auditoria de esados financieros (auditoria financiera)

No. actividad
1 Diagnostico
2 condiciones previas (NIA210)
3 carta compromiso
etapa de planeación
1 primer requerimiento

auditoría recurrente
auditoría nueva
2 respuesta de la información (1er. Requirimiento)
3 nombramiento del responsable de la auditoría (coordinador)
4 análisis de la información
5 evaluación General de Control Interno
6 evaluación general de riesgos

7 Plan general de la auditoría

8 Programa General de auditoría
nombramiento del equipo de auditoria
supervisores, auditores
EJECUCIÓN
AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
1 copia del nombramiento (auditor(s) /supervisor)
2 evaluación de control interno de la cuenta
determinación de la confianza al sistema de C.I.
3 programa de auditoría de la cuenta
4 cédula de marcas
5 cédula sumaria
6 cédulas analíticas
7 cédulas subanalíticas
8 cédulas subsubanalíticas
9 cédula de AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
10 Cédula de control interno
11 informe de la cuenta
12 evidencia de auditoría de la cuenta
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
AUDITORIA DE ALMACENES
AUDITORIA DE ACTIVOS FIJOS
AUDITORIA DE ACTIVOS DIFERIDOS E INTANGIBLES
AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES
AUDITORIA DE PASIVOS NO CORRIENTES
AUDITORIA DE PATRIMONIO
AUDITORÍA DE RESULTADOS
AUDITORIA DE FLUJO DE EFECTIVO
AUDIORIA DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Evaluación de empresa en funcionamiento

Evaluación de contingencias
evaluación de hechos posteriores
análisis e interpretación de resultados
determinación de la materialidad en la consideración de incorre
discusión
cierre
informe
financieros (auditoria financiera)

responsable
socio del encargo X Alfonso Sotomayor / auditoria administrativa
alta dirección
socio del encargo-alta dirección

socio del encargo / responsable del encargo

Afirmación sobre si todos los aspectos básicos se
mantienen o han tenido cambios
si se solicita toda la información
alta dirección
socio del encargo
socio / responsable
responsable del encargo
responsable del encargo
socio del encargo-responsable-alta dirección /gobierno
corporativo
responsable del encargo
responsable del encargo

auditor
auditor

responsable del encargo

responsable del encargo
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor

auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
auditor
responsble del encargo
socio del encargo
a administrativa
AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

1 nombramiento
2 Evaluación de Control Interno de caja y bancos
LOGOTIPO FIRMA AUDITORIA

TITULO: DIANGOSTIO ENTIDAD X

DESTINATARIO:
(Rep del gobierno /Alta dirección)

Saludo.

ANTECEDENTES
el porque el auditor realiza el diagnostico.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
fundación, actividad principal, aspectos relevantes de su estructura, estimaciones financieras principales.

OBSERVACIONES
se observa deficiencias en el control interno general, se determina controles principales

RECOMENDACIONES
se recomienda auditoria de e..f. con enfasis, para certificar la inf.f.

lugar y fecha.

firma del auditor.

Marco de referencia utilizado por la adminitración sea el válido
La administración reconozca que es su responsabilidad el control interno
La administración reconoce que dará acceso a la información, instalaciones y personas.

LOGO DE LA EMPRESA AUDITADA

NUMERO DE OFICIO (empresa)

Luar y fecha

DESTINATARIO
AUDITOR

Señores auditores, es importante indicarles a ustedes que como administración reconocemos

y aceptamos las siguientes afirmaciones:

marco de referencia utilizado para hacer la contablidad es en base a… (NIIF /NIC)

el control interno es nuestra responsilidad en su implementación como revisión
Reconocemos que es importante y daremos acceso a los auditores a toda la información necesaria a las personas

agradeciendo su atencion,

att.

FIRMA: EL GERENTE DE LA EMPRESA (AUDITADA)

mación necesaria a las personas y a los lugares.
VER FORMATO NIA 210
 NOMBRAMIENTO 1-022/ AlamosS.A.

Licenciado
XYX
Auditor Supervisor

antecedentes: Hemos sido contratados mediante carta compromiso de fehca x/x/x para realizar auditoría
de estados financieros por el período 2021 a la entidad Alamos S.A., nuestra auditoría se realiza en todos los
aspectos fundamentales en base a las Normas Internacionales de Auditoría.

Contenido: En virtud del contrato de auditoría usted ha sido nombrado como SUPERVISOR DE AUDITORÍA
dicho encargo deberá cumplirse del día x/x/x al día x/x/x, debiendo presentarse el informe final el día X/X/X
para el efecto el pesonal de auditoría que supervisará sera los auditores:
A. Juan Pérez
B María López
C. Luis Gonzalez

Atentamente,

LUGAR Y FECHA
SOCIO DEL ENCARGO

NOMBRAMIENTO 2-022/ AlamosS.A.

