Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
Primer Semestre de 2023

Laboratorio No. 5
(Enunciado)
“Planificación de la auditoría de Estados Financieros”

CASO PRACTICO

Con la información que se le presenta a continuación deberá realizar una planificación técnica y administrativa de
auditoría, programa de los rubros de caja y propiedad planta y equipo. Aplicando los conocimientos de las
Normas Internacionales de Auditoría 300315-320-330-402.

A usted se le contrata para realizar la auditoría de estados financieros correspondiente al período fiscal 2022 de
la empresa “Dulces Sueños, S.A.”, que se dedica a la comercialización de muebles de dormitorio y sofás para
descanso. La empresa fue constituida 05 de diciembre 2003 y está ubicada en l4 calle 31-74 zona 7, Colonia El
Descanso Feliz. La visita preliminar a la empresa está programada para el 02 de febrero 2023 y la entrega del
informe para el 10 de junio 2023.

Para el desarrollo de la planificación de auditoria deberá realizar un plan de trabajo tomando en cuenta lo
siguiente:

• En la visita preliminar se tuvo contacto con ejecutivos de la empresa como el Gerente General Juan
Gómez, el Contador General Carlos Barrientos y con los encargados de las áreas de bodega y cobros Luis
Pineda y Carmen Villalobos respectivamente.
• Se determinó según los estados financieros las áreas a auditar por tener importancia relativa debido a su
materialidad son:
Caja y Bancos
Inventario
Cuentas por cobrar
Propiedad Planta y equipo
Cuentas por pagar
En dichas áreas se practicarán programas a la medida para cada uno de los rubros a auditar, incluyendo
cuestionarios de control interno.

• Se solicitaron el 05 de febrero los estados de cuenta de los bancos.

• Entre los procedimientos a efectuar se solicita el arqueo de caja general y caja chica.
• Se observó que cuentan con dos vehículos de reparto en buen estado y dos vehículos que se encuentran
inservibles que según nos informaron no se han dado de baja, se efectuarán los procedimientos necesarios
para determinar el valor en libros de estos.
• El 05 de febrero se enviaron cartas de confirmación de saldos a los principales clientes y proveedores de la
entidad.
• La toma de inventario esta programada para el 7 de febrero
• En la visita preliminar observamos que la bodega no cuenta con un adecuado resguardo y no existe una
adecuada rotación de la mercadería.
• También se observó que los depósitos los realizan diariamente, pero el dinero lo dejan resguardado en un
escritorio sin llave.
• La cuenta corriente de clientes y proveedores es llevada en un software a la medida.

Para la planificación administrativa se cuenta con los siguientes profesionales:

 • 1 auditor encargado
• 2 auditores y un auxiliar
• 3 computadoras Laptop
• 1 impresora
• 3 memorias USB DE 32 GB
• 1 cámara fotográfica
• Hojas tamaño carta
• Combustible para el equipo de trabajo
El profesional del encargo debe hacer dos visitas por semana para evaluar el avance y la correcta ejecución de la
auditoría.

El pago de los honorarios se acordó se haría conforme al desarrollo de la auditoría, para cubrir los honorarios del
personal asignado, se estima que durante el primer mes de trabajo los auditores auxiliares dedicarán ocho horas
diarias cinco días a la semana con un valor de Q.60.00 por hora y el auditor a cargo su pago será de Q.120.00 la
hora dedicando 4 horas por semana para supervisión durante todo el encargo.

