditor frente a la posibilidad de emitir una opinión
errónea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente, siempre tomando en
cuenta la información otorgada al auditor por parte de la administración; sin embargo de
materializarse dicho error puede provocar en el auditor daño en su imagen o prestigio
profesional, personal o incluso en su patrimonio.

10. RIESGO DE AUDITORÍA

Es la posibilidad que una vez efectuado el examen de auditoría, de acuerdo a las

Normas Internacionales de Auditoría, permanezcan situaciones relevantes no
informadas o errores significativos en el objeto auditado.

11. VISITAS

 Visita Preliminar: A llevarse a cabo luego de aprobada la solicitud de servicios

 Visita durante el Desarrollo del Trabajo: Se realizarán dos visitas siendo la
primera para realizar la entrega de la información por parte de la administración y
la segunda para solventar dudas al respecto
 Visita Final: Fecha en que se realizará la entrega del informe de auditoría
realizado a la gerencia
  Visita Posterior: Según lo indicado en el numeral 4 de ser necesaria la presencia
del auditor en la junta de la Compañía, éste realizará la visita.

12. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

ACTIVIDAD TIEMPO
Visita Preliminar 2 horas
Memorando de Planeación 4 horas
Programas de Auditoría 6 horas
Ejecución de Auditoría 70 horas
Informe 8 horas

13. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

Carlos Herrera (Auditor General).

Fernando Martínez (Asistente de Auditoria)

Catalina Reyes (Secretaria de Auditoria)

14. COSTO DE LA AUDITORIA

DESCRIPCIÓN MONTO
Honorarios (IVA incluido) Q 25,200.00
Transporte Si solo se realizan las visitas mencionadas
Q 600.00
anteriormente)
Papelería, sellos y timbres Q 250.00
Viáticos Q 450.00
TOTAL Q 26,500.00
16. FECHA DE LAS REUNIONES

 Conclusiones de la Visita Preliminar: Tomará 2 días hábiles.

 Planeación del Trabajo: 3 días hábiles.
 Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno: 2 días hábiles luego de
recibida la información por parte de administración.
 Discutir el Informe Final: Únicamente 1 día.