F

Licenciado
XYX
AUDITOR

antecedentes: Hemos sido contratados mediante carta compromiso de fehca x/x/x para realizar auditoría
de estados financieros por el período 2021 a la entidad Alamos S.A., nuestra auditoría se realiza en todos los
aspectos fundamentales en base a las Normas Internacionales de Auditoría.

Contenido: En virtud del contrato de auditoría usted ha sido nombrado como AUDITOR para las auditorías: CAJA Y BANCOS, Y
dicho encargo deberá cumplirse del día x/x/x al día x/x/x, debiendo presentarse el informe final el día X/X/X
para el efecto su supervisor será el licenciado : XYX
Atentamente,

LUGAR Y FECHA
SOCIO DEL ENCARGO
ar auditoría
a en todos los

AUDITORÍA
al el día X/X/X

ar auditoría
a en todos los

as auditorías: CAJA Y BANCOS, Y DE RESULTADOS.

al el día X/X/X
 2020 2021
Caja y bancos Q 100,000.00 Q 150,000.00
cuentas por cobrar Q 50,000.00 Q 70,000.00
almacenes Q 500,000.00 Q 250,000.00
activos fijos Q 300,000.00 Q 400,000.00
diferidos Q 10,000.00 Q 5,000.00

Q 960,000.00 Q 875,000.00

52% 150000 100

31% 50000 33.3333333333333

83%

muestreo de auditoría
UNIVERSO TODO todas las partidas
MUESTRA UNA PORCIO seleccionar algunas partidas

100 partidas de caja todas las partidas mayores a: Q. 20,000.00

25
MUESTRA DE REPRESENTATIVIDAD

X X MALA
X X MALA
X
X X BUENA
X
X X MALA
X
X
X
X X BUENA
X X MALA
33% **OJO**
CUESTIONARIO
preguntas deben cerradas (si / no)
cuestionares generales o particulares

NOMBRE DE LA ENTIDAD
TIPO DE AUDITORÍA
PERIODO AUDITADO
Cuestionario de control interno

instrucciones: marque con una x en la casilla de si, si su respuesta es positiva, o una x en la no si su respuesta es negativa
SI
1 Todos lo empleados conocen sus funciones x
2 Las funciones estan documentas por escrito x
3 Ls funciones estan notificadas a cada empleado x
4 Existe un responsable de verificar las actividades contables x
5 Existe doble firma u autorización para la autorización administrativa
ASPECTOS DE INFRAESTRUCTEURA
Se tiene un programa general de mantenimiento de infraesctura x
se verifica el cumplimiento de los mantenimientos
se verifica al menos dos veces al año instalaciones electricas x

ASPECTOS DE SEGURIDAD FÍSICA

se cuenta con personal de seguridad
se tiene contratada una empresa de seguridad
se hace rotación por lo menos cada seis mes del seguridad

ASPECTOS FINANCIEROS
se realiza el análisis de solvencia y liquidez anualmente
se verifica el costo de oportunidad e las inversiones anualmente

ASPECTOS DE REGISTRO
se utilizan software para el registro contable
se uitliza software para el registro y control de almacenes
se tiene libros impresos de los registros contables
se tiene un backup de los registros contables

lugar y fecha
nombre (s de los responsables, puesto y firma.
 CONTROL INTERNO
FUERTE
MODERADO
X DEBIL
respuesta es negativa
NO

se verifico y NO estan notificados

x
x
MATRICES DE RIESGO
mapa de calor

minima afec afect. Modera

poco probable 1 2
probable 1 2
muy probable E8: 2 F8: 3

SERVICIOS
ACCIONES
Incendio 2 A. colocar extintores, b) cada 10 mts chorros de emergencias, c) contar con

CONTABILIDAD

Fraude por registros

Errores en registro
 afectación grave

G8: 3

ros de emergencias, c) contar con mangues y equipo.

BORRADOR DEL PLAN

RECURSOS: humanos (horas/hombre)

(cuantos auditores, cuantos supervisores, cuatos encargados)
cuantos horas cada uno de los que participan)
el costo hora/hombre Q. /total
150 horas hombre
2 supervisores
4 auditores
1 coordinador

materiales 4 equipos d computo propios del auditor

papeleria y utiles proporcionados por el auditor
transporte

oficina se solicita una oficina con llave en la sede del cliente.

OBJETIVO Emitir una opinión sobre la razonabilidad enfocada en la gestión del servicio al cliente y la generació
establecer la razonabilidad de estados financieros enfocado en la revisión de activos para solicitud d

ALCANCE cuentas, rubros, segmentos analizar y en que proporción

caja y bancos 75%

cuentas por cobrar 50%
almacenes 95%
activos fijos 100%
pasivos 100%
ingrsos 50%

TIEMPOS fecha de inicio plan

fecha de fin ejecución
fecha de informe

programa

DATOS DE IDENTIFICACION DE LA AUDITORIA

NOMBRE DE LA EMPRESA
TIPO DE AUDITORIA
PERIODO A EVALUAR
PLAN GENERAL DE AUDITORIA FINANCIERA 2021
OBJETIVO
Emitir una opinión sobre la razonabilidad enfocada en la gestión del servicio al cliente y la generación de ingreso.
establecer la razonabilidad de estados financieros enfocado en la revisión de activos para solicitud de financiamiento.

