ACTIVIDAD 2

SOLUCIÓN SITUACIONES PROBLEMA APORTES SSS

APRENDIZ

YEISON RAFAEL BOHORQUEZ MENDEZ

SENA- SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

EN COLOMBIA

MAYO DE 2022
 Actividad
Solución de situaciones problema

Situaciones de liquidación de aportes. Una vez realizada la apropiación de

conocimientos, se deberá realizar por parte del aprendiz la solución de
situaciones problema de liquidación de aportes al Sistema de Seguridad
Social. A través de estas situaciones se medirán los conocimientos y
habilidad para realizar las respectivas liquidaciones de los aportes según
cada sistema (salud, pensiones y riesgos labores) de acuerdo a la tipología
de la persona que de manera obligatoria o voluntaria realiza aportes a este
sistema. La realización de esta actividad requiere que haga lo siguiente:

a. Revise las situaciones problema publicadas en el documento disponible

en el material de estudio de la actividad. (Situaciones problema aportes
sss.pdf)

b. Construya un documento donde plantee el proceso de solución a cada

situación y calcule la respuesta a cada uno de los ítems que se le solicita
sean determinados.

c. Envíe a su instructor, el documento con la solución de las situaciones

como evidencia de aprendizaje a través de la plataforma virtual de
aprendizaje. El informe debe contener una portada con sus datos, la
solución de las situaciones con la descripción del procedimiento aplicado
para la obtención de la respuesta y además la bibliografía consultada.

Desarrollo

1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando

un salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva

2
de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo
2 por la actividad económica de la empresa.

Determine

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que deberealizar la empresa
a riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Desarrollo
1. Salario Base de Cotización del trabajador.

En el l artículo 127, 128 y 130 se determinan los elementos propios del salario del cual se
extrae lo denominado (IBC) Ingreso Base de Cotización, que es lo que se aporta.
Así mismo el salario está compuesto por elementos que determinan las características
según el tipo de contrato.

De esto podemos determinar, que en este caso el salario base de cotización está comprendido
por:

Salario básico: $ 2.500.000

Comisiones: $ 300.000
Bonificación constitutiva de salario $ 400.000
Total salario base de cotización $ 3.200.000

3
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
Después de determinar lo que comprende el salario del trabajador se determina el IBC,
ahora lo determinado por la ley 100 de 1993 la repartición de la carga de cotización al
correspondiente sistema tanto por el trabajador como el empleador.

Aportante Porcentaje
Empleado 4%
Empleador 8.5%
Total del aporte 12.5%

Del IBC el trabajador aporta el 4% determinado asi:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador IBC ($:
3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000
Aporte trabajador (4%) = $ 128.000

Determinamos que el trabajador aporta el 4% lo que equivale a $ 128.000

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

Lo establecido por la ley 100 de 1993 en la repartición de la carga prestacional es del el

16% dividido de maneras que el trabajador aporta el 4% del salario devengado y el
empleador el 12% mensual
Establecido lo anterior procedemos a determinar el valor a aportar por parte del
trabajador.

IBC= $ 3.200.000
El trabajador aporta el 4% del salario devengado y se determina así:

4
IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el
trabajador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000

El aporte del trabajador según su IBC es de 4% lo que equivale a $ 128.000

Para el caso del señor Freddy Ferrer, según lo estipulado en la ley 100 de 1993, inciso 1º
artículo 26. “El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes
al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o independientes
del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para efectuar la
totalidad del aporte, tales como artistas, deportistas, músicos, compositores,
toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres comunitarias, los
discapacitados físicos, psíquicos y sensoriales, los miembros de las cooperativas
de trabajo asociado y otras formas asociativas de producción, de conformidad con
la reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional”. (Bogota, 1993)
Por lo anterior los aportes a este fondo lo hacen las personas que tengan un ingreso superior
a 4smlv únicamente esto quiere decir que hacen un aporte adicional al IBC para cotizar las
pensiones según lo determinado en el artículo 8 de la ley 797 de 2003 la cual fue
modificada por el artículo 27 de la ley 100 de 1993 1993.

Ingreso Porcentaje adicional IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a más 2%

De tal forma que el señor Freddy Ferrer debe hacer un aporte adicional por los ingresos que
devenga al fondo de solidaridad pensional así;

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IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por
el trabajador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000
El aporte que debe realizar es dl 1% el cual equivale a $32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales.

