SALUDMED S.

A
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA VR-PL-01
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

OBJETIVOS:
1. Determinar que los recursos están siendo manejados de la mejor forma
posible.
2. Establecer que los fondos estén debidamente registrados y custodiados

N° Procedimientos Ref. Fecha Responsable

1 Registro de los ingresos de caja:

1. Sumar las columnas del registro
de ingresos al mayor general. 9/08/2023 Zulay Paredes
2. Verificar los pases del registro de
ingresos de caja al mayor general.
3. Comparar el total de créditos
bancarios según el estado de cuenta,
con el total de ingresos de caja.

2 Registro de egresos de caja:

1. Sumar el registro de los
egresos de caja vertical y
horizontalmente. 9/08/2023 Zulay Paredes
2. Verificar los pases del registro de
egresos de caja, al mayor general.
3. Comprobar los desembolsos de
caja no cargados a cuentas de pasivo
amparados por un registro de
comprobantes (o diario de
compras).

3 Fondos de caja:
1. Verificar los fondos de caja
como sigue: Contar y listar el
efectivo y comprobantes en
Zulay Paredes
presencia del custodio. 9/08/2023
Comprobantes verificar así:
a. Que estén dentro del límite
autorizado
b. Que estén debidamente aprobados
c. Que tengan el sello de fecha y
pagado
d. Que estén a nombre de la empresa
e. Que el beneficiario sea la persona
que presto el servicio.
 Efectivo:

SALUDMED S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA VR-PL-01
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

f. Control físico de la existencia,

anotando las denominaciones de
billetes y monedas en su hoja de
arqueo.

4 Obtener del custodio una explicación

de todas las diferencias y 9/08/2023 Zulay Paredes
excepciones si las hubiere

5 Hacer que el custodio firme la hoja

del arqueo como conformidad que 9/08/2023 Zulay Paredes
los fondos le fueron devueltos
intactos.

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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CUESTIONARIO DE CONTROL RR-PT-LETA
INTERNO CAJA-01
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

RESPUESTA EVALUACIÓN OBSERVACIONES

N° PREGUNTAS SI NO N/A POND. CALF

APERTUTA
1
¿Existe un manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne 10 10 Autorizado por la
responsabilidad, autorice e x Junta Directiva
indique las gormas estándar
que se usa en el control del
efectivo de ingresos y gastos?
2 ¿Se asignaron instrucciones a x Autorizado por el
los bancos de no cambiar 10 10 Gerente
ningún cheuque por efectivo a
nombre de la entidad?
ADMINISTRACIÓN
¿La apertura de las cuentas 10 10
3
bancarias y firmas x Autorizado por la
responsables son debidamente Junta Directiva
autorizadas?
¿Están registradas las cuentas x
4 bancarias de la empresa en 10 10
libros de contabilidad?
CIERRE
5
¿Existe la costumbre de
notificar al banco
independiente cuando una 7 10
persona autoriza por la firma x
abandona el empleo o la
compañía?
6 ¿Se efectúan con frecuencia x 10 10 Mensual
las conciliaciones bancarias?
7 ¿Existen cheques girados y no x 7
cobrados con antigüedad 10
mayor a 90 días?
TOTAL 64 70
REVISADO POR: ELABORADO POR:
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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023

SALUDMED S.A
Cálculo del Nivel de Confianza,
Riesgos de Control y Riesgo de RR-PT_CAJA-02
Auditoría de la Cuenta Caja 1/2
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

RANGO RIESGO CONFIANZA

15% - 50% ALTO BAJA

51% - 75% MEDIO MODERADA

76% - 95% BAJO ALTA

SIMBOLOGÍA:

CP Confianza Ponderada
CT Calificación Total
PT Ponderación Total

Fórmula Nivel de Confianza.

Califiacion obtemida∗100
Nivel de confianza=NC =
Ponderador total

64∗100
NC =
70

NC =91.42%
Análisis:
El nivel de confianza es alto, es decir que podemos confiar en los sistemas de control interno,
siendo sólido tal control y teniendo en cuenta que se presenta un riesgo bajo en la posibilidad de
que los controles fallen.

