Evaluación Final (Desarrollo Mixta) 2023-20-B

Semipresencial – Programa a Distancia

Asignatura

Auditoría Financiera I (NRC 24947 )

Datos personales: Nancy Elizabeth Tinta Vega

1. Consideraciones:

Criterio Detalle
Tiempo 90 minutos
aproximado:
Instrucciones Para el presente caso:
para empezar a 1. Consulta el material de referencia de la unidad I a la unidad IV
elaborar la 2. Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los
aspectos que se evaluarán en el producto que estás entregando.
evaluación final

2. Enunciado:
2.1 Explique qué actividades realizó la Firma Auditora en la Fase de Planificación,
que le permitieron determinar los tipos de prueba a aplicar que han sido
considerados en los programas de auditoría.

Actividades de planificación

Se debe establecer una estrategia global de auditoría para determinar el alcance y

el momento de realización y, en ese sentido, estructurar el desarrollo del plan de
auditoría. El auditor podrá establecer la estrategia global de auditoría siguiendo estos
pasos:

• Identificación de las características del encargo

• Determinar de los objetivos del encargo

• Consideración de los factores, a juicio profesional, son significativos y relevantes

• Consideración de las actividades preliminares

• Determinación de la naturaleza, momento y extensión de los recursos

2.2 En la etapa de planificación, al evaluar los riesgos de auditoría, al área de

Inventarios, se obtuvo la siguiente información:
a) Riesgo inherente: Se determinó para la cuenta de inventario, un riesgo
inherente del 30%, debido a que no se cuentan con los adecuados
controles.

1 | Página
 b) Riesgo de detección: El riesgo estimado por parte de la firma auditora, de
que las pruebas sustantivas no detecten errores o irregularidades
significativas en esta cuenta es del 20%.
c) Riesgo de control: Al aplicar el cuestionario de control interno se determinó
que el riesgo de control es “medio alto” y un nivel de confianza “media
baja” de 35.50% por las debilidades encontradas anteriormente.
Entonces el riesgo de auditoría estimado, aplicando la fórmula,

RA = RI * RC * RD

RA= 30%*35.50%*20%
RA= 2.13%

Nivel de Riesgo Bajo. Se tiene evidencia de que aseveraciones erróneas

significativas no ocurrirán; sin embargo, la evidencia no es suficiente para
concluir que es improbable que ocurran

2.3 Luego de la etapa de planificación de una auditoría financiera practicada a

los estados financieros de una entidad del año 2022, para el área de inventarios,
se ha elaborado el correspondiente programa de auditoría, en donde se han
establecido los siguientes procedimientos:
a) Obtener los listados detallados de inventarios y conciliarlos con el registro
Inventario Permanente Valorado y el Libro Mayor, al 31 de diciembre del
2022.
Existencia: los activos, pasivos y el patrimonio neto existen.

b) Realizar una observación física de los saldos de inventarios mayores. Anotar

los artículos obsoletos, dañados o de lento movimiento.
Existencia: los activos, pasivos y el patrimonio neto existen.

Exactitud: las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y hechos se

han registrado adecuadamente

c) Comparar las tomas físicas realizadas con los registros contables y aclarar
las diferencias determinadas, proponer los ajustes correspondientes.

Clasificación: las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas

apropiadas
d) Realizar pruebas de valor neto de realización sobre los artículos
observados.
Exactitud: las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y
hechos se han registrado adecuadamente

2 | Página
 e) Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de productos
vendidos.
.

f) Probar el corte de inventarios.

Corte de Operaciones: Las operaciones y los hechos se han registrado en
el periodo correcto
g) Probar el método de valuación de inventarios. Valuación
Valuación e imputación: los activos, pasivos y patrimonio neto, figuran en
los estados financieros por importes apropiados y cualquier ajuste de
valoración o imputación resultante ha sido adecuadamente registrada
h) Asegurarse de que las cuentas de inventarios estén correctamente
presentadas.
Clasificación: las transacciones y los hechos se han registrado en las
cuentas apropiadas
Exactitud: las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y
hechos se han registrado adecuadamente.

Proponga y explique para cada procedimiento, las aseveraciones o

afirmaciones que se espera comprobar, analizar o verificar, en cada
procedimiento.
2.4 Producto del estudio y evaluación del sistema de control interno de la entidad
auditada Los Ganadores SAC, el equipo de auditoría ha encontrado las
siguientes deficiencias y/o debilidades:
a. Aspectos generales
 Carencia de manuales de funciones y procedimientos.
 Ambiente laboral estresante en el departamento de
contabilidad, por la presión del Gerente General de mostrar
buenos resultados en los estados financieros.
 No se cuenta con un organigrama
b. Aspecto contables y financieros
 Las operaciones de contabilidad están bajo el control de la
Gerencia General.
 El sistema contable constantemente reporta errores, que nos
tomados en cuenta por el Jefe de Sistemas.
 No existe como activo registrado el edificio en donde funciona
la empresa y tampoco una cuenta de gasto por arriendo de este
inmueble.
c. Activos
 La clave de la caja fuerte es conocida por varias personas.
 No existe arqueos sorpresivos de manera periódica.
 La persona encargada de efectuar los giros de cheques también
efectúa el registro contable de los mismos.