Para los riesgos laborales se debe tener en cuenta los niveles definidos según la legislación
nacional establecida en el Decreto 1607 de 2002 la cual lo clasifica en 5 niveles y
agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar.

(salud)

(salud)

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Luego de tener claro lo anterior es necesario saber que la cotizacion a este sistema lo
realiza de forma directa las empresas a favor de cada uno de sus trabajadores y a través de
las Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se les realiza el pago según el
nivel de riesgo al que se encuentran expuestos el trabajador, para los contratistas estos son
quienes hacen el aportes de sus riesgos laborales; en algunos casos cuando el contrato
supera 1 mes se debe hacer el aporte en un 100% del ingreso.

En el ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel

de riesgo de tipo 2, y el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales es
del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar), con un
valor inicial a cotizar del 1.044%.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

En base a la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los porcentajes que
le corresponde tanto al trabajador como al empleador y teniendo claridad de cuál es el
(IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario base de cotización, podemos
identificar:

El empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la siguiente

fórmula:

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

En base a la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los porcentajes que
le corresponde tanto al trabajador como al empleador y teniendo

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claridad de cuál es el (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario base de
cotización, podemos identificar:

El empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la siguiente

fórmula:

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el

empleador IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene

una nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine

1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Desarrollo

Los aportes que legalmente deben realizar las empresas y/o personas naturales según la
cantidad de trabajadores que tengan activos, se ´rocura que el ICBF y el Sena tengan
aportes de sostenimiento y los trabajadores cuenten con la caja de compensación familiar
que da apoyo a cada uno de estos.
En lo establecido legalmente se debe hacer unos aportes a ICBF; SENA Y CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR en base a la liquidación total mensual en cada empresa
asi:

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 PARAFISCAL PORCENTAJE DE
APORTE
ICBF 3%
SENA 2%
CAJADE COMPENSACION FAMILIAR 4%
TOTAL APORTES PARAFISCAL 9%

Se debe tener en cuenta que están exoneradas de pago aquellas empresasque hagan aportes al
CREE el cual fue establecido por la ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de
las características propias de cada empresa.

Después de tener claro esto establecemos los aportes asi:

1- Aportes al SENA:

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000
Total aporte al SENA del empleador (2%) $ 8.000.000.

2- Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador Nomina

($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000
Total aporte al ICBF del empleador (3%) $ 12.000.000.

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3- Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido

por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000

Total aporte a C.C.F del empleador (4%) $ 16.000.000.

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios

devengando la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de
riesgo.
1. Ingreso base de cotización.
2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe
5. realizar el contratista a riesgos laborales.
6. Valor de aportes a salud de la empresa.
7. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Desarrollo
1. Ingreso base de cotización.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC
VHM $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el
IBC
2. Valor de aportes a Salud del
contratista. IBC: $ 2.000.000.
Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del
Contratista Aporte salud (12,5%) = $ 250.000.
3. Valor de aportes a Pensiones del
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contratista. IBC: $ 2.000.000.

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Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista

Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista
a riesgos laborales.

Para este caso la empresa está en riesgo tipo 1 y el valor del aportes es de
0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a cotizar),
con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los
diferentes requisitos propuestos:

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL

($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) $ 17.400.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar

ARL ($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) $ 34.800.

5. realizar el contratista a riesgos laborales.

Para este caso debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por normas
privadas o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al sistema de
seguridad social en salud sobre un 40%, en materia de aportes al Sistema de Seguridad
Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos
con ocasión al contrato de prestación de

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servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa no
debe realizar aportes al sistema de salud del contratista
6. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este caso se debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por normas
privadas o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al sistema de
seguridad social en salud sobre un 40%, en materia de aportes al Sistema de Seguridad
Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos
con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces
podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del
contratista
7. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Para este caso se debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por normas
privadas o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al sistema de
seguridad social en salud sobre un 40%, en materia de aportes al Sistema de Seguridad
Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos
con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces
podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del
contratista.
Se complementan puntos anteriores con matriz

(emprende, 2012)
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 Bibliografía

Bogota, A. d. (23 de 12 de 1993). Alcaldia de Bogota.gov.co. Recuperado el 17 de 7 de 2017, de

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5248

emprende, B. (2012). Biblioteca digital. Recuperado el 16 de 7 de 2017, de

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