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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Cálculo del Nivel de Confianza,
Riesgos de Control y Riesgo de RR-PT_CAJA-02
Auditoría de la Cuenta Caja 2/2
del 1° de enero al 31 de diciembre
2022

Fórmula Riesgo de Control

RIesgo de Control=100−NC

RC =100−91

RC =9 %
Análisis:
El riesgo de control es bajo, es decir 9% de riesgo de aceptar el control interno cuando el
sistema no es efectivo.

Fórmula Riesgo de Auditoría

RIesgo de Auditoría=RI∗RC∗RD

RC =0.91∗0.09∗0.15

RC =0.0122 %

RIESGOS CALIFICACIÓN DE RIESGOS

INHERENTE 91%
CONTROL 9%

DETECCIÓN 15%
AUDITORÍA 0.01%

Análisis: El Riesgo de Auditoría es bajo debido a la solidez comprobada de los sistemas

de control interno, pudiendo ser detectado un error o irregularidad

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
 FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023

SALUDMED S.A
CONFIRMACIÓN BANCARIA
del 1° de enero al 31 de diciembre RR-PT_LETRA
2022 CAJA-03

SALUDMED S.A
Av. República del Salvador 493
Teléfono. 23615-875
E-Mail: saludme@gmail.com
Quito - Ecuador

Quito, 10 de agosto del 2023.

Atentamente,

____________________________
Luis Porras
GERENTE GENERAL
SALUDMED S. A

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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COMPLEMENTO DE LA CUENTA
CAJA RR-PT_CAJA-04
del 1° de enero al 31 de diciembre
2022

OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia física del efectivo
2. Verificación de la disponibilidad del efectivo.

EMPRESA SALUDMED S.A

ARQUEO DE CAJA
31 DE JULIO DEL 2022
Saldos según Libros: $ 1253.50
Detalle de arqueo: BILLETES
Cantidad Valor Valor total
25 20 500.00 Ʌ
12 10 120.00 Ʌ
9 5 45.00 Ʌ
4 1 4.00 Ʌ
Total billetes 669.00∑
Detalle de arqueo: MONEDAS
Cantidad Valor Valor total
23 1.00 23.00 Ʌ
13 0.50 6.50 Ʌ
18 0.25 4.50 Ʌ
10 0.10 1.00 Ʌ
20 0.05 1.00 Ʌ
75 0.01 0.75 Ʌ
Total monedas 36.75∑
Detalle de arqueo: CHEQUES
No. Cheque Banco Valor total
2350 Pichincha 125.00 Ʌ
12 Guayaquil 55.00 Ʌ
478 Pacifico 35.00 Ʌ
Total cheques 215.00∑
Detalle del arqueo: COBRO TARJETA DE CREDITO/DEBITO
No. Transacción Banco Valor total
487236948 Diners - TC 105.50 Ʌ
3697414520 Visa – TD 85.00 Ʌ
7410259300 Mastercard - TC 45.35 Ʌ
 58410025635 Diners - TC 96.40 Ʌ
Total Cobro tarjeta 332.50∑

SALUDMED S.A
COMPLEMENTO DE LA CUENTA RR-PT_CAJA-
CAJA 04
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

Total ARQUEO: $ 1253.25

Faltante $ 0.25
Sobrante ---------

OBSERVACIONES: El porcentaje calculado para las provisiones es incorrecto.

Significado de las marcas: Verificado= Ʌ Sumado=∑

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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CUENTA: CAJA
HOJA DE HALLAZGOS RR-LETRA
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022 CUENTA-04-
HH-01

TÍTULO: ARQUEO DE CAJA

CONDICIÓN: Arqueo de caja con faltante

CRÍTERIO: Se encontró un faltante de $ 0.25 USD determinándose como única

responsable a la Srta. Cristina López, valor dentro del cual se encuentra la identificación
de una moneda de $ 0.25 USD falsa; sabiendo que los reglamentos y normas
internas de la empresa establecen la detención y/o perforación de toda moneda o
billete falso o no autentico. La Srta. López no realizo ningún tipo de confrontación y
acepto ser responsable del valor faltante.
CAUSA: La Srta. López no justifico el faltante de $ 0.25 USD, lo que se puede deducir
que lo uso para uso personal.
EFECTO: Descuento en rol

CONCLUSIÓN: Inadecuado manejo de caja

RECOMENDACIÓN: Gerente General y RRHH: realizaran un manual de funciones para

cada puesto de trabajo
Jefe financiero, cumplirá con las políticas internas de la empresa.

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023