3 | Página
  No se realizan inspecciones físicas de las salidas de mercaderías.
d. Pasivos
 Carencia de manuales de tratamiento contable y administrativo
para cuentas por pagar.
e. Resultados
 Carencia de políticas contables ni procedimientos
administrativos de ventas.
 El Jefe de Almacén es el que se encarga de la elaboración de la
guía de remisión y despecho de la mercadería.
 Carencia de políticas contables y procedimientos administrativos
de compras.
 No existe cuentas de control de inventarios.
Elabore la Carta a la Gerencia y el Informe de Control Interno, en donde
deberá determinar los efectos que pueden generar tales deficiencias y
asimismo las recomendaciones correspondientes por cada una.

Estimados Señores:

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la empresa los Ganadores

con cifras al 31 de diciembre de 2022, hemos evaluado la estructura del control
interno de la empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario
para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, alcance y oportunidad
de los procedimientos de auditoría que serán aplicados en el desarrollo de
nuestro examen a los estados financieros.

Nuestra evaluación se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión

profesional
sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente todas la
deficiencias en el sistema de control interno, debido a que está basado en
pruebas selectivas de los
registros contables y de la información que le es relativa. Consecutivamente a
los antes expuestos nos permitimos presentar observaciones de
carácter final que han sido detectadas hasta le fecha y que contienen
sugerencias y/o recomendaciones tanto correctivas como preventivas las cuales
pueden coadyuvar en el
alcance de las metas y objetivos de la empresa “Ganadores SAC”

Es importante señalar que los comentarios referente a las observaciones se

presentan
como sugerencias constructivas para la consideración de la empresa, como parte
del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control

4 | Página
interno existente y de otras prácticas y procedimientos financieros.

Por último deseamos manifestarles nuestro más sincero agradecimiento por la

ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la
empresa. Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto,
le saludamos.

Atentamente,

Nancy Elizabeth Tinta Vega

Auditora Responsable

5 | Página
3. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará Evaluación Final, donde la escala máxima por
categoría equivale a 3 puntos y la mínima a 0.

Competencia Criterios Insuficiente En proceso Suficiente Óptimo

(0 puntos) (1 puntos) (2 puntos) (3 puntos)
Planificación No identifica y explica Identifica y explica una Identifica y explica dos Identifica y explica tres
Identifica y explica la Fase de Planificación. la Fase de actividad de la Fase actividades de la Fase actividades de la Fase
Fase de Planificación. Planificación. de Planificación. de Planificación. de Planificación.
Determina el riesgo de Determina el riesgo de
No determina el riesgo Determina el riesgo de
control y el nivel de control y el nivel de
Riesgo de Control y de control y el nivel de control y el nivel de
Ejecución confianza y analiza sus confianza y analiza sus
Nivel de Confianza. confianza y no analiza confianza y no analiza
Determina los riesgos de resultados muy resultados en forma
sus resultados. sus resultados.
Control y Nivel de sucintamente. clara y precisa.
confianza y analiza sus Identifica y explica los
Identifica y explica los Identifica y explica
resultados. E Identifica y tipos de aseveraciones
No identifica y explica tipos de aseveraciones todos los tipos de
explica los tipos de Tipos de aseveraciones de sólo uno de los
los tipos de de dos de los rubros aseveraciones de:
aseveraciones de una de una auditoría rubros de: Tesorería,
aseveraciones de una de: Tesorería, Ventas y Tesorería, Ventas y
auditoría financiera. financiera. Ventas y Cuentas por
auditoría financiera. Cuentas por Cobrar, Cuentas por Cobrar,
Cobrar, Inventarios o
Inventarios o Planillas. Inventarios y Planillas.
Planillas.
Redacta la Carta de Redacta la Carta de
Redacta la Carta de
Gerencia y sólo Gerencia y sólo
Gerencia y considera
considera en el considera en el
Informe No redacta la Carta en el Informe de
Carta de Gerencia y el Informe de Control Informe de Control
Redacta la Carta de de Gerencia y el Control Interno los
Informe de Control Interno los rubros de: Interno los rubros de:
Gerencia y el Informe Informe de Control rubros de: Aspectos
Interno. Aspectos generales, Aspectos generales,
de Control Interno Interno. generales, contables y
contables y contables y
financieros, activos,
financieros, activos, financieros, activos,
pasivos y resultados.
pasivos y resultados. pasivos y resultados.
Total parcial
Nota

1 | Página
*Si la rúbrica suma más o menos de 20 puntos, realizar una regla de 3 simple para obtener la nota en escala vigesimal.

2 | Página