ALCANCE

RECURSOS

TIEMPOS

LUGAR Y FECHA

NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR (SOCIO DEL ENCARGO /COORDINADOR)

NOMBRE Y FIRMA DE AUTORIZADO DEL REPRESENTATE DEL GOBIERNO CORPORATIVO /ALTA DIRECCIÓN
(en caso de estar de acuerdo con el plan firmar, sellar y remitir nuevamente al auditor).

** el plan es rígido porque para cambiarlo se requiere autorización de la entidad

 servicio al cliente y la generación de ingreso.
visión de activos para solicitud de financiamiento.
eración de ingreso.
itud de financiamiento.
PROGRAMA DE AUDITORIA
es el documento que contiene los procedimientos de auditoria que se ralizarn, los objetivos, los tiempos específicos y los res
Puede ser un documento independiente, o bien puede estar anexo al plan.
Programa no necesita autorización de la entidad auditado. (es flexible)

tipos de progamas
por su presentación
verticales
horizontales

por su contenido
condensados / generales
detallados /analíticos

contenido del programa

cuenta, rubro, la sección
el objetivo de la auditoría
responsables: auditores - supervisores
procedimientos.

vertical condensado
IDENTIFICACIÓN
Nombre de la entidad
tipo de auditoria
periodo evaluado
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA

OBJETIVO (se extrae del plan general )

CUENTAS /RUBROS /SECCIONES

caja y bancos (75%)

objetivo de la revisión: Determinar la materialidad y el cumplimiento de los saldos de la cuenta.
responsables:
auditor: Hulo Jalal
Supervisor: Ruth Oliva
procedimientos:
procedimientos analíticos, sustantivos y de cumplimiento. (condenado)
1. Arqueo de caja.
2. corte de formas
3. Análisis de información en libro diario.
4 verificación de los auxiliares.
5. analisis de depósitos de acuerdo a facturación y jornalización. analitico
tiempo:
 semana 1 (del x al x del mes x)

CUENTAS POR COBRAR (50%)

cuentas por cobrar 50%

almacenes 95%
activos fijos 100%
pasivos 100%
ingrsos 50%
HECHOS POSTERIOS
CONTINGENCIAS
NEGOCIO EN MARCHA
ACTIVIDADES DE CIERRE
ANALISIS DE RESULTADOS

PROGRAMA HORIZONTAL

IDENTIFICACIÓN
Nombre de la entidad
tipo de auditoria
periodo evaluado
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA

OBJETIVO (se extrae del plan general )

caja y bancos (75%)

objetivo de la revisión: Determinar la materialidad y el cumplimiento de los saldos de la cuenta.
PROCEDIMIENTOS RESPONSABLE
Arqueo de Caja: determinar el saldo de caja al momento de arqueo Hugo Jalal
2. corte de formas: establer el adecuado manejo de facturas y recibos Hugo Jalal
3. análisis de libro diario: establer las partidas con manejo de caja y b. Hugo Jalal
os, los tiempos específicos y los responsables.
 TIEMPOS
SUPERVISOR 1 2 3 4 5 6 7 8
Ruth Oliva
Ruth Oliva
Ruth Oliva
CAJA Y BANCOS
1. nombramiento
2. Evaluación de control Interno
3. Programa específico de la cuenta

Cédula sumaria de caja y bancos

cédula Analitica 1
subanalitica
subanalitica
Cédula analitica 2
subanalitica
subanalitica

cédula de ajustes y reclasificaciones

cédula de control interno
cédulas de evidencia
TAREA:
investigación teorica de la cuenta CAJA Y BANCOS -naturaleza de la cuenta -
cuestionario de control interno para caja y bancos.
programa de auditoria para caja y bancos

SUPUESTOS
ejercicio evaluado 2021
fecha de contratación de la auditoría agosto 2022
ejecuciión de la auditoría agosto a septiembre 2022

CAJA Y BANCOS
caja general
caja chica
caja moneda extranjera
bancos
bancos monetarios
bancos de ahorro
inversiones a corto plazo

integración contable al 31-12-2021

Caja general Q 50,000.00

caja chica Q 2,000.00
caja moneda extranjera $ 5000
bancos Q 200,000.00

CAJA CHICA
saldo contable al 31-12-21 Q.2,000
Saldo según auditoría al 31-12-21 Q - no

caja chica /fondo rotativo

caja general
inversiones en valores
moneda extranjera
PRUEBAS SUSTANTIVAS ANALÍTICO
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

INTEGRACION

dinero en efectivo
documentos
vales
facturas (gasto) Q1,500.00