P/T: INDICE
International Fashion, S.A. Hecho Por:
Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
NOMBRE REFERENCIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CCI
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS DO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A/R
CEDULA DE CENTRALIZADORA DE PASIVO Y CAPITAL B/G-2
CEDULA SUMARIA DE PASIVO CORRIENTE B/G-2.1
CEDULA ANALITICA DE CUENTA Y GASTS ACUM. POR PAGAR I
CEDULA ANALITICA DE CUOTAS PAT. Y LAB. IGSS I-1
CEDULA ANALITICA DE INDEMNIZACIONES I-2
CEDULA ANALITICA DE IMPUESTOS POR PAGAR J
CEDULA ANALITICA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) J-1
CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES L
CEDULA DE CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES L-L
CEDULA DE CIRCULARIZACION DE PROVEEDORES OBS L-2
CEDULA DE MARCAS CM
P/T: PA
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Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Programa de Auditoria de Pasivo Corriente Revisado Por:
Expresado en Quetzales Fecha:
I. OBJETIVOS
1 Verificar la existencia física de los documentos.
2 Determinar la integridad de las Cuentas y Gastos Acumulados por pagar.
3 Verificar que las Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar, representen todos los importes que mantienen la entidad por recursos
y servicios adquiridos a la fecha de cierre del ejercicio, y que estas hayan sido adecuadamente registradas.
Determinar la existencia de las Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar, las cuales contituyan una obligacion para la empresa al
4 cierre del ejercicio.
5 Comprobar que los pagos representen transacciones efectivamente realizadas y que no incluyan operaciones de períodos
anteriores ni posteriores.
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA REVISADO POR FECHA REFERENCIA
II. PROCEDIMIENTOS:
1 Arqueo de formas y documentos.
Verificar la secuencia de los cheques pagados
2 contra estado de cuenta del banco y libro de
bancos.
Circularización de saldos de las Cuentas por Pagar
3 con saldos mayores a Q.55,000.00.
Establecer su adecuada presentación de la
4 Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar en los
Estados Financieros.
Revisar los reportes internos donde de incluya un
5 control de análisis de vencimiento.
III. OTROS
1 Procedimientos supletorios.
P/T: CCI
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Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cuestionario de Control Interno de Pasivo Corriente Revisado Por:
Expresado en Quetzales Fecha:
RESPUESTA
No. CUESTIONAMIENTOS REF
SI NO N/A
¿Existen un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne
1 responsabilidad, autorice e indiqué las formas estándar en el área de cuentas y
gastos acumulados por pagar?
2 ¿Los procedimientos definen funciones de verificación y aprobación del pago de
facturas?
¿El departamento que verifica y aprueba las cuentas por pagar es
3 independiente del departamento de compras, tesorería y la recepción de
mercaderías?
4 ¿Existen controles para el pago de facturas dentro del periodo?
REGISTRO Y CONTROL
¿Se requiere autorización de funcionario competente y firmas autorizadas para
1 contraer las obligaciones?
2 ¿Los registros de cuentas por pagar son elaborados por contabilidad?
3 ¿Los documentos pagados son archivados adecuadamente?
4 ¿Los documentos son anulados de manera que impida el doble pago?
CUSTODIA Y ACCESO
1 ¿Los documentos por pagar es responsabilidad de las mismas personas que los
suscribieron?
FUNCIONARIO AUDITADO:
PUESTO:
FECHA: 16/03/2021
P/T: DO
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Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Divulgaciones Obligatorias Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
No. DESCRIPCIÓN Referencia
La Compañía tiene la política de cancelar el 50% del aguinaldo en el mes de Diciembre y el otro 50% en los primeros
1
días del mes de enero.
Para la creación de la provisión para indeminizaciones, la compañía aplica el 9.72% al total de los sueldos devengados
2
durante el año fiscal.