La entrega del borrador a los socios de la empresa “Dulces Sueños, S.A.”, se realizará el 18 de mayo y el
informe final en la fecha pactada.
 PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
Planificación Técnica
Generalidades de la empresa
Objetivos de la Auditoría
Entorno de control interno
Fechas claves de la Auditoria
Visita Preliminar
Toma de inventarios
Terminación de Auditoría
Fecha de entrega de borrador
Fecha de entrega informe definitivo
Trabajos a Desarrollar.
Personal Clave
Se han establecido procedimientos específicos para cada rubro y se aplicarán
cuestionarios de control interno. Se ha programado una visita preliminar y se han
solicitado los estados de cuenta bancarios y se enviarán cartas de confirmación de
saldos a clientes y proveedores.
Se cuenta con un equipo de auditoría y se ha establecido el pago de honorarios
conforme al desarrollo de la auditoría.
la empresa “Dulces Sueños, S.A.”, que se dedica a la comercialización
de muebles de dormitorio y sofás para descanso
Hemos sido contratados para evaluar las áreas de caja y propiedad
planta y equipo tanto sus deficiencias y el nivel de operatividad que se
tiene
En las visitas preliminares, se detectó que la bodega falla en el correcto adecuado
resguardo de la mercadería.
En la validación de datos el resguardo del efectivo, existe una imperfección al no
tener un control en la seguridad, ya que se encuentra sin llave el escritorio.
02 de febrero 2023
7 de febrero 2023
10 de junio 2023
18 de mayo 2023
10 de junio 2023
Prueba de ingresos
Inventario de mercadería
Arqueo de Caja
Conciliaciones Bancarias
Gerente Juan Gómez
Contador Carlos Barrientos
Encargado de Bodega Luis Pineda
Encargado de Cobros Carmen Villalobos
Planificación Administrativa

La firma contará con un total de 4 profesionales para llevar a cabo la auditoría: un

Personal de la firma
auditor encargado, dos auditores y un auxiliar.
Honorarios Honorarios auxiliares
Q2400
Honorarios encargados
Q1920
Por mes
 3 computadoras Laptop
 1 impresora
 3 memorias USB DE 32 GB
 Material Para Utilizar  1 cámara fotográfica
 Hojas tamaño carta
 Combustible para el equipo de trabajo

Revisado por: Autorizado por:

Fecha: Fecha:

Programa de auditoría Hecho Fecha

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado Fecha
Auditoría al 31 de diciembre de
2019

DESCRIOCION ASEVERACIÓN REALIZO FECHA

1. Objetivos
1.1 Verificar que sean Integridad auditores 05 de febrero
propiedad de la empresa
1.2 Verificar la existencia física Integridad Auditores 7 de febrero
1.3 Comprobar que estén en Exactitud Y Auditores 7 de Febrero
buenas Valuación
1.4 Verificar que los Exactitud y Auditores 7 de Febrero
inventarios estén presentados valuación
en los EEFF correctamente.
1.5 Comprobar su correcta Integridad y Auditores 5 – 18 mayo
Valuación
valuación
2. Procedimientos obligatorio
2.1 Observación física y documental Clasificación auditores 5- 18 mayo
de las compras.
2.2 Que los activos fijos adquirida Valuacion auditores 5- 7 febrero
durante el ejercicio estén
debidamente amparados con
documentos.
2.3 Clasificación y auditores 5- 18 mayo
exactitud
examen de las bajas, prueba global de
las bajas registradas en el ejercicio y
verificar su automatización en el caso
de ventas y verificar las operaciones
registradas
2.4 Verificación de cálculos y
consistencia en la aplicación del
método de depreciación utilizado

Caja y Bancos
Programa de Auditoría Hecho Fecha:
Auditoría al 31 de diciembre 2022 Revisado Fecha:

Descripcion Aseveracion Realizo Fecha

1. observación
1.1 que es exista el fondo de caja yExactitud y auditores 5-18 mayo
banco Valuacion
1.2 Que los fondos de caja y bancos Exactitud y auditores 5 de febrero
sean propiedad de la empresa Obligaciones
1.3 que las cuentas estén Clasificación y Auditores 5 febrero
registrados según compresibilida
d
1.4 que los saldos se hayan valuado Exactitud y auditores 5 febrero
adecuadamente valuacion
2. procedimientos obligatorios
2.1 arqueo de caja general Exactitud y auditores 5 de febrero
valuacion
2.2 arqueo de caja chica Integridad y auditores 5 de febrero
 exactitud
2.3 conciliaciones bancaria Corte y auditores 5 de febrero
exactitud
2.3.1 verificar la validez de los Exactitud y auditores 5 febrero
componentes de la conciliación tal valuacion
como los depósitos en transito y
cheques girados por la empresa
pendientes de pago por el banco
denominado cheques en
circulación.
valuación Auditores 5 febrero