AUDITORES INBEQUISTAS & ASOCIADOS

Consultoría, Contabilidad, Auditoría y Fiscalización

6a. Av. 0-11, Zona 1, Esquipulas, Chiquimula
Tel. 7943-2727

PROGRAMA DE AUDITORÍA P/T.

Objetivos y Procedimientos Generales AUDITOR FECHA
Preparó
EMPRESA______________________________ Revisó

AL_____________________________________

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA

a. Asegurar el cumplimiento de políticas y procedimientos administrativos y contables.

b. Detectar los posibles errores e irregularidades.
c. Verificar la razonabilidad, integridad y autenticidad de la información contable.
d. Informar a la gerencia sobre el resultado obtenido por medio de la auditoría.
Fecha Fecha Responsa
Revisó Ref.
ACTIVIDADES inicio Término ble
1 Conocimiento y evaluación de control interno general.

2 Efectuar auditoría a las cuentas del activo disponible.

3 Elaborar auditoría a las cuentas del activo exigible.

4 Efectuar auditoría a las cuentas del activo fijo y

diferido.
5 Efectuar auditoría a las cuentas de pasivo.

6 Elaborar auditoría a las cuentas de ingresos.

7 Elaborar auditoría a las cuentas de ingresos.
8 Elaborar informe que contiene dictamen y estados
financieros auditados.

AUDITOR
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Consultoría, Contabilidad, Auditoría Fiscalización
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PROGRAMA ESPECÍFICO DE AUDITORÍA

P/T.
EMPRESA: La Esquipulteca, S.A. AUDITOR FECHA
Preparó
ÁREA DE BANCOS Revisó

AL_____________________________________

No. PROCEDIMIENTO/DESCRIPCIÓN
GENERALIDADES
El fondo o dinero disponible en la cuenta Bancos debe ser propiedad absoluta de la
entidad. Este debe ser productos de aportaciones de socios, actividades del giro normal
de la empresa y en ocasiones por ventas de activos fijos propiedad de la entidad. Para
evitar riesgos de fraudes o robos, deberá llevarse un estricto control de los créditos y
débitos que se dan en la cuenta.
OBJETIVOS
1 Estudiar y evaluar las políticas y procedimientos de control establecidos por la
administración sobre las transacciones en las cuentas bancarias.
2 Comprobar la existencia y disponibilidad del dinero depositado en las cuentas bancarias.

3 Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de

restricciones existentes.
Fecha Realizado Ref. a
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Fecha inicio
término por papeles

GENERALES
1 Consultar el expediente de la última auditoría
para verificar aspectos relacionados con bancos.
2 Obtener manuales de políticas y procedimientos
de control interno para bancos, autorizados por
la administración.
3 Realizar entrevista a las personas encargadas de
la cuenta bancos.
 PROCEDIMIENTOS PARA PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
1 Verificar el adecuado funcionamiento y la
exactitud matemática de las transacciones
procesadas a través de la computadora.
2 Verificar que todo desembolso de efectivo se
haga con cheque y que todo cheque este
autorizado mediante firmas autorizadas.
3 Comprobar que se cuenta con las conciliaciones
bancarias que se han realizado.
4 Determinar que se cuente con las boletas de
depósitos realizados.
PROCEDIMIENTOS PARA PRUEBAS
SUSTANTIVAS
1 Confirmar los saldos de las cuentas de deposito
directamente con los bancos.
2 Obtener los estados de cuenta bancarios de todos
los bancos donde la empresa tenga depositado su
dinero, correspondiente al último mes del
período que se audita.
3 Preparar y efectuar las conciliaciones bancarias a
la fecha del balance, tanto para depósitos en
moneda nacional como extranjera.
4 Verificar la existencia física de los cheques
anulados.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA P/T.

Objetivos y Procedimientos Generales AUDITOR FECHA
Preparó
EMPRESA______________________________ Revisó

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OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA

Fecha Fecha Responsa

Revisó Ref.
ACTIVIDADES inicio Término ble

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PROGRAMA ESPECÍFICO DE AUDITORÍA

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EMPRESA: La Esquipulteca, S.A. AUDITOR FECHA
Preparó
ÁREA DE BANCOS Revisó

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No. PROCEDIMIENTO/DESCRIPCIÓN
GENERALIDADES

OBJETIVOS

Fecha Realizado Ref. a

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Fecha inicio
término por papeles

GENERALES
PROCEDIMIENTOS PARA PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTOS PARA PRUEBAS

SUSTANTIVAS

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