3 En el año 2009, la empresa no realizó pagos trimestrales de ISR ni pagos trimestrales de ISO.
P/T: A/R
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Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Ajustes y Reclasificaciones Revisado Por
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AJUSTE/RECLASIFICACIÓN
No. DESCRIPCIÓN REF
Debe Haber
A-1 12/31/2020
CUOTA PATRONAL Y LABORAL IGSS GASTO Q 3,365.00
IGSS PATRONAL Y LABORAL POR PAGAR Q 3,365.00
Registro de la regulairzación de la cuota al IGSS por pagar por el mes de
diciembre de 2020. Q 3,365.00 Q 3,365.00
A-2 12/31/2020
INDEMNIZACIONES Q 7,945.60
INDEMNIZACIONES POR PAGAR Q 7,945.60
Registro de la regularización de la cuota de indemnizaciones aplicando el
9.72% s/políticas admnistrativas. Q 7,945.60 Q 7,945.60
A-3 12/31/2020
INVENTARIOS Q 25,125.89
IVA Q 3,015.11
PROVEEDORES Q 28,141.00
Registro de la compra al crédito de 500 unidades de ropa para niño S/Factura
No. 18279 de fecha 30-12-2009 del proveedor Italtex, S. A.. Q 28,141.00 Q 28,141.00
A-4 12/31/2020
PROVEEDORES Q 7,625.00
INVENTARIOS Q 6,808.04
IVA 816.96
Registro Q 7,625.00 Q 7,625.00
R-1 12/31/2020
ANTICIPO A PROVEEDORES Q 14,460.00
PROVEEDORES Q 14,460.00
Registo por pago de más efectuado al Proveedor Americana, S. A. Q 14,460.00 Q 14,460.00
P/T: B/G-2
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Cedula Centralizadora de Pasivo y Capital Revisado Por
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SALDO AJUSTES/RECLASIFICACIÓN
No. DESCRIPCION REF S/CONTABILIDAD SALDO S/AUDITORIA
DEBE HABER
Caja y bancos
Cuentas por cobrar neto
Inventarios Q 1,428,995.00 Q 1,410.00 Q 1,900.00 Q 1,428,505.00
Gastos pagados anticipados
Propiedad planta y equipo neto
Otros activos
SUMA ACTIVO
P/T: B/G-2.1
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Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula Sumaria de Pasivo Corriente Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
SALDO AJUSTES/RECLASIFICACIÓN
No. DESCRIPCION REF S/CONTABILIDAD SALDO S/AUDITORIA
DEBE HABER
Caja y bancos
Cuentas por cobrar neto
Inventarios Q 1,428,995.00 Q 1,410.00 Q 1,900.00 Q 1,428,505.00
Gastos pagados anticipados
Propiedad planta y equipo neto
Otros activos
SUMA ACTIVO
P/T: I
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Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula Análitica de Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
SALDO AJUSTES/RECLASIFICACIÓN
No. DESCRIPCION REF S/CONTABILIDAD SALDO S/AUDITORIA
DEBE HABER
Caja y bancos
Cuentas por cobrar neto
Inventarios Q 1,428,995.00 Q 1,410.00 Q 1,900.00 Q 1,428,505.00
Gastos pagados anticipados
Propiedad planta y equipo neto
Otros activos
SUMA ACTIVO
P/T: I-1
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Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cédula Analítica de las Cuotas Patronales y Laborales IGSS Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
No. DESCRIPCION CIFRAS CIFRAS
P/T: I-2
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Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cédula Analítica de Indemnizaciones Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
No. DESCRIPCION CIFRAS CIFRAS
P/T: J
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Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula Analítica de Impuestos por Pagar Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
SALDO AJUSTES/RECLASIFICACIÓN
No. DESCRIPCION REF S/CONTABILIDAD SALDO S/AUDITORIA
DEBE HABER
Caja y bancos
Cuentas por cobrar neto
Inventarios Q 1,428,995.00 Q 1,410.00 Q 1,900.00 Q 1,428,505.00
Gastos pagados anticipados
Propiedad planta y equipo neto
Otros activos
SUMA ACTIVO
P/T: J-1
International Fashion, S.A. Hecho Por:
Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cédula Analítica del Impuesto al Valor Agregado (IVA) Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
No. DESCRIPCION CIFRAS CIFRAS
P/T: L
International Fashion, S.A. Hecho Por:
Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula Analítica de Proveedores Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
SALDO AJUSTES/RECLASIFICACIÓN
No. DESCRIPCION REF S/CONTABILIDAD SALDO S/AUDITORIA
DEBE HABER
Caja y bancos
Cuentas por cobrar neto
Inventarios Q 1,428,995.00 Q 1,410.00 Q 1,900.00 Q 1,428,505.00
Gastos pagados anticipados
Propiedad planta y equipo neto
Otros activos
SUMA ACTIVO
P/T: L-1
International Fashion, S.A. Hecho Por:
Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula de Circularización de Proveedores Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
NO
No. CLIENTE SALDO CONFORMES INCONFORMES REF. P.T.
CONTESTARON
Inventario de Mercaderia
Jirafas de peluche de 10"
Osos de peluche de 15"
Elefantes de peluche de 5"
Cocodrilos de peluche de 12"
P/T: L-2
International Fashion, S.A. Hecho Por:
Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula de Circularización de Proveedores Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
NO
No. CLIENTE SALDO CONFORMES INCONFORMES REF. P.T.
CONTESTARON
OBSERVACIONES
De conformidad con el examen practicado se determino que la contabilidad no registro la factura 18279 de fecha 30/12/2020
1 por Q28,141.00 que corresponde a la compra de 500 de ropa para niño así mismo tampoco se registro la nota de crédito 2,222
de fecha 28/12/2020 por Q7,625.00 por descuento sobre compras.
A pesar de que el proveedor Americana S.A., no cumple con los requisitos para la realización de la circularización, se confirmó,
2 dado que Contabilidad reporta un saldo negativo. Indicando el proveedor que tiene un saldo a favor de la empresa por Q.
14,460.00; y que se debe a un pago efectuado de más por la compañía.
3 Para la empresa que no contestó, se emplearon procedimietos supletorios, econtrándose razonable su saldo.
P/T: CM
International Fashion, S.A. Hecho Por:
Auditoría de Estados Financieros Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cedula de Marcas Revisado Por
Expresado en Quetzales Fecha:
SIGNIFICADO MARCA
SUMADO
CÁCULO VERIFICADO
AUTORIZACIÓN EXAMINADA
CIRULZARIZADO
CONFIRMADO
CONFIRMADO INCONFORME
